Декларация по земельному налогу: бланк

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — титульный лист;
  • 2-я страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 78:06:0004005:71. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5%. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 45908000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей.

030 рассчитывается следующим образом 021 023 025 027.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2019 год и сдать в 2020-м, проверьте.

СКАЧАТЬ ФОРМУ БЛАНКА НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2008 ГОД

Расчет по авансовым платежам по земельному налогу на 2008 год утвержден Приказом Минфина РФ от 19 февраля 2007 г. № 16н.

Бланк налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу за 2008 г.
Скачать образец формы расчета!

Данный образец бланка налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу за 2008 год программа БухСофт 2008 заполняет автоматически!

Если возникновение прекращение указанных прав произошло после 15 числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав; 16 по строке с кодом 160 – коэффициент К2, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного отчетного периода.

Льготы по земельному налогу в 2020 год

Существует два вида льгот по начислению земельного налога:

  • федерального значения;
  • местного уровня.

Федеральные льготы распространяются на коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни. Полный список льготных категорий размещен в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Федеральная льгота по земельному налогу в части уменьшения налога действует при исчислении налога для отдельных категорий плательщиков: инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». При владении участком менее 6 соток, перечисленные выше категории граждан освобождаются от уплаты земельного налога.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбор такого объекта предоставляется самому налогоплательщику.

Для этого ему нужно подать в ИФНС уведомление о выбранном земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе. Такую информацию необходимо искать на сайтах правительства конкретного региона.

Для получения льготы по земельному налогу физическому лицу достаточно единожды отправить в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз; далее льгота действует автоматически.

Для организаций с 2020 года начнет действовать новый порядок получения льготы по земельному налогу.

Организация сможет получить льготу по земельному налогу, если представит в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ и приложить к нему документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Страница отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019

2019 ММВ-7-21 377 и приложить к нему документы, подтверждающие льготу Федеральный закон от 15.

Декларация по земельному налогу 2018

Форма декларации устанавливается Приказом ФНС. Необходимо уточнять информацию по заполнению на официальном сайте, так как требования периодически меняются. Также существуют ресурсы, способные автоматически заполнять рассматриваемый документ.
В Московской области.

Льготы в Московской области предоставляются для пенсионеров и для ИП как представителей малого бизнеса. В Москве представительный орган стимулирует рациональное использование земель. В то же время поддерживается бизнес путем консультирования бесплатно и налоговых льгот, используемых индивидуальными предпринимателями.

Необходимо уточнять информацию по заполнению на официальном сайте, так как требования периодически меняются.

Содержание декларации

Отчет представлен титульной страницей, показывающей основные данные о плательщике и периоде представления, а также двумя разделами, позволяющими провести расчет налоговой нагрузки и отразить конечную сумму к уплате.

Читайте также:  Плюсы и минусы рефинансирования ипотеки

Процедуру заполнения нужно проводить по окончанию отчетного года, начиная с титульного страницы. Далее вносят необходимые данные для расчета в раздел 2, по результатам которого уже заполняется первый раздел.

На количество оформленных разделов 2 влияет число имеющихся в собственности земельных наделов, а также количество МО, на территориях которых они расположены.

Заполнение титульной страницы декларации.

Декларация по земельному налогу

28 октября 2011 года был выпущен приказ № ММВ-7-11/696 Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Этим приказом была утверждена новая форма предоставления декларации для уплаты земельного налога за истекший 2011 год.

Обновленная форма отчетности создана потому, что в Налоговый кодекс были введены существенные изменения относительно формирования и уплаты налога на любое имущество.

Декларация по земельному налогу обязаны предоставлять все юридические или физические лица, непосредственная деятельность которых предполагает работу с земельными участками. Эти участки должны принадлежать предприятиям на основе права собственности или права постоянного бессрочного пользования.

Сумма налога начисляется на уже сформированные земельные участки, которым присвоены кадастровые номера, категория, границы и площади. Если участок еще не сформирован, не учтен в Едином государственном реестре земель или изъят из оборота, то налог на него не начисляется.

Земельный налог не выплачивают участки, которые были ограничены в обороте, на которых расположены важные объекты культурного наследия государства, а также те объекты, которые необходимы для полноценного обеспечения нужд государственной безопасности, обороны или таможни. Кроме того, земли лесного фонда и участки под водными объектами не облагаются земельным налогом.

Декларация по земельному налогу подается в налоговую инспекцию по месту расположения участка в срок не позднее 1 февраля 2012 года. Ранее организации должны были предоставлять декларацию раз в квартал, а теперь это ежегодная форма отчетности.

Но, как и было установлено ранее, налогоплательщики, выплачивающие земельный налог, обязаны перечислять авансовые платежи по установленной сумме земельного налога ежеквартально.

В январе прошедшего года законодательно отменили обязанность плательщиков предоставлять расчеты авансовых платежей на протяжении отчетного года. Поэтому в этом году была изменена форма декларации, было добавлены новые графы и строки для указания исчисленной суммы авансовых платежей, которые были произведены в первом, втором и третьем квартале.

Отныне декларацию по земельному налогу можно подавать в соответствующую налоговую инспекцию в электронном виде или в традиционном варианте на бумажном носителе.

Приложение №2 к приказу, утверждающему новую форму декларации, четко и предельно конкретно описаны правила заполнения электронных файлов в формате *.xml, которые и передаются в органы Федеральной Налоговой Службы. Следуя этим инструкциям, заполнить бланк документа без ошибок и неточностей достаточно просто.

Если организация, которая заполняет декларацию для выплаты земельного налога, является правопреемником другой организации, указывает КПП правопреемника, ИНН и полное наименование реорганизованного предприятия. Специальный код указывает на форму ликвидации или реорганизации предприятия.

Организации, которые являются плательщиками земельного налога, вычисляют его сумму самостоятельно, и на основании этих расчетов заполняют декларацию. Зачастую это непосредственная обязанность бухгалтерии.

Рассчитать сумму земельного налога для индивидуального предпринимателя несложно, и предприниматели, как правило, делают это самостоятельно. Если участки принадлежат организации, но не задействованы в бизнес-процессе, то расчет суммы земельного налога осуществляет налоговый инспектор.

Несмотря на то, что налоговая декларация для уплаты земельного налога представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, крупнейшие налогоплательщики все же имеют преимущественное право представить земельную декларацию по месту своего учета. Однако в декларации все же следует указывать код налогового органа по месту нахождения земельного участка.

Структура налоговой декларации по земельному налогу включает 2 раздела. Первый раздел, который в новой декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», указывает ту сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет. Строки бланка декларации 021, 023, 025, 027 предусмотрены для сумм авансовых платежей в каждом квартале отчетного года.

Во втором разделе под названием «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» изменены названия ряда показателей и коды строк, предназначенных для внесения тех или иных показателей. Кроме того, второй раздел требует указания налоговой льготы, если таковая имеется, и ту статью нормативного акта муниципального образования, который устанавливает предоставление льготы.

Обязательно следует помнить, что даже если организация любой формы собственности имеет льготу на земельный налог или даже полностью освобождена от него, то предоставлять налоговую декларацию все равно нужно.

То есть факт освобождения от налога не освобождает от предоставления декларации. В декларации предельно конкретно нужно отражать все виды доходов, их источники, расходы, виды и объемы налоговых льгот прочую существенную информацию, которая непосредственно связана с уплатой земельного налога.

Читайте также:  Законна ли продажа инструкции по взлому компьютера?

Все показатели в стоимостном выражении отражаются в полных рублях. Для округления копеек используется простое математическое правило округления. Иными словами, если показатель меньше 50 копеек, то округление происходит в меньшую сторону, а если больше 50 копеек, то сумма округляется до следующего полного рубля.

При заполнении налоговой декларации по земельному налогу запрещено исправление ошибок любыми корректирующими способами и средствами.

Нельзя также печатать декларацию с двух сторон листа бумаги, и применение такого способа скрепления листов, который может привести к порче бумаги (к примеру, степлером). Все текстовые поля должны быть заполнены печатными символами.

Очень важным изменением в декларации на земельный налог стало и то, что в форме увеличено количество информации, которая фиксируется в закодированном виде. Введены также обновленные таблицы кодировок, всего их теперь шесть.

Для округления копеек используется простое математическое правило округления.

Форма декларации – новая!

Декларация за 2018 год подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] (в ред. Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]). По сути, это совершенно новая форма отчета.

Вот что, к примеру, изменилось в обновлённой форме:

  • Раздел 2 дополнен новой строкой 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях) (пункт 2 статьи 387 НК РФ)» (заполняют в случае установления местными властями для плательщика налоговой льготы в виде снижения ставки);
  • новый порядок заполнения учитывает возможность одновременного применения коэффициентов Кв и Ки (если значение каждого из них отлично от единицы);
  • Приложение «Коды категорий земель» к порядку заполнения изложено в новой редакции (теперь содержит коды для таких категорий земель, как земли для обеспечения обороны в населенных пунктах/земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах/земли для обеспечения таможенных нужд).

По сути, это совершенно новая форма отчета.

Форма декларации

Бланк проходит утверждение в органах, ведающих вопросами налогообложения. Эти же органы наделяются полномочиями по внесению в акт корректировок в случае надобности. Порядок, применяемый относительно заполнения декларации, ее форма отражаются в приказе, принятом ФНС в 2011 году.

На сегодняшний день в форму включаются три листа, где размещаются сведения:

  • информация относительно плательщика;
  • данные о сумме, которую необходимо уплатить;
  • произведенные расчеты.

Образец налоговой декларации по земельному налогу

Подача документа производится путем личного посещения налоговой, также можно воспользоваться интернет-ресурсами или почтовыми услугами.

обязанность по уплате возлагается на предпринимателя или организацию;.

Налоговая декларация по земельному налогу

Налоговая декларация по земельному налогу – это документ, содержащий информацию об отчетности по исчислению и уплате земельного налога, которые осуществляются согласно гл. 31 НК РФ. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 14.11.2013 года. Когда формы согласно классификатору КНД 1153005. Налогоплательщиками по данному виду налога являются физические лица, и индивидуальные предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности, а также в порядке постоянного или пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения, согласно НК РФ являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования, на котором введен данный вид налога. Исключением из правила являются площади, выведенные из оборота в соответствии с действующим законодательством РФ. Исходя из информации, изложенной в п. 4 ст. 27 Земельного кодекса, к вышеуказанным площадям относятся участки под объектами федеральной собственности, а также ограниченные в обороте согласно законодательству. Перечень таких участков изложен в пп. 2-5 п. 3 ст. 389 Налогового кодекса.

Налоговой базой для исчисления земельного налога является кадастровая стоимость участка на 1 января года, который является налоговым периодом. Если участок был приобретен налогоплательщиком в течение года, то налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет. Если имеет место случай, когда участок находится в пределах нескольких муниципальных образований, то его стоимость определяется по каждому из них. Исчисление налога, в свою очередь, также осуществляется относительно площади каждой части участка отдельно по каждой из территорий. Если участок находится во владении нескольких лиц, порядок исчисления налога определяется ст. 392 Налогового кодекса. Согласно вышеуказанной статье, база налогообложения рассчитывается пропорционально доли каждого собственника.

В случае если право владения участком у налогоплательщика прекращается в течение отчетного периода, то налог рассчитывается с учетом коэффициента, исчисляемого из отношения числа полных месяцев, в течение которых участок был в собственности налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если налогоплательщик пользуется льготами при уплате налога, он должен предоставить документы, подтверждающие это право.

Читайте также:  Прием на работу ФСБ: требования в 2020 году

Ставки налога определяются каждым муниципальным образованием, исходя из правила, изложенного в ст. 394 НК РФ, состоящего в том, что ставки по землям сельскохозяйственного назначения не могут превышать 0,3% и 1,5% по остальным земельным участкам. Организации и предприниматели – плательщики земельного налога, обязаны представлять налоговые декларации по итогам календарного года согласно ст. 398 НК. Налогоплательщики, освобожденные от уплаты налога на основании льгот, также должны представлять декларацию согласно ст.ст. 387 и 395 НК. Налоговая декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. В первом разделе отображается сумма налога, подлежащего уплате, во втором – расчет налоговой базы и суммы налога. В случае, если налогоплательщик владеет несколькими земельными участками, он заполняет раздел 2 по каждому участку отдельно и подает их в составе одной декларации.

Декларация представляется по месту нахождения земельного участка за исключением деклараций, представляемых налогоплательщиками, относящимися к категории крупнейших и являющимися инвесторами по соглашению о разделе продукции. Срок подачи декларации установлен не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчетным периодом по земельному налогу является квартал. За непредставление декларации на налогоплательщика будет наложена административная ответственность согласно ст. 119 НК РФ.

Начиная с 1 января 2015 года налоговые органы самостоятельно рассчитывают налог, подлежащий уплате индивидуальными предпринимателями и направляют уведомление до 1 октября года, следующим за отчетным. То есть индивидуальные предприниматели получат расчет земельного налога за 2015 год до 01.10.2016 года. Эти изменения регламентированы ст. 2 ФЗ от 04.11.2014 г. №347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 28.

Кем утверждается форма?

Декларация за 2018 год подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ (в ред. Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@). По сути, это совершенно новая форма отчета.

Форма бланка отчетности организаций за внесение обязательной платы за участки представляет собой декларацию по земельному налогу, которую утверждает ФНС РФ.

Согласно ему отчитываться в 2019 году за предыдущий (2016 год) нужно было по старой форме декларации.

Ее бланк был утвержден более ранним Приказом ФНС России — № ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011.

Эта форма налогоплательщикам хорошо известна, т.к. действует на протяжении долгого периода времени.

Нужно отметить, что законодательные органы часто вносят изменения в отношении налоговой базы, поэтому они коснулись и декларации по уплате налога за использование земельных участков.

Компании, имеющие земли с расположенными на них производственными постройками.

Сроки сдачи

Сроки по сдаче декларации установлены НК РФ. Отчет необходимо предоставить в налоговые органы не позже 1 февраля следующего года, за который сдается отчет.

Отделение ФНС, куда сдается отчетность, зависит от месторасположения земельного участка, по которому предоставляются данные.

Ставится цифра 2, если строительство планируется вести больше трех лет.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Декларация по земельному налогу за 2019 год сдается юрлицами в последний раз. За 2020 год налог им рассчитают и предъявят налоговики. Как правильно заполнить декларацию, не наделав ошибок напоследок, узнайте из нашего материала.

Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля.

Титульный лист

На титульном листе декларации о земельном налоге выделены поля для заполнения персональных данных налогоплательщиков:

  • наименование коммерческой организации, ФИО индивидуального предпринимателя;
  • регистрационные сведения;
  • контактная информация;
  • дата заполнения и т. д.

Как правильно оплатить налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет женщине смотрите здесь.

Отдельная графа выделена для представителей контролирующих органов, которые должны в ней поставить отметку о сдаче отчёта и указать присвоенный ему порядковый номер.

Вся информация титульного листа должна заверяться лично индивидуальным предпринимателем, либо руководителем коммерческой организации (или их доверенными лицами).

В первом разделе помимо персональных данных налогоплательщика указывается информация относительно начисленного земельного налога.

Форма отчетности

По итогам года теперь отчитываются на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения», с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@. Форма по КНД — № 1153005. Следовательно, форма декларации по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц и порядок ее заполнения в 2020 году не изменились.

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение 3 к соответствующему приказу ФНС России.

Добавить комментарий