Виды Хищений На Предприятии

Действия руководства и бухгалтерский учет при хищении на предприятии

Случаи выявленного хищения попадают в сферу действия КоАП и уголовного права. Уголовный кодекс в ст. 158 оговаривает, что в качестве хищений необходимо рассматривать противоправные акты безвозмездных изъятий имущества предприятия. Результатом таких действий является нанесение материального урона организации. Если размеры ущерба не достигли уровня 1000 рублей, то уголовная ответственность за нее не предусмотрена – наказание будет назначено по нормам КоАП (ст. 7.27).

Его структура представлена такими блоками.

Понятие

Кража на производстве относится к тяжкому виду преступлений. Сотрудник рискует быть пойманными и уволенным. Несмотря на это есть люди, которые все равно пытаются присвоить чужое имущество.

Законодатель не предусмотрел отдельной статьи, которая бы устанавливала ответственность за кражу на предприятии. Но имеется общая ст. 158 УК РФ, предусматривающая санкции за все виды краж. Поэтому совершение незаконного деяния на рабочем месте будет квалифицироваться именно по ней.

Злоумышленнику могут назначить штраф и даже реальное лишение свободы.

Основные способы и средства финансовых хищений на предприятии

Понятие финансовых хищений

Хищение. Его определение дано в примечании 1 к ст. 158 УК РФ: “Под хищением в статьях настоящего Кодекса понимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества”. Все перечисленные в законодательном определении признаки хищения являются обязательными.

В последние годы в аудите стало уделяться много внимания вопросам, связанным с риском мошеннических действий, способам его оценок и роли системы внутреннего контроля в снижении риска мошенничества.

Введение в Российской Федерации международных стандартов отчетности и аудита также является одним из факторов, способствующих минимизации рисков мошенничества на предприятии. В этой связи заслуживает внимания утвержденный Приказом Минфина аудиторский стандарт ФСАД 5/2010 «обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», в котором определены признаки такого актуального в современных условиях оценочного понятия, как «недобросовестные действия». Однако аудитор никогда не напишет в заключении, что имеет место факт мошенничества: это не его прерогатива, он не может давать правовой оценки. На это прямо указано в аудиторском стандарте ФСАД 5/2010.

Основные способы и средства финансовых хищений на предприятии

С ростом компании растут объёмы не только количества обрабатываемой информации и финансовых потоков, но и происходит прирост специалистов, персонала и процессов, происходящих внутри каждой компании.

Хищение возникает тогда, когда бизнес-процессы непрозрачны и невозможно отследить, где именно оно произошло. В основном хищения осуществляют те, кто имеет право распоряжаться денежными средствами и материальными ценностями. Те сотрудники, которые не имеют доступа к деньгам и активам совершить хищение даже теоретически почти не могут. То есть в основном хищения осуществляют менеджеры, распределяя деньги, не руководствуясь интересами акционеров.

Хищение имущества, материальных ценностей и наличных денежных средств компании — самые распространенные виды хищения.

1.Кража имущества компании. Здесь нужно доказать факт хищения, его сокрытие и реализацию похищенного. Но на этих этапах ни ревизоры, ни контролирующие органы, разумеется, не присутствуют, так что, как правило, расследование таких фактов идет на уровне сокрытия. Ведь сокрытие всегда таится в первичной документации, которая имеется в любой фирме. Можно подменить один документ, уничтожить его, но всю совокупность документации невозможно подменить и уничтожить. Анализируя эти бумаги, отчеты, счета, как раз и можно выявить хищение имущества.

2.Хищение наличных денежных средств компаний совершается:

-кассирами путем их списания по поддельным ведомостям или имитации подписей сотрудников на расходных кассовых ордерах на выдачу депонированной заработной платы. Часто руководитель и главный бухгалтер доверяют чековую книжку с подписанными «на всякий случай» чеками, кассирам, которые с легкостью подделывают выписки банка или отдельные изымают и похищают сотни тысяч рублей. Кассиры в сговоре с расчетчиками перечисляют заработную плату «ошибочно» не на карточку сотрудника, а на свою или своих родственников и пр.

-линейными работниками (прорабами, мастерами, начальниками цехов и т.д.), работающими в отдалении, в обособленных подразделениях, которые набирают по паспортам «мертвых душ» и получают наличные для выдачи заработной платы и пр.

3. Хищение материальных ценностей.

Несмотря на установленные на законодательном уровне обязанности компаний производить списание материально-производственных запасов в производство (будь то материалы в строительстве или продукты в общепите) на основании первичных документов, утверждаемых уполномоченными лицами в строгом соответствии с разработанными и утвержденными нормами на это самое списание, большинством компаний эти требования не соблюдаются и воспринимаются как лишние «бумажки» и потеря времени. Отсюда легкая возможность для материально ответственных лиц списать с «запасом» или «сэкономить» для себя.

Несмотря на то, что при строительстве составляются договоры, сметы, ведутся горы документации, тот человек, который подписывает акты субподрядчикам, принимает у них работы, всегда имеет достаточное количество «выгодных предложений» и меняются сметы, акты, журналы выполненных работ, какие-то работы вообще не выполняются, а только «процентуются» и оплачиваются.

По способам совершения хищения можно разделения на:

1.Хищения, совершаемые через «подставные» компании. Есть компания-покупатель, компания-поставщик и третья фирма — смежник, принадлежащая обычно одному из топ-менеджеров компании-покупателя. Последняя покупает товар у поставщика, увеличивает отпускную цену, оставляет разницу себе и исчезает. Таких схем с подставными компаниями очень много, и в разных отраслях они работают по-разному. Самая распространенная схема – «гонорары» менеджеру от поставщиков либо покупателей услуг (товаров) за заключение того либо иного договора, создание подставных фирм, через которые проводятся денежные средства организации с оседанием процентов на личных счетах недобросовестных менеджеров, существует благодаря бесконтрольному доступу финансового менеджера к работе по перечислению денежных средств со счета организации на счета контрагентов организации, в том числе и не являющихся реальными поставщиками товаров (работ, услуг). Основными способами здесь являются: выпуск неучтенной продукции, занижение (завышение) объемов выпущенной продукции, использование неучтенного транспорта, механизмов и даже целых производств.

Одно из разновидностей хищений, совершаемых через «подставные» компании и наиболее распространенный способ хищения – вывод денежных средств на другое юридическое лицо с созвучным названием. Производится регистрация одного или нескольких юридических лиц с названием, созвучным официальному названию головной кампании, с просьбой присылать регулярные или разовые платежи по новым реквизитам, на новый счет. В индивидуальном порядке перезаключается Договор или составляется неотъемлемое Приложение к нему. Поскольку Клиент доверяет менеджеру, от которого поступает информация такого рода, он, как правило, выполняет указания, ни о чем не подозревая. Финансовые платежи, предназначавшиеся компании как юридическому лицу, начинают поступать не по адресу. Если менеджер или коллектив менеджеров недовольны руководством (по причине низкой заработной платы, пресекаемых инициатив, жесткой корпоративной политики и т.д.), то менеджеры по работе с клиентами начинают работать на себя, а не на компанию.

2. Хищения с использованием косметических ремонтов или неразрешенных строительных работ. Для выявления факта наличия вышеуказанных схем необходимо проводить выборочный анализ на предмет завышения реальных объемов работ, выезжать на объект. При этом завышение реальных объемов работ можно выявить случайно. Например, при наличии в бухгалтерской отчетности информации о больших финансовых вложениях на замену полов в арендуемом здании в разговоре с техническим сотрудником другого отдела выяснить, что со дня заезда в здание ремонт не проводился.

Фиктивные и несогласованные планы строительства и реконструкции без наличия всех согласований (в том числе перевода в нежилой фонд), незаконные переделки объекта (при отсутствии всех разрешений на уже проведенные переделки). Факты однозначно не свидетельствующие о наличии мошенничества, однако в ряде случаев являются основой для будущих хищений.

3. Хищения при помощи заключения договоров на разного рода консультационные услуги с обналичивающими фирмами. Однако в настоящее время это наиболее «прозрачная» схема, поскольку фискальные органы достаточно оперативно выявляют эти фирмы.

4. Специфичные способы хищения – существуют во многих компаниях, при этом известно о них становится чаще всего случайно. Специфичные способы хищений могут порой установить люди посторонние — аудиторы, консультанты, контролеры, поскольку они, люди независимые и у них «глаз не замылен».

Нельзя отнести к экономическим преступлениям откат в чистом виде. Вообще, здесь все зависит от того, какой позиции по отношению к откатам придерживается руководство фирмы. Некоторые считают, что если человек заработал деньги для фирмы, то он с чистой совестью может получить свои 10% посреднических. Другие говорят: ни в коем случае, все деньги должны приходить в фирму, и собственник сам будет решать, как их распределить. То есть позиция руководства — главный критерий.

Кроме того, откат — это одно из самых трудно выявляемых преступлений. Для того чтобы доказать его, нужно обосновать три существенных момента, без которых нет преступления: сам факт совершения деяния, умысел лица, которое его совершило, и корысть этого лица. Очень сложно доказать умысел или корысть, например, менеджера компании по получению отката, так как менеджер сам никогда не признается, что получал взятки. К более изощренным методам, следует отнести «кикбэк» (банальные откаты) менеджеров по продажам своим клиентам, которые до клиентов фактически не доходят. Проверить, проследить и оценить размер таких хищений практически невозможно. Кроме того, к таким изысканным способам хищений можно также отнести, например, хищения менеджерами по продажам в крупных компаниях, осуществляющих заказы и бронирование билетов, при помощи сложных схем, денежных средств, которые якобы возвращаются клиентам при их отказах от поездок, а фактически попадают на лицевые счета или карточки этих самых менеджеров.

Факторы и зоны риска

Какие факторы способствуют совершению финансовых хищений? В каких отраслях воруют больше, а в каких меньше?

Конечно, воруют везде и во всех отраслях, но можно выделить ряд отраслей, где злоупотреблений, хищений более всего, это – в строительстве, торговле, транспортной отрасли, общественном питании, сфере услуг (пошив одежды, авторемонтные мастерские, заправочные станции), а также в тех отраслях, где производят нематериальные услуги, там, где продукцию нельзя посчитать, как товар на складе. Это, безусловно, касается сферы интеллектуальных услуг — маркетинговые, консалтинговые, информационные услуги. Другими словами, деятельность, которая не имеет материального характера, не поддается непосредственному исчислению, является основной и реальной предпосылкой для построения схем хищения финансов.

Также, важный фактор – экономическая ситуация в стране. В период кризиса, экономической нестабильности, когда организации вынуждены сокращать рабочие места, все больше возникает желающих «поправить» свое финансовое положение за счет средств компании. И наоборот в период экономического подъема отмечается высокий рост преступлений в реальном секторе предприятий.

Данные факты могут быть в любых отраслях и сферах бизнеса. Но там, где есть четкий финансовый контроль, где руководство компании не экономит на заработной плате ключевых топ-менеджеров, где налажена работа службы внутреннего контроля (аудита), эти факты можно свести к минимуму.

Одно из разновидностей хищений, совершаемых через подставные компании и наиболее распространенный способ хищения – вывод денежных средств на другое юридическое лицо с созвучным названием.

Финансовый директор

Наиболее распространенные злоупотребления финансовых директоров (откаты и обеспечение ускоренной оплаты поставленных товаров или оказанных услуг) характерны для крупных промышленных компаний, а также для предприятий, имеющих проблемы с платежеспособностью.

В данном случае содействовать финансовому директору могут руководители отдела снабжения или технических служб, которые также получают вознаграждение в процентах от суммы. Встречаются и более интересные варианты.

Иногда финансовые директора злоупотребляют привлечением аудиторов и консультантов для оказания различного рода консультационных услуг, в том числе по завышенным ценам. Либо это могут быть их собственные компании.

Возможны случаи выплаты заработной платы «мертвым душам», т.е. сотрудникам, фактически не работающим в компании. Данная заработная плата может выплачиваться на банковскую карту «родственника» или знакомого или выплачиваться из кассы, далее денежные средства делятся с участниками «операции», в том числе со Службой персонала.

Директор по экономической безопасности.

Отграничение от смежных преступлений

Смежным преступлением является грабеж, когда преступление совершается не тайно, а прилюдно.

Такое происходит тогда, когда например кто-то является свидетелем ваших действий.

Многие считают, что различий между кражей и грабежом нет, однако это далеко не так.

На самом деле грабеж является более тяжким преступлением, именно поэтому наказывается строже.

Что будет за кражу на работе.

Кражи в торговле: виды и методы борьбы

С.Д. Иванова, юрист

Проблема воровства стоит перед предпринимателями в сфере торговли достаточно остро. По оценке комиссии ЮНЕСКО, наиболее распространенным видом преступлений в мире за последние тридцать лет стал «шоп лифтинг» (несанкционированный вынос товаров, попросту — кража). Масштабы данного явления настолько велики, что вполне законопослушные граждане, сами того не зная, вынуждены оплачивать потери магазинов (до 5% в цене товаров заложены на магазинные кражи). Очень мало найдется в России магазинов, где ведется действительно серьезный учет и статистика потерь, понесенных от умышленных краж снаружи и «забывчивости» покупателей изнутри.

Хозяева магазинов покрывают недостачи, вызванные хищениями, самыми разными способами. Статья списания составляет лишь 0,4% от общей суммы недостачи, однако потери от воровства практически всегда больше, чем предусмотрено этой статьей. При инвентаризации выявляется общий размер недостачи, далее производится анализ на предмет выявления похищенных товаров, а затем принимается решение, как покрывать недостачу . Методы разнятся.

В некоторых магазинах ответственность за хищение несут охранники, однако нередко случается, что покрывать недостачу приходится продавцам. Многие магазины изначально закладывают в торговую наценку возможные хищения (это поднимает цену товара на 3–5%), заставляя покрывать их покупателей.

Хозяева магазинов покрывают недостачи, вызванные хищениями, самыми разными способами.

Виды Хищений На Предприятии

76. Понятие, формы и виды хищения.

Под хищением понимаются совершенные с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.

Признаки хищения:

1) изъятие и (или) обращение в пользу виновного или других лиц – предполагает извлечение чужого имущества из владения собственника или иного владельца и перевод данного имущества в обладание виновного;

2) противоправность изъятия и (или) обращения чужого имущества в пользу виновного или других лиц при хищении заключается в совершении этих действий, во-первых, в нарушение законодательства, регламентирующего порядок распределения материальных благ в государстве, и, во-вторых, в предусмотренных законом формах (кража, мошенничество, присвоение, растрата, грабеж и разбой);

3) безвозмездность характеризует хищение как изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц без возмещения его эквивалента и при отсутствии у лица намерения осуществить такое возмещение в будущем;

4) наличие прямого умысла, направленного на преступное завладение чужим имуществом с целью обращения его в свою пользу или передачу с корыстной целью другим лицам. Виновный всегда осознает не только общественную опасность своих действий, но и то, что имущество чужое. Он предвидит обязательное наступление материального ущерба для собственника или иного владельца имущества и желает этого. Предмет хищения – чужое имущество, которое может быть недвижимым и движимым. Под имуществом понимаются вещи, в создание которых вложен общественно необходимый труд человека, обосабливающий их от природного состояния.

Чужим является имущество, на которое лицо не имеет ни действительного, ни оспариваемого права собственности.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т. е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

Имущество как предмет хищения должно обладать совокупностью следующих признаков:

с социальной стороны – представлять собой именно имущество;

с правовой стороны – быть чужим для виновного;

с экономической стороны – иметь материальную ценность и определенную стоимость. Материальная ценность состоит в том, что имуществом признаются товарно-материальные и иные ценности, имеющие стоимость и ее денежное выражение – цену. Стоимость отражает объективную ценность вещи, ее общественную полезность;

Читайте также:  Гражданский иск в уголовном процессе

с физической стороны – практически всегда являться движимым;

с позиции квалификации преступлений – находиться в свободном и бесконтрольном обороте.

Формы хищения (по способу изъятия или обращения имущества):

• присвоение и растрата;

В зависимости от стоимости похищенного в науке уголовного права выделяют виды хищения, к которым относятся следующие:

· мелкое хищение — признается административным правонарушением и предусмотрено в ст. 7.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

· хищение, совершенное с причинением значительного ущерба гражданину — содержание раскрыто в п. 2 примечания к ст. 158 УК; Значительный ущерб гражданину в статьях настоящей главы определяется с учетом его имущественного положения, но не может составлять менее двух тысяч пятисот рублей.

· хищение, совершенное в крупном размере — содержание раскрыто в п. 4 примечания к ст. 158 УК; Крупным размером в статьях настоящей главы признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным – один миллион рублей.

· хищение, совершенное в особо крупном размере — содержание раскрыто в п. 4 примечания к ст. 158 УК; более миллиона

· хищение предметов, имеющих особую ценность (независимо от способа совершения).

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

Как мы боремся с воровством на производстве

Проверьте кредиты!

Проверьте через службу безопасности кредитную историю кандидата. Таким образом мы не наняли одного руководителя – он должен был ежемесячно выплачивать ипотеку 30 тысяч рублей, а зарплата была всего лишь в два раза больше этой суммы.

Если у человека есть зависимость, постоянно требующая денег, он также потенциально может стать вором. На медосмотре кандидат сдает тест на наркотики. Такой проверкой однажды мы выявили наркомана. Причем, на прошлом месте работы этот человек продавал коллегам наркотики.

Занял деньги и пропал

Мы связываемся с бывшими работодателями даже «синих воротничков». Однажды таким образом узнали, что кандидат на должность руководителя отдела уволился от прошлого работодателя после того, как сообщил, что у него больна близкая родственница, занял у своего шефа 15 тысяч рублей и затем пропал. Конечно, мы его не наняли.

Пришел на работу – написал письмо шефу

Для начала надо донести персоналу правила игры. И разработать систему наказаний за нарушения. Эта информация должна быть открытой – раздайте инструкции новичкам, регулярно делайте рассылки по электронной почте, выставьте на корпоративном сайте. Чем крупнее предприятие, тем тщательнее надо работать над системой контроля. На нашем предприятии фиксируется время ухода и прихода каждого сотрудника.

Для этого мы завели журнал учета рабочего времени. Для филиалов ввели правило – в 9 утра и в конце дня надо отправить письмо с корпоративной почты руководителю. Если письмо отправлено даже на 15-20 минут позже – сотрудника ждут штрафы. У каждого сотрудника есть норма выработки.

Считаю, что если человек не соблюдает элементарные правила компании – значит, он способен нарушить и более серьезные, в том числе и этические нормы. А это прямой путь к воровству и обману работодателя. Например, мне пришлось уволить сотрудника филиала, который саботировал свою обязанность – он не писал письмо своему руководителю в начале и в конце рабочего дня. Более того, негативно влиял на коллег – он говорил, что это глупое правило, и подчиняться ему – все равно что быть рабом на галере.

Следите за базой клиентов!

На нашем предприятии работает приказ о режиме коммерческой тайны. Каждый человек, имеющий доступ к секретной информации,подписывает соответствующий договор. Нередки случаи, когда фирма разоряется, так как топ-мошенник сливает информацию на сторону. Один наш конкурент потерял таким образом бизнес – коммерческий директор, увольняясь, забрала с собой базу с клиентами и основала свое производство.

Видео и контроль!

Для профилактики воровства мы ввели пропускную систему и видеонаблюдение. Видеонаблюдение служит для контроля процесса работы. На рабочее место на заводе невозможно пройти нестерильным, даже с немытыми руками. Существует система контроля, когда все потоки четко распределены. Если человек вышел в туалет, далее он должен встать на гигиенический коврик и обработать руки в специальном устройстве. И только затем он сможет зайти в цех. Так как в цехе тепло, все сотрудники работают в халатах.

Контроль, а не дружба

Оператор отдела видеонаблюдения должен соблюдать дистанцию с сотрудниками. Исключены совместные чаепития и прочие вольности. Однажды мы заметили, что оператор стала водить дружбу с двумя подчиненными – они во время обеда вместе мило болтали и распивали кофе. Мы вызвали на ковер даму, которая должна контролировать сотрудниц производства, а не чаевничать с ними, и вынесли ей выговор. Правило четкое – дружба только за пределами работа. Она нас услышала.

Управленческий учет надо выстроить таким образом, чтобы видеть, где идет утечка на складе снабжения, на производстве или на складах готовой продукции. Если утечка происходит в сырье, значит, проблема на складе снабжения. Если на производстве, значит, это происходит по причине воровства или нарушения закладки. Если утечка с производства перетекла на склад готовой продукции – это точно воровство. Если руководитель видит утечку, он разбирается в каждом конкретном случае поэтапно и оперативно принимает меры. Если не настроен управленческий учет, люди не смогут найти источник утечки.

Если отчетность сдается с опозданием – это означает большие потери, так как руководитель только через месяц заметит,что появились финансовые дыры. В этом случае не спасут и камеры видеонаблюдения. Требуется решать вопросы в режиме онлайн. Уверен, что технические меры безопасности и человеческий фактор должны работать в унисон.Я завел четкое правило – получать отчетность в первые пять дней каждого месяца. Не предоставили – увольнение.

Все сотрудники рядом с шефом

У нас работает совет директоров из топ-менеджеров, которые составляют костяк компании и постоянно совещаются между собой, контролируя свои сферы влияния. И уже генеральный директор им доверят и может спрашивать с них за их сферы ответственности. Это к вопросу о делегировании полномочий.

Организацию рабочего пространства считаю правильной, когда руководитель находится на одной территории со своим отделом. Если человеку важно уединиться для ведения телефонных переговоров или обдумывания планов, он может уйти за звуконепроницаемую перегородку. Для переговоров и личных встреч существует переговорная комната. Когда сотрудники находятся в постоянном контакте с руководителем, это и контроль, и возможность решать все вопросы в очень оперативные сроки. Мошенникам в таких условиях работается очень непросто. Они, как правило, в таком случае сами покидают компанию.

Я за естественный отбор!

Меня всегда настораживает, когда человек часто меняет работу, имея множество записей в трудовой книжке. У нас настолько сплоченный и сработавшийся коллектив, что сотрудники сами не потерпят вора. Они понимают, что будут за него либо покрывать недостачи, или же выполнять его работу.

В компании действует естественный отбор. Мы всегда берем сотрудников на испытательный срок – сотрудник высшего уровня – 6 месяцев, среднего – 3 месяца. И запрашиваем мнения сотрудников. И часто они говорят, что им некомфортно работать с этим человеком. Для нас это уже звоночек! Мы начинаем присматриваться к этому человеку особо пристально. Однажды таким образом выявили человека, который пытался есть на рабочем месте нашу продукцию. Причем, по 6-8 пирожных за смену.

Архитектура здания такова, что люди заходят через санпропускники в халатах, а выходят через турникет тоже в халатах. И потом сразу же идут в раздевалку – так что, вынести продукцию невозможно. Разве что горсть изюма за щекой!

Существует система контроля, когда все потоки четко распределены.

Как бороться с воровством на предприятии

Мелкие кражи, средние или крупные хищения – все это на самом деле явления одного порядка, над искоренением и предотвращением которых нужно работать постоянно.

В начале этого разговора будет не лишним привести рассуждения уральского предпринимателя и инвестора, Тимура Горяева, которыми он делится в своей книге «Шпаргалки для боссов. Жесткие и честные уроки управления, которые лучше выучить на чужом опыте»:

«Люди в России меньше привязаны к своему рабочему месту. Во-первых, им плевать на то, что их ценят, плевать на то время, что они потратили на компанию, плевать на все то, что компания сделала для них. Во-вторых, весь мир за забором каждый вечер им говорит, что воровать – это хорошо, воруй давай. Люди, строго говоря, и не жили никогда во времена, когда кто-то у нас на родине считал по-другому».

Возможно, кому-то эти рассуждения могут показаться узкоотраслевыми, тем более что автор действительно опирается на свой «фабрично-заводской» опыт работы. Но наша российская специфика рабочего класса такова, что отношение к собственности работодателя зачастую везде оставляет желать лучшего. И не важно, чем именно занимается компания.

Но распространенное мнение о том, что человеческую природу не изменить, не должно сдерживать решившихся на борьбу с воровством. В этой же книге Тимур Горяев продолжает свою мысль следующим образом:

«Убеждение “Воровать – это нормально” – первое, с чем вам придется бороться, выветрить его из голов очень сложно, но, повторю, возможно. Достаточно объявить в компании нулевую толерантность к вранью и воровству, четко транслировать это каждому сотруднику и неукоснительно, последовательно и, самое главное, без исключений соблюдать это правило. Неудивительно, кстати, что далеко не каждый человек может получить удовлетворение, работая в такой компании».

Изменить в своей компании можно все, и «нездоровое» отношение к собственности предприятия тоже.

Изменить в своей компании можно все, и нездоровое отношение к собственности предприятия тоже.

Самый опасный вид мошенничества на производстве – замена сырья и материалов их более дешевыми аналогами

Мошенничество, затрагивающее качество производимой продукции, – самый опасный вид мошенничества, так как оно наносит не только материальный ущерб компании, но и вред ее деловой репутации.

Примечание. Мошенничество, затрагивающее качество производимой продукции, является самым опасным, так как в результате причиняется не только материальный ущерб предприятию, но и вред его деловой репутации.

Так, например, в одном из случаев при производстве бриллиантов в крупной российской горнорудной корпорации исходное сырье было заменено на драгоценные камни с искусственно улучшенными характеристиками, что позволило сотрудникам организации получить существенную прибыль.

Как правило, такой вид мошенничества хорошо подготовлен и совершается группой лиц. Однако это встречается не только в крупных корпорациях. Например, подмена сырья очень популярна в пищевой промышленности и легко реализуема на малых и средних предприятиях со слабой системой контроля производства и качества производимой продукции.

Для осуществления подмены достаточно сговора сотрудников производства и склада. “Свой” поставщик поставляет продукцию худшего в сравнении с сопроводительными документами качества. При этом работники склада и производства осуществляют приемку по качеству без каких-либо нареканий. Оформляет необходимые документы (акты приемки-передачи и другие документы). Результат – дополнительный доход поставщика, который в последующем будет поделен между участвующими в сговоре лицами.

Более простой способ подмены сырья осуществляется в компаниях, которые производят продукцию одного вида, но разных сортов. В этом случае подмена сортов позволяет работникам получать прибыль при продаже продукции низшего качества по высокой цене.

На практике был случай, когда работники предприятия, производящего бензин разных марок, намеренно разливали в контейнеры вместо бензина марки АИ 95+ бензин марки АИ 95 или АИ 92. При этом АИ 95+ в дальнейшем реализовывали на рынок в целях получения прибыли. Отметим, что распознать такую подмену достаточно трудно, так как требуется проведение специальной экспертизы.

Как выявить. Выявление такого типа мошенничества наиболее проблематично – продукция выпускается в том же объеме. Факт пересортицы аудитор и бухгалтер могут выявить в результате проведения инвентаризации. Однако доказать подмену продукции ее дешевым аналогом удастся только с помощью проведения экспертизы качества самой продукции, а также документов, подтверждающих выполнение технических регламентов.

Самый опасный вид мошенничества на производстве – замена сырья и материалов их более дешевыми аналогами.

Виды ответственности, предусмотренные за хищение на работе

В целом, за хищение на рабочем месте предусматривается возможность наложения различной ответственности на похитителя, которая может быть:

  • Дисциплинарной;
  • Административной;
  • Уголовной.

Хищение имущества на работе предусматривает возможность со стороны работодателя подвергнуть такового сотрудника дисциплинарной ответственности. При этом Трудовым кодексом прямо предусмотрена возможность уволить сотрудника по причине хищения. Другими видами дисциплинарных наказаний, которым работодатель может подвергнуть провинившегося работника, являются выговор или замечание. Разница между двумя таковыми видами наказаний законодательно не урегулирована – как выговор, так и замечание выносятся в произвольной форме, требуют объяснительной от сотрудника и могут подразумевать последующую ответственность.

Кроме этого, КоАП РФ и УК РФ предусматривают обычные виды ответственности за хищение, вне зависимости от того, было совершено оно на работе или нет, не давая отдельных формулировок, посвященных именно рабочему месту.

Дисциплинарная ответственность за хищение накладывается совместно с административной или уголовной в зависимости от тяжести проступка. При этом наложение таковой ответственности является правом, но не обязанностью работодателя.

Административная ответственность за хищение накладывается, если общая сумма ущерба, причиненного работодателю, коллегам или третьим лицам, не превышает 2,5 тыс. рублей, а само правонарушение не несёт в себе отдельных отягчающих обстоятельств, указанных в ст. 158, 159 и 160 УК РФ.

Наложение уголовной ответственности и квалификация хищения как преступления проводятся в случае, если оно соответствует хотя бы одному из нижеуказанных пунктов:

  • Общий размер украденного имущества составил более 2,5 тыс. рублей;
  • Хищение совершено группой лиц по предварительному сговору;
  • Оно сопровождалось мошенническими действиями;
  • Если хищение проводилось с незаконным проникновением в помещение или на охраняемую территорию;
  • Когда хищение несет признаки растраты.

Соответственно вышеупомянутым статьям УК РФ, хищение может проводиться как в виде непосредственной кражи, то есть – незаконного тайного завладения чужим имуществом, так и в виде мошенничества или растраты. Под растратой в данном случае подразумевается нецелевое использование вверенных работнику средств с целью личной выгоды.

Привлечение к дисциплинарной ответственности за хищение проводится в установленном законом порядке и не в течение установленного срока.

Профилактика внутренних хищений и мошенничества персоналом

Если не можешь победить врага, создай его и победи

Ежегодные потери в компаниях из-за воровства, злоупотреблений или иных мошеннических схем персонала могут достигать до 7% выручки. И эти показатели, к сожалению, для России не потолок, скорее “норма”. Внутренние хищения и мошенничество персонала способно не только снизить конкурентоспособность компании, но и привести ее к краху – банкротству.

По мнению специалистов по безопасности хищение персоналом складывается из 2 компонентов:

желание украсть (побудительный мотив);

возможность хищения (безнаказанность, отсутствие должного учета).

Отмечу ещё одну важную составляющую – психологическое оправдание преступником совершенного хищения. “Не убудет”, “все воруют” и т.п. – эти предлоги позволяют человеку заглушить совесть.

Выделяют и такое понятие как “компенсаторное воровство”. Персонал, чувствуя, что его труд не оплачивается (не оценивается) в должной мере, позволяет компенсировать разницу хищениями или не выполнением в полном объеме должностных обязанностей. Применяются принципы “Как платят, так и работаю”, “До чего дотянутся руки (что плохо лежит), то и беру”.

Наиболее опасны топовые должности. Работник украдет гайку, а коммерческий директор сразу вагон гаек. Хотя не стоит забывать, что 5 000 работников по 1 гайке в кармане каждый день – вот тебе и вагон в месяц.

Предотвращение внутренних хищений – процесс сложный, комплексный, включающий в том числе работу с персоналом, направленную на профилактику преступлений. Крупные компании разрабатывают программы по борьбе с хищениями и мошенничеством – это комплекс мероприятий, который включает в себя отлаженную систему внутреннего контроля и аудита, прозрачные закупочные и тендерные процедуры, не позволяющие завышать стоимость услуг или оборудования, строгий контроль за расходованием средств, а также систему контроля, учета, проверок хозяйственной и финансовой деятельности. Эти меры направлены на борьбу с “откатами” и хищениями корпоративного имущества. В то же время программа – это комплекс мотивационных мероприятий, направленных на формирование нетерпимого отношения сотрудников к фактам хищений и мошенничества.

Читайте также:  Как считать НДФЛ и необходимо ли начислять взносы

Главная задача компании добиться осознания персоналом того, что воровать стыдно, что обворовывая компанию, сотрудник обворовывает себя и своих коллег. Необходимо активно пропагандировать честный образ жизни.

Не помешает и внедрение системы общественного контроля, проведение регулярных проверок хозяйственной и финансовой деятельности. По итогам этих мероприятий рекомендуется принимать решения о наказании виновных, вплоть до уголовного преследования.

Должен действовать принцип “неотвратимости наказания”, особенно уголовного – это действенная профилактическая мера для людей, занимающихся противоправной деятельностью.

Пойманный за хищение сотрудник должен быть уволен, а материал о правонарушении передан в милицию для возбуждения уголовного или административного дела. Нельзя прощать подобные нарушения и безнаказанно отпускать сотрудника! Руководству компании необходимо быть принципиальным ко всем внутренним “врагам”.

Компания должна придерживаться твердой позиции “Воровство карается, и будет караться с особой жесткостью”. Брать чужое – это преступление, и за это можно сесть в тюрьму, материалы проверок передаются в правоохранительные органы, администрация компании добивается возбуждения уголовных дел по фактам хищений и мошенничества, полной компенсации стоимости похищенного. Все руководители и менеджеры, пойманные на воровстве, без исключений, увольняются, о выявленных фактах становится известно общественности.

Сотрудники должны это ощутить это на конкретных действиях, а не на пустых декларациях руководства!

Необходимо создать такие условия работы в компании, чтобы каждый работник был озабочен делами своей компании. От того насколько хорошо в ней обстоят дела, зависит заработная плата каждого работника.

Хорошая профилактика воровства – это создание в компании такой модели поведения сотрудников, которая направлена на предупреждение противоправных действий собственными силами работников.

ВАРИАНТ ПРОФИЛАКТИКИ ХИЩЕНИЙ от EKB-SECURITY.RU

Суть метода можно вкратце описать выражением “Если не можешь победить врага, создай его и победи”.

Как вариант, в коллектив можно специально “ввести своего человека”, который отработав определенный период времени, совершит “контрольное” хищение. Конечно, такой работник будет успешно задержан. Задержание, изъятие похищенного рекомендуется проводить при коллективе с привлечением сотрудников милиции. Для усиления эффекта после выявления рекомендую довести до коллег, что работник уволен по статье, заведено уголовное дело. Подтвердить это можно копиями документов вывешенных на доске информации для персонала.

После такого эпизода у руководства совместно со службой безопасности появляется возможность ввести регламенты, ограничивающие “свободу” персонала (закрутить гайки). Коллективом такие меры воспримутся уже с пониманием, без противодействия.

Артем Павлов, “Агентство экономической безопасности- D.I.” (Екатеринбург) считает:

«Одним из основополагающих факторов совершения противоправных действий в отношении работодателя является “иллюзия безнаказанности”. Нелояльный сотрудник считает, что при определенных условиях ему удастся избежать наказания. Вопрос в том, как исключить в понимании работника такую иллюзию. Здесь, на мой взгляд, два основных элемента. Во-первых, все разбирательства по фактам ЧП на предприятии должны доводиться до логического завершения с передачей (гласно или не гласно) результатов расследования работающим сотрудникам. И, во-вторых, необходимо использовать регулярные проверки на полиграфе (детекторе лжи) как контрмотивирующий инструмент предупреждения противоправных действий. Невозможность скрыть от специалиста-полиграфолога какую-либо информацию будет являться мощнейшим сдерживающим фактором для любого, даже потенциально нелояльного сотрудника.»

Принципы борьбы с хищениями

Комплексный подход. Осуществление мероприятий на постоянной основе по выявлению, предупреждению, пресечению и расследованию хищений, а также проведение работ по минимизации негативных последствий хищений, в т.ч. принятие мер по возмещению ущерба лицами, совершившими хищение.

Экономическая целесообразность. Необходимо помнить, что затраты на реализацию не должны превышать эффект от применения.

Согласованность действий. Деятельность по борьбе с хищениями должна осуществляться на основе четкого выстроенного взаимодействия между подразделениями компании.

Эффективное информирование персонала о деятельности по борьбе с хищениями.

Вовлечение в процесс борьбы с хищениями всего персонала, контрагентов, клиентов и партнеров.

Принципиальность в подходе к нарушителям. Ответственность за совершенные деяния должна быть одинакова для всех независимо от должности, заслуг и личных отношений.

Рекомендации по снижению хищений персоналом

Предварительный кадровый отсев лиц, уличенных в хищениях на прошлых местах работы.

Использование полиграфа (детектора лжи) при приеме новых сотрудников или проведении служебных расследований.

Работа с коллективом – пропаганда, поощрение честной работы в компании, создание в коллективе атмосферы честности и неприятия хищений.

Систематические проверки сохранности ТМЦ и денежных средств. Создание условий оперативного выявления хищения – учет, инвентаризация.

Персональная ответственность работников за вверенное имущество, ТМЦ.

гласности выявленных фактов хищения. Осуждение коллективом. Доска позора.

Принцип неизбежности самого

Особый контроль за группой риска коллектива, новыми сотрудниками.

Придание строгого наказания за хищения. Увольнение по статье, передача материала в милицию.

Организация в компании “Горячей линии” по борьбе с хищениями и мошенничеством (телефон, автоответчик, электронная почта, почтовый абонентский ящик и др.).

Внедрение разных видов специального контроля, направленных на снижение рисков хищений.

Оснащение объектов инженерно-техническими средствами охраны и средствами специального инструментального контроля.

Как вариант, в коллектив можно специально ввести своего человека , который отработав определенный период времени, совершит контрольное хищение.

Субъективные признаки хищения

Есть у таких преступлений и субъективные признаки, к ним относятся:

  • Прямой умысел преступника.
  • Корыстный мотив. Преступный элемент общества пытается обратить не свое имущество в свою пользу.

Ценные бумаги, но именные в эту категорию не попадают.

Тема 12. Методика расследования хищений в сфере экономики

Хищения в сфере экономики совершаются путем присвоения, растраты, злоупотребления служебным положением. Отличительная особенность данных хищений состоит в том, что лица их совершающие имеют свободный доступ к похищаемому имуществу. Но при этом совершаемые ими преступления практически невозможно скрыть, т.к. они оставляют много следов, которые выявляются в результате ревизий, инвентаризаций и т.д.

Криминалистическую структуру хищения составляют следующие элементы: преступник; потерпевший; предмет преступного посягательства (деньги, имущество, наркотики и т.д.); орудия и средства совершения преступления; объект хищения (хранилище).

В виде связующего звена (результата) взаимодействия элементов криминалистической структуры хищения может быть представлен способ совершения хищения. Количество элементов структуры может изменяться в зависимости от формы хищения.

Для раскрытия хищений необходимо знать закономерности их совершения, этапы криминальной деятельности, систему методов расследования, технические средства и тактические приемы расследования.

Закономерностями хищений являются:

1. Хищения паразитируют в структуре, которая претерпевает изменения в процессе своей деятельности.

2. Преступник скрывает свои действия, используя режим установленный в организации.

3. Хищение путем присвоения совершается, как правило, в результате создания излишков при сборе, хранении, транспортировке и т.д. сырья.

Успех в расследовании хищений определяется знанием способов их совершения. Под способом понимается система действий по подготовке, совершению и сокрытию хищения. Знание способов позволяет определить местонахождение, характер и вид следов каждого преступления, приемы и криминалистические средства, необходимые для их установления, тактику следственных действий и др.

Признаки хищения подразделяются на общие и частные:

1. Общие признаки характеризуют хищения, совершаемые во всех или нескольких отраслях хозяйства (например, поддельные подписи в ведомости о выплате заработной плате).

2. Частные характеризуют узкую группу хищений (например, использование при раскрое подложных лекал).

В зависимости от стадий развития преступления различают признаки:

а) признаки создания резерва для последующего хищения (начальная стадия). Признаки данной стадии определяются условиями производственной отрасли. Например, на этапе заготовки сырья излишки создаются путем занижения количественных и качественных показателей.

б) признаки совершения хищения (вывоз и реализация неучтенной продукции). Например, изъятие из кассы денежной суммы равной стоимости имеющегося в излишке товара и т.д.

в) признаки сокрытия хищения (изготовление неучтенной продукции, подлоги и т.д.).

г) признаки использования результатов хищения (на ворованные деньги приобретается машина, коттедж и т.д.).

В зависимости от способа существования в окружающей действительности признаки хищений подразделяются на материально-фиксированные и идеальные. Это деление влияет на выбор методов их выявления, фиксации и изъятие следов.

В зависимости от места возможного обнаружения признаков хищения:

а) признаки преступления, выявляемые на месте совершения хищения (предприятие, организация, фирма и т.д.);

б) признаки, выявляемые в транспортных организациях, которые перевозят сырье, материалы, готовую продукцию и т.д.;

в) признаки, выявляемые в смежных организациях (поставщик, потребители, банки и др.);

г) признаки, выявляемые в личной жизни расхитителей, их поведении, связях.

Для должностных хищений типичны ситуации, когда признаки преступления устанавливаются в результате проверок, ревизий, обнаружения неучтенной продукции, задержания с поличным. Три четверти данных хищений маскируются путем подлогов, сокрытия и уничтожения документов. При этом в обязательном порядке, расхитители вынуждены отражать в документах и сохранять действительный объем продукции, технологический процесс.

Одна из характерных особенностей расследования хищений состоит в проведении мероприятий до процессуального характера: получение актов ревизий, инвентаризаций, контрольных закупок, истребования и проверке документов и т.д.

В целях выявления признаков хищений используются следующие методы:

1. Опечатывание складов, магазинов и др. хранилищ в целях обеспечения и проведения инвентаризации. Инвентаризация – это снятие остатков товарно-материальных ценностей и денежных средств, выявления наличного имущества и денег на данные момент, обнаружение неучтенной продукции. Результаты инвентаризации сравниваются с документальным учетом, что позволяет выявить недостачу или излишки. Инвентаризацию проводят незаинтересованные, внушающие доверие специалисты, деятельность которых контролируется работниками ОБЭП.

2. Документальная ревизия, т.е. проверка по документам и записям в учетных регистрах законности и целесообразности финансово-хозяйственной деятельности организаций, предприятий, фирм и т.д. Она назначается по инициативе работников ОБЭП, руководителей предприятий, следователя. Отличительные признаки ревизии: 1) она может проводиться и до возбуждения уголовного дела; 2) это не следственное действие; 3) может проводиться и не по постановлению следователя; 4) ревизор не предупреждается об ответственности; 5) подвергаются проверке первичные бухгалтерские документы; 6) обязательно участие материально ответственных лиц; 7) проводится в ревизуемом предприятии; 8) проверяется вся хозяйственная деятельность и бухгалтерский учет предприятия.

3. Контрольные закупки и проверки. Первые осуществляются с целью выявления и фиксации факта продажи товара по завышенным ценам, обмана покупателей путем обмеривания, обвешивания, обсчета. В этом случае составляется акт, который подписывается всеми участниками закупки и является основанием для возбуждения уголовного дела и служит в качестве доказательства хищений. Вторые осуществляются для выявления не оприходованных товаров, проверки, гирь, весов.

4. Технологический анализ. Осуществляется по всей цепи производственного процесса – от сырья до готовой продукции. Начинается с изучения специальной литературы, консультации со специалистами, изучения стандартов. Производится сопоставление фактических параметров изделия с требованиями стандарта. Далее анализируются выявленные расхождения.

5. Экономический анализ. Включает изучение экономических показателей предприятия с целью установления нарушений в корреляционных зависимостях системы документов, являющихся признаками хищений. Выявление данных, указывающих на признаки хищений, обеспечивается исследованием бухгалтерских документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Для этой цели используются: а) встречная проверка, заключающаяся в том, что разные экземпляры одного и того же документа, выполненного через копирку, находящегося в разных подразделениях предприятия сопоставляются по содержанию. Данные всех экземпляров должны совпадать; б) взаимный контроль позволяет проверить каждую хозяйственную операцию, отражаемую прямо или косвенно в различных бухгалтерских и иных документах. Например, факт возврата магазином излишней тары предприятию служит косвенным доказательством продажи похищенных, скрытых от учета товаров; в) сопоставление данных бухгалтерского учета и оперативного учета сводится к сопоставлению бухгалтерских данных о движении товарно-материальных ценностей с данными их ежедневного поступления и реализации, содержащихся в книгах кассиров, на контрольных лентах кассовых аппаратов, в товарных чеках и других документах оперативного учета и др.

6. Криминалистическая проверка документов проводится с целью выявления первоначального текста, подделки подписи, оттисков печати или штампа, анализ содержания.

Уголовные дела о хищениях данной категории часто возбуждаются по результатам оперативно-розыскной деятельности органов дознания. Иногда по сообщениям руководителей организаций. Основанием для возбуждения уголовного дела являются признаки хищения, содержащиеся в материалах проверок.

При возбуждении уголовного дела необходимо опираться на совокупность признаков хищения. Отдельно взятый признак может не свидетельствовать о хищении. Например, недостача и излишки могут образоваться в результате неправильного учета ценностей. Возбуждению уголовного дела предшествует предварительный сбор значительного числа документов, подтверждающих наличие хищения.

Особенностями расследования хищений является большой объем необходимой для этого процессуальной и оперативно-розыскной работы; сочетание усилий многих органов и должностных лиц, прямо или косвенно принимающих участие в расследовании; преодоление противодействия расследованию; сжатые сроки расследования.

Если уголовное дело возбуждается по материалам ревизии, то порядок первоначальных следственных действий, как правило, следующий:

– осмотр (выемка) документов;

– допросы ответственных лиц;

– производство у них обысков;

– допросы свидетелей, указанных в материалах ревизии.

Если уголовное дело возбуждается по материалам оперативно-розыскной деятельности, то первыми производятся:

– задержание с поличным;

-личный обыск задержанных лиц, обыск по месту их жительства и работы, наложение ареста на имущество;

– осмотр (выемка) документов;

– выемка и осмотр предметов могущих быть вещественными доказательствами; осмотры складов, производственных помещений;

– допросы подозреваемых лиц;

– организация инвентаризации и ревизии.

Особенности проведения отдельных следственных действий по делам о хищениях состоят в следующем:

Задержание с поличным необходимо так осуществить, чтобы о нем как можно дольше не узнали другие участники преступной группы. Поэтому выгоднее всего производить его вдалеке от дома или места работы подозреваемого и тогда, когда отсутствие этого лица в течение некоторого времени ни у кого не вызовет подозрений. Наилучший эффект дает задержание с поличным в момент вывоза похищенного или его реализации.

После задержания производится личный обыск, а также обыск по месту жительства и работы. Сложность обыска состоит в некоторой неопределенности предмета обыска. Объясняется это тем, что объектами хищений являются товары, которые не хранятся преступниками в жилье, а, обычно, обмениваются на деньги, которые затем расходуются. Поэтому обыск требует поиска, прежде всего документов, переписки, черновых записей. Особую ценность приобретают документы, которые не прошли по учету, а хранятся у материально-ответственного лица.

При расследовании групповых хищений необходимо проводить одновременные обыски у всех подозреваемых, а в отдельных случаях и у их родственников. Последовательные обыски могут не дать положительного результата.

Рекомендуется также проводить повторные обыски, так как преступники, успокоенные безрезультатностью первого обыска, нередко, возвращают к себе спрятанные ранее ценности. По результатам проведенного обыска решается вопрос о наложении ареста на имущество.

Распространенным следственным действием по данным делам является выемка. Она проводится с целью изъятия утвержденных образцов (сырья или готовой продукции), лекал, трафаретов, документов бухгалтерского учета и т.д. Перед выемкой необходимо точно установить местонахождение объекта выемки. Внезапность и быстрота выемки гарантирует успех в ее производстве.

Производственные, торговые, складские, подсобные помещения, кабинеты должностных лиц, сырье и продукция предприятия, транспорт, документы являются объектами следственного осмотра по делам данной категории.

При осмотре торговых помещений можно обнаружить фальсифицированные товары или завышение их цены. Осмотру подлежат весоизмерительные приборы. При осмотре чеков, контрольно-кассовых лент можно обнаружить завышение цен и т.д.

Допрос подозреваемых лиц отличается тем, что следователь имеет перед собой специалиста в конкретной области, нередко высокой квалификации. Поэтому допросу должна предшествовать тщательная подготовка, включающая в себя тщательное изучение материалов уголовного дела, изучение специальной литературы, консультирование специалистов, т.е. следователь должен свободно ориентироваться в той деятельности, которой касается допрос.

На подозреваемых по делам о хищениях не оказывают ожидаемого изобличающего эффекта проведение очных ставок и свидетельские показания. Они привыкли работать с документами. Поэтому доказательственное значение для них имеет предъявление поддельных, подложных документов или бестоварных накладных и т.п.

Наиболее характерными экспертизами по делам о хищениях выступают криминалистические, бухгалтерская, товароведческая, техническая, технологическая и др.

Бухгалтерская экспертиза по делам о хищениях является самой распространенной. Она назначается в тех случаях, когда материалы документальной ревизии противоречат материалам уголовного дела; когда по делу проведены две ревизии и между ними имеются существенные противоречия, ревизор неправильно определил методы проведения ревизии. Производство этой экспертизы поручается штатным экспертам НИИ ПККСЭ МЮ.

-личный обыск задержанных лиц, обыск по месту их жительства и работы, наложение ареста на имущество;.

Признаки специальных видов хищений

Страницы в журнале: 118-123

Н.И. Верченко,

кандидат юридических наук, доцент кафедры криминологии и уголовного права Новосибирского государственного университета экономики и управления Россия, Новосибирск n.verchenko@yandex.ru

Читайте также:  Акт приема-передачи к договору аренды жилого помещения

О.А. Брашнина,

старший преподаватель кафедры уголовного права, процесса и криминалистики Сибирского университета потребительской кооперации Россия, Новосибирск oksanaru@yandex.ru

Анализируются признаки специальных видов хищений, проводится их сравнение с признаками хищения, предусмотренного примечанием к ст. 158 Уголовного кодекса РФ. На основе проведенного анализа разработаны рекомендации по совершенствованию действующего уголовного законодательства, а также практики его применения.

Ключевые слова: хищение, хищения специального вида, признаки хищения.

Введение. В Уголовный кодекс РФ включен ряд норм, предусматривающих ответственность за бесконтрольное обращение с предметами, изъятыми из оборота или ограниченными в нем. Эти нормы относятся в первую очередь к хищениям таких предметов из Вооруженных Сил РФ, иных силовых структур, у предприятий-изготовителей, а также у граждан. Безусловно, такие деяния представляют повышенную опасность для общества и государства и являются проявлением экстремистской, террористической деятельности, а также организованной преступности в целом.

Следственная и судебная практика применения уголовно-правовых норм, относящихся к специальным видам хищений, требует ответа на множество вопросов, касающихся их систематизации, соотношения с конкурирующими нормами и разграничения со смежными составами преступлений, уголовно-правовой оценки предмета и самих преступных деяний, относящихся к специальным видам хищений (момент их окончания, характеристика форм и разновидностей деяний, специфика субъективной стороны и др.).

Цель исследования заключается в анализе признаков специальных видов хищений, их сравнении с признаками хищения, предусмотренного примечанием к ст. 158 УК РФ, разработке на этой основе научно обоснованных рекомендаций по совершенствованию действующего уголовного законодательства, а также практики его применения.

Понятия хищения как преступления против собственности и хищения специального вида: судебная практика. Определение понятия «хищение» закреплено в примечании 1 к ст. 158 УК РФ. При анализе подходов Верховного Суда РФ к пониманию хищения чужого имущества, а также оружия, наркотических средств и психотропных веществ выявляются противоречия в определении данного понятия и общего понятия «хищение». Так, в п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 12.03.2002 № 5«О судебной практике по делам о хищении, вымогательстве и незаконном обороте оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств» (далее — Постановление Пленума ВС РФ № 5) содержится понятие хищения оружия: «Под хищением огнестрельного оружия и иных предметов, перечисленных в ч. 1 ст. 226 УК РФ, следует понимать противоправное завладение ими любым способом с намерением лица присвоить похищенное либо передать его другому лицу, а равно распорядиться им по своему усмотрению иным образом» [5, с. 5].

В Постановлении Пленума ВС РФ № 5 сказано о завладении, т. е. о перемещении предмета преступления от собственника во владение виновного лица, а в постановлении Пленума ВС РФ от 27.12.2002 № 29 «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое» (далее — Постановление Пленума ВС РФ № 29) указано на изъятие и (или) обращение похищенного имущества [4, с. 2].

Кроме этого, в определении, приведенном в Постановлении Пленума ВС РФ № 5, не указано на корыстную цель завладения предметами преступления, а в определении, данном в Постановлении Пленума ВС РФ № 29, прописана корыстная цель изъятия и (или) обращения чужого имущества.

Видится противоречие и в определении момента окончания хищений согласно главе 21 УК РФ и ст. 226 УК РФ. Так, согласно п. 6 Постановления Пленума ВС РФ № 29 самые распространенные формы хищений — кража и грабеж — являются оконченными после изъятия и возникновения реальной возможности у виновного лица пользоваться и распоряжаться похищенным. Согласно Постановлению Пленума ВС РФ № 5 хищение оружия, комплектующих деталей к нему, боеприпасов, взрывчатых веществ или взрывных устройств является оконченным с момента завладения ими любым способом.

Проанализировав постановление Пленума ВС РФ от 15.06.2006 № 14 «О судебной практике по делам о преступлениях, связанных с наркотическими средствами, психотропными, сильнодействующими и ядовитыми веществами» (далее — Постановление Пленума ВС РФ № 14), мы также выявили противоречия с другими постановлениями Пленума ВС РФ относительно признаков хищения.

Так, п. 23 указанного постановления гласит, что «по смыслу ст. 229 УК РФ ответственность за хищение наркотических средств или психотропных веществ наступает в случаях противоправного их изъятия у юридических и физических лиц, владеющих ими законно или незаконно, в том числе путем сбора наркотикосодержащих растений либо их частей. ». Обратимся вновь к анализу признаков хищения, указанных в этом постановлении, а также в примечании к ст. 158 УК РФ. Согласно положениям Постановления Пленума ВС РФ № 14 противоправно лишь изъятие наркотических средств или психотропных веществ, в отличие от изъятия и (или) обращения в примечании к ст. 158 УК РФ. Также в названном постановлении не говорится об обязательных признаках хищения — корыстной цели и ущербе для владельца имущества.

Анализ материалов уголовных дел, рассмотренных судами Новосибирской области, и опрос судей и следователей показали, что в понимании ряда норм УК РФ о хищении на практике имеют место определенные разночтения, а 65% правоприменителей выступают против расширительного толкования хищения и распространения этого толкования на преступления, предусмотренные статьями 221, 226 и 229 УК РФ.

Таким образом, существует противоречие между уголовным законом, распространяющим понятие хищения, закрепленное в примечании 1 к ст. 158 УК РФ, на все его виды и формы, и судебной практикой, понимающей его достаточно специфично в отношении специальных видов хищений. Между тем, безусловно, постановления Пленума ВС РФ не должны вступать в противоречие с законом, так как суд не наделен правом нормотворчества [8, с. 99]. Подобные коллизии создают серьезные препятствия в квалификации специальных видов хищений и порой не дают возможности применить анализируемые нормы в связи с отсутствием какого-либо признака хищения, сформулированного в примечании 1 к ст. 158 УК РФ [2, с. 108—112].

Неоднозначное понимание хищения обусловливается выделением разного количества характеризующих признаков и разным видением их содержания. Поскольку уголовно-правовые понятия раскрываются через их признаки, все признаки должны находить свое отражение в его определении. Определение хищения, в свою очередь, дефиниция, в которой сконцентрированы признаки, характерные для всех форм и видов хищений и отличающие хищения от других преступлений [1, с. 22].

Соотношение признаков хищения как преступления против собственности и хищений специального вида. При рассмотрении признаков хищения отметим, какие из них свойственны специальным видам хищений.

Первым традиционно выделяемым признаком хищения имущества является противоправность действия лица. Применительно к специальным видам хищений противоправность приобретает особое значение. С одной стороны, противоправно само хищение данных предметов, а с другой — хранение, ношение и иное обращение данных предметов чаще всего само по себе незаконно и противоправно, поскольку собственниками таких предметов могут быть лишь определенные лица и организации [6]. Это обусловлено тем, что рассматриваемые предметы ограничены в гражданском обороте или изъяты из него и не могут входить в состав личного имущества граждан. Владение специальными предметами, возникшее не в результате общественного распределения и перераспределения общественного продукта, а на основе каких-либо незаконных действий, не охраняется законом [9, с. 67]. В большинстве случаев такие предметы, как оружие, наркотические средства, психотропные вещества, находятся у лиц на незаконном основании. Но и у незаконных владельцев названные предметы возможно похитить, так как объект уголовно-правовой охраны в любом случае ставится под угрозу. Это обусловливает необходимость закрепления в УК РФ положения, согласно которому хищение предметов, изъятых из оборота или ограниченных в нем, возможно у владельца независимо от того, законный он или незаконный [7, с. 553—554].

Другим признаком хищения является изъятие и (или) обращение имущества. В Постановлении Пленума ВС РФ № 14 сказано про «изъятие имущества», однако отсутствует указание на обращение психотропных веществ и наркотических средств в пользу виновного или иных лиц. В Постановлении Пленума ВС РФ № 5 содержится признак «завладение». Вряд ли такой подход можно назвать обоснованным. В примечании к ст. 158 УК РФ названы альтернативные действия, посредством которых может быть похищено имущество, — изъятие и (или) обращение.

Думаем, изъятие и обращение чужого имущества (также применительно и к специальным видам хищений) может осуществляться не только изъятием или обращением, но и одновременно изъятием и обращением. В связи с тем, что предметы специальных видов хищений признаются движимым имуществом, изъятие является преобладающей формой при их хищении. Обращение, как правило, осуществляется, когда ядерные материалы и радиоактивные вещества, оружие, наркотические средства или психотропные вещества вверены виновному.

Обычно в качестве консолидирующего признака всех форм и видов хищений юристами выделяется безвозмездность, однако включение его в число признаков специальных видов хищений обоснованно подвергается сомнению. Так, В.П. Тихий утверждает: «Безвозмездность не является основным признаком хищения оружия. Даже возмездное обращение виновным в свою пользу или пользу других лиц оружия следует квалифицировать как хищение» [10, с. 91].

Не в пользу признака безвозмездности можно трактовать и разъяснение Пленума ВС РФ, данное в п. 13 Постановления № 5: «Уничтожение, оставление на месте преступления или возвращение назад похищенного оружия после его использования для совершения других противоправных действий либо в иных целях не является основанием для освобождения лица от ответственности за хищение оружия». В большинстве изученных нами приговоров судов по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 221, 226 и 229 УК РФ, указывался лишь размер или вид предмета или вещества, но не его стоимость.

Таким образом, очевидно, что безвозмездность не является обязательным признаком хищений специальных видов.

Спорным вопросом остается включение корыстной цели в число признаков специальных видов хищений. Наркоманом, похитившим наркотическое средство в состоянии абстиненции, движет стремление получить данное вещество любым способом, и его цель — как можно скорее употребить это вещество. Корыстная цель имеется лишь тогда, когда виновный, похищающий ядерные материалы и радиоактивные вещества, оружие, наркотические средства и т. п., не желает нести расходы по их приобретению. Виновное лицо осознает, что на законных основаниях получить указанные предметы практически невозможно, и даже при наличии средств совершает хищение.

Таким образом, помимо корыстной цели при совершении хищения специального вида могут присутствовать и иные цели. Например, при хищении ядерных материалов — создание ядерного оружия, при хищении оружия — совершение иного преступления с его использованием, при хищении наркотических средств — для введения потерпевшего в беспомощное состояние. Отсюда следует, что для специального вида хищений не следует указывать на корыстную цель в качестве признака хищения, поскольку может иметь место и иная личная заинтересованность в изъятии и (или) обращении данных предметов [3, с. 24—26].

Причинение вреда собственнику или владельцу похищенного имущества. Размер ущерба определяется стоимостью похищенного имущества, следовательно, во внимание необходимо принимать только стоимость ядерных материалов и радиоактивных веществ, оружия, наркотических средств или психотропных веществ. Зачастую у них нет потребительской стоимости, а имеется только меновая стоимость. Тем не менее материальный ущерб причиняется как лицам, владеющим имуществом, в том числе и специальными предметами, на законном основании, так и лицам, владеющим ими на незаконном основании. Однако этот ущерб юридически значим не во всех случаях изъятия и обращения предметов, изъятых или ограниченных в обороте.

Также стоит отметить, что стоимость таких предметов и веществ может быть невелика, но потенциальная опасность дальнейшего использования высока [12, с. 442—447]. Поэтому в данном случае важны такие признаки, как, например, количество наркотических средств или психотропных веществ, боеспособность, поражающие свойства оружия.

В связи с вышеизложенным считаем, что причинение ущерба собственнику или иному владельцу радиоактивных веществ, ядерных материалов, оружия, наркотических средств или психотропных веществ не является обязательным признаком хищения данных предметов.

Такая позиция подтверждается и материалами исследованных нами уголовных дел. Причем это касается и уголовных дел о хищении оружия, несмотря на то, что стоимость его, как правило, поддается оценке.

Например, Боготольским районным судом Красноярского края С. и В. были осуждены по п. «а» ч. 3 ст. 158 и п. «а» ч. 3 ст. 226 УК РФ.

В приговоре было указано, что С. и В. тайно похитили с веранды дома принадлежащие другим лицам 14 кг сахара на сумму 420 р., электрический рубанок стоимостью 3000 р. и спортивно-охотничью винтовку ТОЗ—12, относящуюся к нарезному огнестрельному оружию, изготовленному заводским способом. При этом суд установил, что материальный ущерб потерпевшим составил 3420 р. [11]. Иначе говоря, отметив ущерб, причиненный кражей чужого имущества, суд не счел необходимой оценку ущерба, причиненного хищением оружия.

Таким образом, подводя итог оценке признаков специальных видов хищений, их можно разделить на основные, или обязательные (противоправность, изъятие и (или) обращение в пользу виновного или иных лиц), и характерные для некоторых случаев хищений (корыстная цель, иная личная заинтересованность, безвозмездность, причинение имущественного вреда собственнику или иному владельцу данных предметов).

Выводы. На основании проведенного анализа предлагаем в примечании к ст. 221 УК РФ закрепить следующее определение хищения: «Под хищением в статьях настоящего раздела понимаются противоправное изъятие у собственника или иного их владельца, как законного, так и незаконного, предмета преступления и (или) обращение его в пользу виновного или других лиц, совершенные независимо от наличия или отсутствия у виновного корыстной цели».

Данное определение в полной мере соответствует признакам хищения радиоактивных веществ, ядерных материалов, оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, взрывных устройств, наркотических средств и психотропных веществ. Поэтому представляется, что данное определение должно содержаться в ст. 221 УК РФ, являющейся первой среди других статей УК РФ, предусматривающих ответственность за специальные виды хищений статьи 226 и 229 УК РФ). Сферу применения примечания 1 к ст. 158 УК РФ следует ограничить лишь преступлениями против собственности.

Таким образом, при данном видении решения проблемы можно констатировать, что хищения, ответственность за которые предусмотрена главами 21, 24 и 25 УК РФ, схожи терминологически. Но названные преступления имеют разные определения, что вызвано спецификой предметов преступлений, предусмотренных статьями 221, 226 и 229 УК РФ. В связи с этим все указанные деяния можно именовать соответственно как «общие виды хищений» (глава 21 УК РФ) и «специальные виды хищений» (главы 24 и 25 УК РФ).

1. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Ответственность за преступления против собственности. М., 2001.

2. Лебедев Н.Ю. Причины уголовно-процессуальных конфликтов // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. № 3.

3. Леонов Д.А. Признаки хищения наркотических средств и психотропных веществ // Российский следователь. 2006. № 11.

4. О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое: постановление Пленума ВС РФ от 27.12.2002 № 29 // Бюллетень ВС РФ. 2003. № 2.

5. О судебной практике по делам о хищении, вымогательстве и незаконном обороте оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств: постановление Пленума ВС РФ от 12.03.2002 № 5 // Бюллетень ВС РФ. 2002. № 5.

6. Об использовании атомной энергии: федер. закон от 21.11.1995 № 170-ФЗ (ред. от 02.07.2013) // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

7. Сабитов Т.Р. Место уголовно-правовых принципов в правовой системе Российской Федерации // Проблемы правового обеспечения безопасности личности, общества и государства: материалы междун. науч.-практ. конф. М., 2014.

8. Савченко Д.А. Правовые средства охраны общественных отношений // Вопросы современной юриспруденции. 2015. № 45—46.

9. Скоропупов Ю.И. Уголовно-правовые и криминологические вопросы борьбы с незаконными приобретением, передачей, сбытом, хранением, перевозкой или ношением оружия, его основных частей, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств: дис. . канд. юрид. наук. Рязань, 2002.

10. Тихий В.П. Уголовно-правовая охрана общественной безопасности. Харьков, 1981.

11. Уголовное дело № 1—18/2010 // Архив Боготольского районного суда Красноярского края, 2010.

12. Ульянова В.В. Проблемы реализации уголовной ответственности за содействие террористической деятельности в форме финансирования терроризма // Актуальные проблемы российского права. 2014. № 3.

О судебной практике по делам о хищении, вымогательстве и незаконном обороте оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств постановление Пленума ВС РФ от 12.

Добавить комментарий