Налог на угнанный автомобиль: как рассчитать, размер

Транспортный налог

На это указывают и финансисты (письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382). Они разъясняют, что если месяц угона неизвестен, то прекращение взимания транспортного налога следует осуществлять начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было возбуждено уголовное дело по факту угона. Причем если справка об угоне отсутствует, то ее может заменить справка о возбуждении уголовного дела.

Транспортный налог нужно будет исчислить и заплатить из расчета всех полных месяцев использования автомобиля в году, включая месяц, когда он был угнан (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Отметим, что угнанный автомобиль не облагается транспортным налогом только в период его розыска.

Обязанность по уплате транспортного налога возложена на лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Следовательно, если автомобиль не был найден, то его следует снять с учета в органах ГИБДД.

Пример

Воспользуемся данными первого примера.

Рассчитаем транспортный налог по угнанному автомобилю.

У организации есть в наличии подлинник справки, подтверждающей факт угона автомобиля.

Мощность автомобиля — 313 л. с.

Налоговая ставка для г. Москвы по данному автомобилю установлена в размере 150 руб. за 1 л. с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33)

Автомобиль был угнан в сентябре 2013 г. и на конец 2013 г. продолжает находиться в розыске.

Сумма транспортного налога по автомобилю БМВ 740 за 2013 г. составит:

(313 л. с. × 150 руб.) × (9 : 12) = 35 213 руб.

Таким образом, налогоплательщик должен будет заплатить транспортный налог за 2013 г. в бюджет г. Москвы в размере 35 213 руб.

Наталья Алабушина, начальник отдела методологии бухгалтерского учета ИПБ России.

Что делать вам, чтобы не платить налог за угнанную машину

В апреле 2019 года ФНС в своем письме разъяснила, как следует поступать в таких случаях. Угнанный автомобиль — это не объект налогообложения. При этом неважно, числится он в угоне или нет. Если автомобиль не вернули владельцу, налог на него начислять нельзя. Так что закон тут точно на вашей стороне.

Раньше владелец был обязан самостоятельно получить справку, подтверждающую факт угона, и подать ее в ФНС. Согласно новому письму ФНС, сейчас владелец может представить эту справку налоговой самостоятельно либо ГИБДД предоставит такую информацию в рамках информационного обмена. Судя по всему, в вашем случае ГИБДД предоставлять сведения не торопится, и вам лучше подстраховаться и сделать это самому. Электронное межведомственное взаимодействие у нас пока налажено слабо — такие запросы часто не доходят до адресата или игнорируются на местах.

Изменения в налоговый кодекс приняты 15 апреля 2019 года, но расчет по-новому будут производить с 1 января 2018 года. Для тех, кому ранее начислили налог по старым правилам, сделают перерасчет.

Сообщите в налоговую инспекцию, что ваш автомобиль угнан и его до сих пор не нашли. Это можно сделать через личный кабинет на сайте nalog.ru. К заявлению приложите справку об угоне.

Вам выдадут бланк заявления о прекращении регистрации.

Как написать заявление об угоне

Чтобы написать заявление об угоне необходимо:

  1. собственнику автомобиля явиться в ОВД;
  2. пояснить причину явки и предоставить правоустанавливающие документы на автомобиль;
  3. заполнить заявление;
  4. получить справку о принятии заявления;
  5. дождаться возбуждения уголовного дела.

Пример смотрите тут.

В заявлении по факту угона ТС содержатся следующие сведения:

  • наименование полицейского участка;
  • сведения заявителя с его контактными данными;
  • сведения о происшествии, с указанием всех деталей случившегося (время, место);
  • характеристики транспортного средства с указанием данных из карточки регистрации;
  • информация о свидетелях (если удалось таковых отыскать);
  • прошение принять меры по факту угона;
  • дата, подпись.

собственнику автомобиля явиться в ОВД;.

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 27 мая 2011 г. № 03-05-05-01/36, от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

Пример определения количества лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, для расчета транспортного налога

На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2011 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного сбора в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. В расчет этого количества включаются все налоговые периоды начиная с 1 января 2012 года и до окончания периода, за который уплачивается налог. При определении количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, для расчета налога за 2016 год бухгалтер учитывает пять лет – 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годы.

Ситуация как применять перечни дорогостоящих автомобилей при расчете налога.

Как происходит снятие транспортного налога при угоне автомобиля?

Вопрос про транспортный налог на угнанный автомобиль. Десять лет назад у меня был угнан от подъезда автомобиль. Но тут оказалось, мне до сих продолжает начисляться на него транспортный налог. Насколько я знаю, по факту хищения автомобиля меня должны были освободить от уплаты этого налога. Но почему-то этого до сих пор не произошло. Как добиться снятия транспортного налога? Был в УВД, хотел взять справку об угоне машины. Но мне там отказали. Сослались на то, что передали уже это дело в архив. Еще посоветовали, например, подать на утилизацию моего автомобиля. Правда, не знаю, как мне все же лучше поступить. Как в принципе налоговая инспеция получает информацию об угонах автомобилей? Выходит, ее надо было мне как-то самолично информировать о факте угона?

    регистрация транспортных средств, транспортный налог для физических лиц, угон машины, транспортный налог, снятие авто с учета, угон автомобиля, угнали автомобиль, угнанное авто, угнанная машина, налог на авто, налог на угнанную машину, начисление транспортного налога, правила регистрации транспортных средств, снятие с учета транспортного средства
  • Поделиться

Ответы юристов ( 3 )

  • 610 ответов
  • 184 отзыва

Только в случае представления в налоговый орган подлинника справки об угоне автотранспортного средства, подтверждающей факт угона, выданной органами МВД России, инспекция произведет сложение сумм начисленного транспортного налога по данному автомобилю. Указанный документ можно подать лично или через уполномоченного представителя.

Сроки представления такого документа НК РФ не устанавливает.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. При регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Таким образом, прекращение взимания транспортного налога НК РФ предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.
Исчисление транспортного налога производится с учетом месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.
Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства налогоплательщиком.
В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
Налогоплательщики в случае угона (кражи) транспортного средства представляют в налоговый орган документ, подтверждающий факт угона (кражи) транспортного средства.
Таким образом, налогоплательщик в случае угона транспортного средства должен представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающего данный факт, выданного органами МВД России. В этом случае исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем угона.

Т. о. действия сотрудников УВД не законны, они обязаны Вам выдать данный документ.

Только в случае представления в налоговый орган подлинника справки об угоне автотранспортного средства, подтверждающей факт угона, выданной органами МВД России, инспекция произведет сложение сумм начисленного транспортного налога по данному автомобилю.

Документы

Если машина числиться в угоне и это подтверждено официальными документами, транспортный налог по ней платить не надо. До момента ее розыска. Таким образом, транспортный налог по машине в угоне не платится.

Читайте также:  Образец заполнения уведомления в Роспотребнадзор

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлено, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.

При этом в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Таким документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств. Согласно Инструкции по розыску автомототранспортных средств, утвержденной Приказом МВД России от 17.02.1994 N 58 “О мерах по усилению борьбы с преступными посягательствами на автомототранспортные средства”, розыск автотранспортных средств осуществляют органы внутренних дел Российской Федерации.

В случае угона транспортного средства лицо, на которое это средство зарегистрировано, должно написать заявление об угоне в соответствующий орган внутренних дел (ОВД), на основании которого указанный орган вынесет постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона, а также выдаст заявителю справку об угоне зарегистрированного на него транспортного средства. Следовательно, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.

В случае если налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением ОВД России, то налоговый орган, в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом, должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.

Необходимо отметить, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.

Так, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 362 Кодекса если транспортное средство регистрируется или снимается с регистрации в течение налогового (отчетного) периода, то исчисление суммы налога должно производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации или месяц снятия транспортного средства с регистрационного учета принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц также принимается как один полный месяц.

Как следует из положений изложенной нормы Кодекса, в целях исчисления транспортного налога месяцы угона и возврата автомобиля включаются в период нахождения транспортного средства у владельца.
В том случае, если от налогоплательщика подлинника выданной ОВД справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога (вплоть до месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик представит в налоговый орган указанную справку).

Вместе с тем, в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 01.07.2011 N 169-ФЗ в Федеральный закон от 27.07.2010 N 210-ФЗ “Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг”, ФНС России рассматривается возможность сообщения налогоплательщиком о зарегистрированном на него транспортном средстве, которое числится в угоне (краже) и находится в розыске, в налоговый орган любым доступным способом. При этом, на основании полученных сведений от налогоплательщика налоговый орган направит запрос в соответствующий орган МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.) для подтверждения факта угона (кражи) и розыска транспортного средства. Полученные от органов внутренних дел данные о факте угона (кражи) и розыске транспортных средств будут являться основанием для освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом.

Дополнительно информируем, что согласно пункту 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001 “О порядке регистрации транспортных средств” (с учетом изменений от 20.01.2011), в отношении утраченных транспортных средств, либо транспортных средств, находящихся в розыске, регистрация может быть прекращена по заявлению их собственников (владельцев).

В случае если налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением ОВД России, то налоговый орган, в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом, должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.

Автомобиль угнали: налог на прибыль и страховое возмещение

Мамонова Наталья, налоговый консультант
КГ «Что делать Консалт»

Автомобиль угнали: налог на прибыль и страховое возмещение

В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль суммы страхового возмещения при угоне застрахованного автомобиля? Практикум Натальи Мамоновой, налогового консультанта компании «Что делать Консалт».

При установлении факта хищения автомобиля его стоимость подлежит списанию ( 1) с бухгалтерского учета по результатам инвентаризации ( 2).

На основании сличительной ведомости результатов инвентаризации основных средств (форма № ИНВ-18) ( 3) составляется Акт о списании автотранспортных средств (форма № ОС-4а) ( 4).

Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем списания автомобиля с бухгалтерского учета ( 5).

По общему правилу в бухгалтерском учете остаточная стоимость основных средств в результате хищения списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Однако, учитывая, что автомобиль был застрахован от риска утраты (гибели), недостачи или повреждения ( 6), в связи с хищением автомобиля страховая компания обязана выплатить страховое возмещение в размере, установленном договором страхования ( 7).

Читайте также:  Закон о долевом участии в строительстве простыми словами

Кроме того, по условиям страхования в случае хищения транспортных средств право собственности на них переходит страховой компании после выплаты страхового возмещения. Поэтому остаточную стоимость угнанного автомобиля, как потерю по страховому случаю, следует списать в дебет счета 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» ( 8).

Одновременно необходимо списать сумму расходов на страхование автомобиля, числящуюся на счете 97 и не отнесенную на затраты до момента угона автомобиля. Данная сумма подлежит единовременному включению в состав расходов по обычным видам деятельности, поскольку при наступлении страхового случая и получении от страховой компании страхового возмещения договор страхования прекращает свое действие.

Вместе с тем, обращаем внимание, что вопрос включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат по КАСКО-страхованию транспортного средства на сегодняшний день является спорным. Минфин РФ придерживается позиции, что страховые взносы, уплаченные по договорам страхования ответственности, не могут признаваться расходами для целей налогообложения прибыли ( 9).

В обоснование своей позиции Минфин РФ ссылается на подпункт 8 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса РФ, согласно которому «расходы в виде страховых взносов по договорам добровольного страхования ответственности за причинение вреда признаются для целей налогообложения прибыли только в том случае, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями».

В то же время в судебной практике встречаются решения, в которых указывается на то, что страховые полисы в рамках КАСКО являются договорами смешанного страхования и соответствуют положениям подпунктам 1 и 8 пункта 1 статьи 263 кодекса, поэтому налогоплательщик может включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль организаций, затраты по КАСКО-страхованию ( 10)

По нашему мнению, учитывая вышеизложенное и тот факт, что по страховому случаю получено страховое возмещение, включение страховой премии в расходы правомерно. Также могут возникнуть споры с налоговыми органами по вопросу восстановления НДС.

Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении автомобиля, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Данный пункт не предусматривает восстановление НДС в случаях хищения имущества, поэтому восстанавливать НДС оснований нет.

Вместе с тем, согласно позиции Минфина РФ, высказанной в письмах 8 сентября 2004 года № 03-04-11/143 и от 20 сентября 2004 года № 03-04-11/155, НДС необходимо восстановить, так как выбывшее в результате хищения имущество не используются при осуществлении операций, облагаемых НДС. Таким образом, в случае принятия решения не восстанавливать НДС, вы должны быть готовы отстаивать свою позицию в суде. Обращаем ваше внимание на то, что по данному вопросу имеется многочисленная судебная практика в пользу налогоплательщиков ( 11).

В целях налогообложения прибыли, на основании пункта 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ, сумма страхового возмещения, полученного от страховой компании, включается в состав внереализационных доходов.

При этом, согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ, в состав внереализационных расходов списываются убытки от хищений, виновники которых не установлены. Факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.

Статьей 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ перечислены органы государственной власти, которые уполномочены в зависимости от рода преступления, поименованного в соответствующих статьях Уголовного кодекса РФ, производить предварительное следствие. В частности, по хищениям имущества (статья 158) предварительное следствие производится следователями органов внутренних дел РФ.

При этом, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 208 Уголовно-процессуального кодекса РФ, в случае неустановления лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, предварительное следствие по уголовному делу приостанавливается, о чем следователь выносит соответствующее постановление.

Налогоплательщик вправе включить убытки от хищения имущества в состав внереализационных расходов в отношении того месяца, когда по постановлению было приостановлено предварительное следствие по уголовному делу.

Таким образом, на дату признания в налоговом учете убытка от хищения возникает постоянная разница, приводящая к возникновению постоянного налогового актива, а на дату признания в налоговом учете суммы страхового возмещения в составе внереализационных доходов – постоянная разница, приводящая к возникновению постоянного налогового обязательства ( 12).

Подводя итог вышеизложенному, рассмотрим порядок отражения операций по факту хищения автомобиля в бухгалтерском учете.

В мае 2007 года

Дебет 01-2 Кредит 01-1

– списана первоначальная стоимость угнанного автомобиля (первичные документы: акт о списании автотранспортных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств).

Дебет 02 Кредит 01-2

– списана амортизация по угнанному автомобилю, начисленная за период его эксплуатации (первичный документ: акт о списании автотранспортных средств).

Дебет 76-1 Кредит 01-2

отражена остаточная стоимость угнанного автомобиля (первичный документ: акт о списании автотранспортных средств).

Дебет 26 Кредит 97

– недосписанная на момент угона часть страховой премии учтена в составе расходов по обычным видам деятельности (первичный документ: бухгалтерская справка-расчет).

В июле 2007 года

Дебет 68 Кредит 99

– отражен постоянный налоговый актив (первичный документ: бухгалтерская справка-расчет).

В ноябре 2007 года

Дебет 51 Кредит 76-1

– получена страховая выплата (первичный документ: выписка банка по расчетному счету).

Дебет 76-1 Кредит 91-1

– отражена разница между остаточной стоимостью автомобиля и суммой, подлежащей выплате, признана прочим доходом (первичные документы: акты о страховых случаях, бухгалтерская справка-расчет).

Дебет 99 Кредит 68

– отражено постоянное налоговое обязательство.

1. П. 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н.

2. П. 2 ст.12 Федерального закона от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

3. Утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

4. Постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

5. П. 22 ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н.

6. Пп. 1 п. 2 ст. 929, п. 1 ст. 930 Гражданского кодекса РФ.

8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

9. В письме Минфина РФ от 25.04.2005 № 03-03-01-04/1/200.

10. Постановление ФАС Московского округа от 10.10.2005 № КА-А40/9616-05. Такое же мнение высказало УФНС по г. Москве в Письме от 02.03.2006 № 20-12/16322.

11. см. Постановления ФАС Поволжского округа от 14.09.2004 № А57-1124/04-33, ФАС Центрального округа от 06.04.2005 № А48-7767/04-15 и др.

12. п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина РФ от 19.02.2002 № 114н

930 Гражданского кодекса РФ.

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог – налог, взимаемый с владельцев транспортных средств. Транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не все транспортные средства являются объектами налогообложения. К примеру, существуют следующие исключения:
– весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
– транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Полный список исключений указан в статье 358 НК РФ.

Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.

Сумма транспортного налога рассчитывается на основе следующих параметров – Ставка налога Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя.

Автовладельцу необходимо знать: нужно ли платить транспортный налог, если машина в угоне? Что делать, если уведомление всё-таки пришло?

Согласно требованиям НК РФ, все автовладельцы должны оплатить налог на владение ТС, до 1 декабря за прошедший год. При просрочке оплаты, штраф начисляется в течение 3 лет, вплоть до истечения срока давности по нарушению. ФНС напоминает, что владельцы украденных ТС имеют право не оплачивать транспортный налог, если будут действовать по инструкции.

Читайте также:  НПФ Сбербанк онлайн личный кабинет-вход, регистрация

По ст. №358 НК РФ, угнанные ТС не фигурируют как объект взимания налога, если владелец представит документальное подтверждение. После подачи заявления и предоставления справки, сумма отчислений пересчитывается, по заявлению плательщика в связи с поступившими сведениями о юридическом состоянии ТС.

Что делать, если уведомление всё-таки пришло.

Расчет по лошадиным силам

По общим ставкам, указанным в Налоговом Кодексе РФ видно, что чем большую мощность (количество лошадиных сил) имеет транспортное средство, тем большая ставка используется для расчета транспортного налога.

Это означает, что владельцы мототранспортных средств всегда имеют меньшие суммы для уплаты, чем владельцы других транспортных средств.

Здесь нужно оговориться, что в некоторых регионах, владельцы легковых автомобилей и мототранспорта с наименьшим значением л.с. освобождены от уплаты этого сбора.

рублей и с года выпуска прошло 4 месяца.

Пришло уведомление об оплате налога на транспорт

Что предпринять, если авто в угоне, а письмо с налоговой все равно пришло? Дело в том, что печатное уведомление об оплате направляется почтой автоматически всем, кто является владельцем ТС.

Поэтому действовать автовладельцу необходимо по следующему плану:

  1. Заявить об угоне через ОВД. Тогда по факту кражи и по письменному заявлению произойдет возбуждение уголовного дела.
  2. Получить справку о возбужденном деле (об угоне) и предоставить ее в налоговый орган, предъявленный документ освободит от налогообложения.

Справку не обязательно предоставлять лично, можно отсканировать подлинник и отправить его через виртуальный кабинет налогоплательщика онлайн. Кроме этого можно написать заявление с просьбой прекратить регистрацию ТО, которая состоится через 10 дней, и попросить сделать перерасчет. Не платить за угнанное авто получится спустя месяц после угона.

Что предпринять, если авто в угоне, а письмо с налоговой все равно пришло.

1. Кто обязан платить транспортный налог?

Транспортный налог обязан платить каждый владелец автомобиля, мотоцикла, мотороллера, снегохода, водного или другого транспорта, если он не относится к льготным категориям.

Оно направляется налогоплательщику не менее чем за 30 дней до наступления срока платежа.

Нужно ли платить сбор, если авто в угоне

Сумма налога на авто не фиксирована. Ее размер зависит в основном от мощности ТС, региональной ставки и некоторых дополнительных факторов. Поэтому взнос для владельцев разных средств передвижения не одинаков. Причем, несмотря на то что, в целом сбор нельзя назвать чересчур завышенным, необходимость его оплаты нравится далеко не всем. Однако, чтобы не попасть под штрафные санкции, большинство водителей стараются перечислять сумму вовремя.

Итак, с правилами погашения взноса все более-менее ясно, но, что делать в спорных ситуациях, например, при краже машины. Интересно, что многие водители не только не в курсе того, как не платить налог за угнанный автомобиль, но и в целом не понимают, снимается ли с них такая обязанность или же нет. И подобные сомнения вполне понятны, ведь по сути ТС по-прежнему остается зарегистрированным на непосредственного хозяина, хотя фактически он ее даже не видит.

На самом деле в случае хищения машины от требований по погашению государственного сбора освободиться вполне реально. Параграф 358 НК РФ (пункт 2.7) поясняет, что если объект налогообложения, в конкретном случае, авто, пребывает в розыске, то необходимость в оплате взноса снимается.

Впрочем, как только автотранспорт будет найден, обязанность будет вновь активирована. Проще говоря, окончательно от внесения сбора освободиться не получится. Однако в период розыскных действий денежные средства так или иначе удастся сберечь.

Вдобавок, если дело закроют, а машина так и не будет найдена, налогообложение также возобновится. Это связано с тем, что ТС может быть не снято с регистрации на момент его поисков, а значит хозяином объекта по-прежнему числится конкретный человек. Поэтому владельцу рекомендовано предпринять действия, и посетить ГИБДД по факту завершения уголовного дела.

обратиться в правоохранительные органы и уведомить их о краже средства передвижения;.

Транспортный налог “в угоне”

“Информационный бюллетень “Экспресс-бухгалтерия”, 2013, N 33

Уплачивать транспортный налог в отношении автомобиля налогоплательщик обязан до тех пор, пока данное авто зарегистрировано на него в установленном порядке. Исключение – транспортные средства, находящиеся в розыске. В этом случае начисление налога прекращается с месяца, следующего за тем, в котором был совершен угон. А как быть, если в справке ОВД таковой четко не определен?

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК). В свою очередь, объектом обложения транспортным налогом являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством (п. 1 ст. 358 НК).

Исходя из этого представители как Минфина, так и ФНС настаивают, что обязанность по уплате транспортного налога зависит исключительно от регистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия или использования. Иными словами, пока авто не снято с учета, в отношении его владельцем должен уплачиваться транспортный налог. Находится ли ТС при этом на ремонте, пригодно ли для эксплуатации и существует ли в принципе или давно утилизировано, никакого значения не имеет (Письма Минфина России от 24 января 2012 г. N 03-05-06-04/09, от 24 марта 2011 г. N 03-05-06-04/123, ФНС России от 27 января 2012 г. N БС-3-11/241). Поддержал эту позицию и Президиум ВАС РФ в Постановлении от 15 декабря 2011 г. N 12223/10.

Вместе с тем одно исключение из указанного правила все же есть.

Среди прочего в нем упомянуты и ТС, находящиеся в розыске.

Какое имущество не облагается транспортным налогом

Согласно ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты, морские и речные частные суда, гидроциклы, моторные лодки (мощностью свыше 5 лошадиных сил). А вот владельцы лодок на веслах, маломощных транспортных средств, велосипедов, скутеров не платят транспортный налог.

Не облагаются налогом следующие виды транспорта:

  • техника, используемая сельскохозяйственными компаниями;
  • самолеты и вертолеты службы медицинской помощи;
  • плавательные средства и воздушные суда, задействованные в морских, речных, воздушных перевозках;
  • корабли из перечня Российского международного реестра судов.

Также не обязаны платить налог:

  • физлица-инвалиды, получившие в органах соцзащиты специальный транспорт мощностью меньше 100 лошадиных сил;
  • органы государственной власти, задействованные в охране правопорядка или осуществлении военной службы.

Для того чтобы рассчитать транспортный налог за 2017-2018 годы, нужно знать налогооблагаемую базу. Согласно НК РФ налог рассчитывается исходя из мощности объекта налогообложения. Для большинства транспортных средств мощность берется для расчета в лошадиных силах либо в киловаттах — их переводят в лошадиные силы по формуле:

1 КВт = 1,3592 л. с.

Данные о мощности объекта нужно брать из ПТС.

ВАЖНО! По некоторому имуществу, например, самолетам, налогооблагаемая база — килограммы тяги. По транспорту без двигателя расчет ведется с единицы транспортного средства.

Разобраться с объектами обложения транспортным налогом и налогооблагаемой базой вам поможет статья «Как определяется налоговая база по транспортному налогу».

Если вы хотите не просто проверить правильность расчетов налоговиков, но и самим разобраться, как рассчитать транспортный налог по автомобилю, прочтите наши публикации.

Добавить комментарий