Что такое ЕНВД простыми словами

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м 2 .

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м 2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м 2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Добавить комментарий Отменить ответ.

Как перейти на ЕНВД?

средняя численность работников не более 100 человек;.

Вмененка — что это такое простыми словами

В начале своей деятельности многие бизнесмены стоят перед выбором формы налогообложения. Какая система более выгодна – ОСН, УСН или ЕНВД? Какая поможет уменьшить налоги максимально выгодно?

Вмененный налог это что?расскажем в этой публикации, а также приведем отличия этой формы налогообложения от других, пример расчета и способы снижения налога.

Статья будет полезна начинающим предпринимателям, опытным бизнесменам, которые хотят перейти на ЕНВД, а также бухгалтерам, желающим быть в курсе последних изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета.

Содержание

Доля участия сторонних компаний в вашей организации не выше 25 ;.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

  1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
  2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
  2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Общественное питание зона обслуживания не может превышать 150 м 2.

Пример расчета ЕНВД вручную и на калькуляторе

Рассчитаем сумму «вмененки» для ИП Иванова, имеющего двух помощников и занимающегося ремонтом жилья в Липецке с июня 2018 года:

(7500 руб. х 3 чел.) х 1,868 х 0,7 х 7,5 % (льготная ставка) = 2207 рублей.

Июнь – последний месяц 2 квартала, но если бы ИП работал весь квартал полностью в одинаковом составе, то рассчитанную сумму нужно было бы умножить на 3. Если бы состав его бригады поменялся за расчетный период, то налог нужно было бы рассчитывать отдельно по каждому месяцу, а затем полученные суммы сложить.

Стоит учитывать, что сумма налога рассчитывается исходя из фактического количества дней, когда компания (или ИП) вела деятельность. Поэтому, если это продолжалось не полный месяц, то рассчитанный ЕНВД нужно разделить на количество календарных дней в месяце, а затем умножить на фактически отработанные дни.

Читайте также:  Договор на оказание коммунальных услуг: образец

Это относится только к вновь зарегистрированным фирмам и ИП.

Если же компания (ИП) числится на «вмененке», но не вела деятельность в силу каких-либо других причин, то этот факт во внимание не принимается, налог все равно придется платить полностью.

Следовательно, если фирма (ИП) решила прекратить работу, то в течение 5 дней об этом необходимо письменно сообщить в налоговую инспекцию, где зарегистрировано данное юридическое лицо.

Для примера возьмем все того же ИП Иванов со своей бригадой. Допустим, он зарегистрировался как предприниматель 20 июня 2018 года. Следовательно, за второй квартал 2018 года он должен заплатить: (2207 руб. / 30 дней в месяце) х 10 дней ведения деятельности = 736 рублей.

Все вычисления по ЕНВД можно производить вручную, а можно воспользоваться онлайн-калькулятором. Например, пройдя по приведенной ссылке ЕНВД-калькулятора.

Допустим, он зарегистрировался как предприниматель 20 июня 2018 года.

Контроль со стороны налоговых органов за физическими показателями на ЕНВД

Особый контроль налоговая инспекция устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени.

Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;.

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

Сначала нужно определить налоговую базу отдельно по каждому из видов «вмененной» деятельности. База равняется величине вмененного дохода, рассчитанного как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности.

Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров физическим показателем является количество посадочных мест, а базовая доходность составляет 1 500 руб. в месяц. Допустим, количество мест равно десяти. Значит, налоговая база за месяц составляет 15 000 руб. (1 500 руб. х 10 мест).

Затем налоговую базу необходимо умножить на коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента-дефлятора К1 едино для всей России. Это значение ежегодно утверждает Минэкономразвития. Так, в 2020 году К1 равен 2,005.
Значение корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Предположим, что в нашем примере К2 равен 0,5. Тогда итоговый размер налоговой базы составит 15 037,5 руб.(15 000 руб. х 2,005 х 0,5).

Полученное значение базы следует умножить на ставку налога, которая равняется 15%. Таким образом, сумма налога за месяц в нашем примере — 2 256 руб.(15 037,5 руб. х 15%).

ВАЖНО . В связи с пандемией отменен единый налог за II квартал 2020 года для следующих категорий:

– ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434 , см.: « Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес ») , включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ;

– компании , включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года»).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Таким образом, сумма налога за месяц в нашем примере 2 256 руб.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Это не просто налог, это целая система налогообложения. О ней рассказано в Налоговом кодексе, в главе 26.3.

Данная система изначально являлась обязательной для применения при ведении некоторых видов деятельности. Теперь на ЕНВД переходят добровольно. То есть, если вести (опять же) оговоренные в НК виды деятельности, тогда возможно будет либо применять ЕНВД, либо применять другую систему налогообложения (основную, упрощенную) на выбор налогоплательщика.

Читайте также:  Кто имеет право на адресную социальную помощь - 2020 год

Естественно, если есть желание применять ЕНВД, то нужно уведомить о нем инспекцию, т. е. встать на учет как налогоплательщик этого налога в срок пять дней с начала ведения одного или нескольких видов профессиональной деятельности, по которым можно применять ЕНВД.

Теперь на ЕНВД переходят добровольно.

Способы снижения налоговой нагрузки

Существует несколько способов уменьшения налоговой нагрузки.

  1. В зависимости от числа сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя нет персонала, то можно вычесть взносы, уплаченные во внебюджетные фонды. Если есть хоть один сотрудник, то бизнесмен может вычитать суммы, оплаченные в фонды за сотрудников. Вычесть платёж в соцстрах за себя не получится.
  2. Учитывая, что коэффициент М устанавливается органами местной власти и зависит от места регистрации предприятия, для уменьшения выплат можно выбрать населённый пункт с минимальным коэффициентом.
  3. Наконец, ещё один способ экономии средств путём уменьшения ЕНВД это уменьшения торговой площади.

Перечисленные выше способы сокращения ЕНВД абсолютно законны и легальны, применяя их, вы не получите штрафы и не понесёте ответственность за неуплату налогов, но сумеете сэкономить.

возможности экономить путём сокращения сотрудников, уменьшения коэффициента М.

Кому доступно использование «вмененки»

Список видов деятельности, которым разрешено работать на «вмененке» перечислен в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Но для того, чтобы перейти на режим ЕНВД, недостаточно найти там вид деятельности своего бизнеса. Список считается лишь рекомендацией, а уже разрешение на пользование специальным налоговым режимом выдают муниципальные власти. Перечень ОКВЭД размещен в городских/районных нормативных актах.

Так, согласно российскому Налоговому Кодексу ЕНВД могут использовать следующие виды деятельности:

  • оказание бытовых услуг населению (например, ремонт одежды и обуви, починка и сборка мебели, фотоателье, химчистка, эксплуатация саун и бань и т. п.);
  • ветеринарная медицина;
  • общепит;
  • размещение рекламных материалов;
  • предоставление мест для временного проживания;
  • транспортные перевозки и грузоперевозки.

Но принадлежность к вышеуказанному виду деятельности далеко не единственное условие чтобы ООО или ИП могло перейти на «вмененку». Этот налоговый режим с самого начала создавался для малых предприятий. В связи с этим и существуют определенные экономические критерии, установленные для коммерческих структур:

  • средняя численность сотрудников за последний год должна составлять не более 100 человек;
  • площадь торгового помещения — максимум 150 кв. м (это только размер торгового зала, площади подсобных помещений и складов при этом не считаются);
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
  • ИП или ООО не должно принадлежать к «крупнейшим налогоплательщикам» региона;
  • фирма не должна иметь форму простого товарищества или структуры доверительного управления;
  • для ООО доля капитала юрлиц должна быть не более 1/4.

Особенностью ЕНВД является то, что этот налоговый режим заменяет несколько налогов одним комплексным, что значительно облегчает налоговые расчеты. Так, плательщика «вмененного» налога освобождается от уплаты налога на прибыль и налога на имущества, НДС.

При этом стоит помнить, что отменяются только те налоги, которые относятся к видам деятельности, относящимся к ЕНВД. То есть, налог не насчитывается на прибыль и имущество «вмененного» направления бизнеса. ИП и ООО как плательщики налоговов все также обязаны рассчитывать и уплачивать НДС по агентским и таможенным обязательствам.

Также плательщик ЕНВД обязан продолжать перечислять НДФЛ и страховые взносы за себя и своих работников. Невыполнение этой обязанности будет нарушением действующего законодательства, что повлечет за собой появление штрафных санкций и пени.

остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базисная прибыльность для одного в отдельности подотчетного обложенного налогами периода, согласно специфике конкретной местности и учреждения работы компании, зависит от особенных корректирующих коэффициентов системы единого налогообложения — К1 и К2.

при обстоятельствах возможного водопользования особенного либо специального вида ограждение воды, применение акватории водоемов с целью проведения производственных работ водяной сбор.

Для кого подходит

Несмотря на то, что в пересчете ЕНВД – выгодный режим для малого бизнеса, но он доступен не всем. Обязательные условия для вмененки:

  1. Вид выбранного бизнеса (предпринимательской деятельности) есть в перечне, указанном в п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ.
  2. Спецрежим подходит только малому и среднему бизнесу: численность работников не должна превышать 100 человек, а торговая площадь – 30 кв. м.
  3. Деятельность не связана с договором о совместной деятельности – простым товариществом.
Читайте также:  Нестраховые периоды в больничном листе в 2020 году

Буква закона разрешает совмещать разные режимы налогообложения для разных видов деятельности. Например, вмененку можно совмещать с УСН.

Поскольку платежи уплачиваются за прошедший период, в настоящем времени цены на товары могли уже измениться, а государство потерять деньги.

Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

Налог на вменённый доход может быть совмещён с другими системами налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Однако, нельзя применить два налоговых режима к одному виду деятельности одновременно. Также нужно вести раздельный налоговый учёт по каждой системе налогообложения.

Налог на вменённый доход может быть совмещён с другими системами налогообложения ОСН, УСН, ЕСХН.

ЕНВД: расшифровка и формула расчета для ИП

Вмененная система налогообложения — ЕНВД — один из режимов налогообложения в России. Доступен юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В отличие от УСН, применение ЕНВД ограничивается не только числом работников и ежегодным доходом, но и видом деятельности. То есть, чтобы применять вменёнку, бизнесмен при регистрации должен указать определённый ОКВЭД.

Как расшифровывается ЕНВД? Расшифровка ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Ставка единого налога на вмененный доход равна 15%. Налог насчитывается каждый месяц, но уплачивается раз в квартал. Сумма выплаты при таком режиме рассчитывается не от доходов конкретного бизнеса, а от:

  • метража помещения, где ведётся бизнес;
  • количества персонала;
  • коэффициента-дефлятора, который устанавливает Минэкономразвития;
  • коэффициента, устанавливаемого местными властями;
  • ставок, установленных также местными властями.

Формула расчёта суммы платежа приводится на сайте ФНС:

(налоговая база х ставка налога) — страховые взносы.

Налоговая база и вменённый доход — это одно и то же. Рассчитывается как произведение базовой доходности (определяется местными органами власти как гипотетическая сумма, которую в отчётном периоде заработала предприниматели в конкретной отрасли) и физического показателя.

Особенности ЕНВД таковы, что размер налога фактически устанавливается одинаковым для всех предпринимателей: неважно заработал он 10 тысяч рублей или 100 тысяч. Пожалуй, это единственный серьёзный недостаток этого режима.

Формула расчёта суммы платежа приводится на сайте ФНС.

ЕНВД: основные моменты

Буквосочетание ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Самое главное его отличие от остальных видов налоговых сборов, существующих в России – налог платится не с конкретного дохода, а с предполагаемой будущей прибыли и имеет фиксированное значение.

ЕНВД применяется к определенным видам деятельности. Найти их можно в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) и частично в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Однако каждый регион самостоятельно определяет те или иные сферы деятельности, которые подпадают под ЕНВД именно на его территории. Это зависит от особенностей региона, его экономического положения и других факторов.

Важно! Для того, чтобы узнать, к каким именно сферам бизнеса применяется единый налог в каком-либо регионе России, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

История: до 2013 года ЕНВД для некоторых видов деятельности был обязательным, но с 2013 года, после того как в Налоговый кодекс России были внесены изменения, стал добровольным. Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Добавить комментарий