Начисление УСН проводки в 2020 годуПростая бухгалтерия

Как провести инвентаризацию?

Вы можете подробно прочитать о том, как проводить инвентаризацию и оформлять ее результаты в Методических указаниях Минфина от 13.06.95 № 49. Определитесь с датой инвентаризации и издайте приказ, есть унифицированная форма ИНВ-22, пропишите что, как и кто будет инвентаризировать. В ходе инвентаризации сопоставляйте фактические и учетные данные, а по итогам оформите результаты.

Нужно ли ИП на УСН доходы вести учет основных средств ОС.

Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН

От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса. Это обеспечивается бухгалтерскими проводками, сопровождающими каждую финансовую операцию. Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой. Это позволит составить безупречный баланс.

Для организации на УСН в бухучете нужно правильно отразить затраты и доходы. Чтобы формировать проводки по начислению и уплате налога на доходы (по обоим вариантам), применяют следующие счета:

  • счет 51 — на нем фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств;
  • счет 68 — производят начисление налога на доход, в том числе ежеквартальных авансов по нему; здесь же осуществляют записи и по другим налогам;
  • счет 99 — отражают суммы начисленного упрощенного налога.

При начислении налога УСН проводка используется следующая:

счет 99 отражают суммы начисленного упрощенного налога.

Организация учета

Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.

Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.

Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

Проводки при УСН — «доходы»:

Дт 51 Кт 62.02Поступление аванса от покупателя
Дт 51 Кт 62.01Погашение задолженности покупателя
Дт 51 Кт 76Оплачены штрафы по хозяйственным договорам
Дт 57 Кт 62Оплата через сайт
Дт 50 Кт 90Оплата в рознице

Проводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры:

Дт 50 Кт 70Выплата ранее начисленной зарплаты
Дт 26 Кт 60Поступил акт по ранее оплаченной аренде
Дт 51 Кт 60Оплата оказанных услуг
Дт 90 Кт 41Себестоимость отгруженного и оплаченного товара

Для целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате. Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости оплаченного товара в расход — товар должен быть отгружен. При расчете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, что перечислены в ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ.

Как и при любом другом налоговом режиме, налогоплательщик обязан организовать учет расчетов с бюджетом и порядок исчисления упрощенки.

Эти налоги платить не придется!

В 2020 году при переходе на УСН с объектом «доходы минус расходы» вам не придется начислять и платить следующие налоги:

  • налог на прибыль, за исключением операций, предусмотренных п.2 ст. 346.11 НК РФ;
  • налог НДФЛ «за себя» в части доходов ИП;
  • налог на имущество, кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимостью;
  • НДС, кроме налога, который платят налоговые агенты и при операциях с импортом.

Единственная льгота, которая есть у компаний и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» – это перенос убытков на будущие налоговые периоды. Убыток можно вычитать из налоговой базы в каждом следующем отчетном периоде в течение 10 лет.

Учет нематериальных активов.

nachislenie_usn_provodki.jpg

Проводки расходов при УСН стандартны аккумулируются по статьям затрат, уменьшая величину полученной выручки.

Бухгалтерский учет при УСН

В общем случае компании обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет. В случае с применением УСН ведение учета в компании происходит в упрощенном порядке. Согласно закона 129-ФЗ компании и предприниматели на УСН вправе не вести бухучет совсем. Но при этом от составления первичных документов компании не освобождены. Это значит, что компании обязаны вести учет ОС и НМА. Бухучет для таких компаний необходим для того, чтобы определить возможность применения УСН. Право на применение данного режима будет утеряно, если сумма основных средств и НМА превысит 150 млн. рублей. Обязательное применение бухучета требуется при совмещении нескольких режимов, например УСН и ЕНВД.

Исходя из выбранного способа расчета, налогооблагаемой базой может быть:

  • доходы, при котором учитывается выручка от реализации товаров (услуг), а также внереализационный доход;
  • доходы минус расходы.

К доходам от реализации относят выручку от продажи:

  • продукции собственного производства, работ и услуг;
  • товаров, в том числе объекты амортизируемого имущества, материалов и др.;
  • имущественных прав.

Кроме того, в доходы от реализации также включаются авансы, оплаченные в счет будущих поставок.

К внереализационным доходам относят поступления, которые не вошли в первую группу, то есть:

  • имущество, полученное безвозмездным путем, а также работы, услуги, имущественные права, кроме тех, что указаны в ст. 251 НК РФ;
  • пени, штрафы, полученные за нарушение контрагентами условий договора, при возмещении ущерба или убытка;
  • проценты по кредитам, займам, предоставленным фирмой;
  • материалы, запчасти, полученные при демонтаже/ликвидации зданий, оборудования и прочего имущества фирмы.

Помимо этого, к внереализационным доходам также относят невостребованную кредиторскую задолженность, которую списывают в связи с:

  • истечением срока исковой давности (доход образуется в том периоде, когда данный срок истекает);
  • ликвидацией кредитора (образование дохода происходит в том периоде, когда будет внесена запись о ликвидации компании в ЕГРЮЛ).

Признание доходов для налогового учета происходит кассовым методом. При этом отдельные виды поступлений не учитываются (251 НК РФ). К ним относят:

  • взносы в уставной фонд;
  • залог или задаток, как в денежной, так и в имущественной форме;
  • заемные денежные средства;
  • имущество, полученное для продажи по говору посредника.

В случае применения схемы «доходы минус расходы» обязательно ведется учет материальных расходов. При этом учитываются следующие расходы:

  • на оплату труда;
  • на амортизацию ОС;
  • на материальные нужды;
  • на социальные нужды;
  • и др.

ликвидацией кредитора образование дохода происходит в том периоде, когда будет внесена запись о ликвидации компании в ЕГРЮЛ.

Начисление УСН: бухгалтерские проводки

  • Начисление единого налога
  • УСН по схеме «доходы 6%»
  • УСН по схеме «доходы минус расходы 15%»
  • Расходы при учете единого налога УСН
  • Учет убытков прошлых лет
  • Расчет и оплата взносов во внебюджетные фонды для ИП на УСН

Упрощенный режим налогообложения считается наиболее привлекательным как для мелких организаций, так и для ИП. Связано это с простотой ведения учета (в некоторых случаях – его отсутствием), прозрачным способом расчета налогов и гибкими налоговыми льготами (при оплате взносов во внебюджетные фонды). О том, кто может использовать УСН и что для этого нужно, мы рассказывали в предыдущей статье. Данная статья заинтересует предпринимателей и организации, которые уже используют УСН, так как сегодня мы на примерах расскажем о начислениях при «упрощенке», а также рассмотрим особенности учета некоторых бухгалтерских операций.

Рассмотрим обе ситуации на примерах.

Простая форма учета (без регистров бухучета)

Эта форма подходит малым компаниям, совершающим незначительное количество хозяйственных операций (как правило, не более тридцати в месяц), не осуществляющим производства продукции и работ, связанного с большими затратами материальных ресурсов.

В этом случае «упрощенцы» могут вести учет всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме №К-1 (приложение 1 к Типовым рекомендациям, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н).

Читайте также:  Когда физлицо теряет право на стандартный вычет

Книга (форма №К-1) является регистром аналитического и синтетического учета. Как правило, Книга ведется в виде ведомости и открывается на месяц (при необходимости используются вкладные листы для учета операций по счетам).

Книга открывается записями сумм остатков на начало отчетного периода (начало деятельности предприятия) по каждому виду имущества, обязательств и иных средств, по которым они имеются.

При этом суммы по каждой операции, зарегистрированной в Книге по графе «Сумма», отражаются методом двойной записи одновременно по графам «Дебет» и «Кредит» счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения.

Выявленный финансовый результат отражается в Книге отдельной строкой.

По окончании месяца подсчитываются итоговые суммы оборотов по дебету и по кредиту всех счетов учета средств и их источников. И после подсчета итоговых дебетовых и кредитовых оборотов средств и их источников (бухгалтерских счетов) за месяц выводится сальдо по каждому их виду (счету) на 1-е число следующего месяца.

По окончании месяца подсчитываются итоговые суммы оборотов по дебету и по кредиту всех счетов учета средств и их источников.

Бухгалтерский учет при УСН в 2020 году

Статья обновлена и дополнена 07.06.2020

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Бухгалтерский учет 2020

Вести бухучет в облегченной форме могут организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. В 2020 году такое право им дает п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Критерии малых предприятий перечислены в ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» № 209-ФЗ. У организации должно быть не больше 100 сотрудников, не больше 800 миллионов рублей годового дохода и доля участия в уставном капитале организаций, которые не относятся к малым предприятиям, не больше 49%.

Как видите, ограничения почти совпадают с ограничениями для применения УСН. На УСН они даже жестче, ведь «упрощенец» не может заработать больше 150 миллионов рублей в год. Поэтому все организации на УСН – субъекты малого предпринимательства и это облегчает ведение бухгалтерии по УСН.

Рекомендации по ведению учета есть в Приказе Минфина России № 64н № 64н и рекомендациях Института Профессиональных Бухгалтеров РФ (протокол № 4/13), одобренных Минфином РФ.

Институт Профессиональных Бухгалтеров предлагает вести бухучет по одному из вариантов:

1. Полный упрощенный. Подходит для организаций, которые занимаются производством, совершают разнообразные операции и имеют риск перехода с УСН на ОСНО. Это почти полноценный бухучет, но с некоторыми упрощениями.

2. Сокращенный упрощенный. Подходит небольшим организациям с однообразными операциями. Все операции отражают в специальном журнале методом двойной записи.

3. Простой упрощенный. Самый легкий вариант, при котором даже не нужно вести двойную запись. Все операции просто заносят в журнал. Оптимален для организаций, которые ничего не производят, занимаются однообразной деятельностью и проводят не больше 30 операций в месяц. Вести бухучет в такой максимально простой форме можно далеко не всем, а только микропредприятиям. Это ООО с доходом не больше 120 миллионов в год и штатом сотрудников не больше 15 человек.

Выбрав упрощенную форму бухучета, организация на УСН сможет применять упрощенные регистры бухучета и работать по сокращенному плану счетов. Например, для учета ТМЦ применять только счет 10, для учета затрат счет 20, для учета безналичных средств счет 51, а для расчетов со всеми контрагентами 76. Формы регистров и план счетов для малых предприятий можно найти в Приказе Минфина России № 64н № 64н.

Кроме того, упрощенный бухучет дает право:

• не проводить переоценку нематериальных активов и основных средств;

• применять кассовый метод;

• ошибки прошлых лет признавать в отчетности текущего года, не пересчитывая показатели прошлых лет;

• не формировать резервы;

• признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности;

• не применять некоторые ПБУ;

• не формировать резервы;

• расходы по займам признавать в составе прочих расходов, а не включать их в стоимость инвестиционного актива.

Решение о ведении упрощенного бухгалтерского учета при УСН организация должна прописать в учетной политике, а в приложениях к ней закрепить план счетов и формы регистров.

Эти формы закреплены в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н.

Упрощенная бухгалтерская отчетность отличается от полноценной тем, что содержит всего две формы с обобщенными показателями по группам статей без детализации: баланс и отчет о финансовых результатах. Некоммерческие организации сдают еще отчет о целевом использовании денежных средств.

Упрощенный бухучет – это право организаций на УСН, но не обязанность. Никто не запрещает им вести полноценный бухучет и сдавать весь комплект отчетных форм.

Бухгалтерскую отчетность за год организации должны сдать в ИФНС и в отделение Росстата до 31 марта 2020 года. Со следующего года станет проще – бухотчетность нужно будет сдавать только в ИФНС.

Налоговую декларацию ООО должны сдать до 31 марта, а ИП до 30 апреля.

Беспроцентный займ 2020
Бизнес-план 2020
Бухгалтерская отчетность 2020
Бухгалтерские документы 2020
Бухгалтерский баланс 2020

Подходит для организаций, которые занимаются производством, совершают разнообразные операции и имеют риск перехода с УСН на ОСНО.

Составление отчетности при использовании УСН

Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС. Вместо них взимается единый налог, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта. Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С.

Обязательным бухучет становится и в случае совмещения режимов, например, ЕНВД и упрощенки.

Декларация УСН

В декларации по УСН суммы субсидий отражаются вручную: PDF

  • Раздел 3 — Код вида поступлений 500.

Если вы решите все-таки направить субсидию на выплату заработной платы, то воспользуйтесь одним из вариантов.

Налог перечислен в бюджет

ДебетКредитОбозначение операции
6851Перечислен авансовый платеж в бюджеты (федеральный, региональный уровни)
6851Перечислена в бюджет окончательная сумма налога по итогам за год

В бюджетном учреждении.

Проводки в бухгалтерском учете управляющей компании

Далее разберем проводки, которые чаще всего встречаются в учете управляющих компаний. Для удобства распределим их на 2 участка учета, обозначенных ранее:

  1. Приобретение ресурсов:
    • Д20 К60 – приобретена электроэнергия, водные ресурсы и др. у поставщиков;
    • Д19 К60 – отражен НДС по приобретенным ресурсам;
    • Д68 К19 – НДС принят к вычету;
    • Д60 К51 – перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенных ресурсов;
  2. Оказание услуг жилищно-коммунального характера:
    • Д62 К90/1 – выставлены счета собственникам жилья;
    • Д 90/2 К20 – отражена себестоимость оказанных услуг;
    • Д90/3 К68 – начислен НДС;
    • Д51 К62 – поступили средства от собственников;
    • Д60 К62 – зачет средств, которые поступили напрямую от собственников к поставщикам ресурсов.

Указанные проводки применимы для бухгалтерского учета тех управляющих компаний ЖКХ, которые находятся на ОСНО. В учете в УК при УСН, проводок Д68 К19 и Д90/3 К68 не будет.

Что касается льгот по НДС для управляющих компаний, находящихся на ОСНО, они отражаются в учете следующим образом — Д20 К19 – НДС по приобретенным ресурсам отражен в составе их себестоимости (проводок Д68 К19 и Д90/3 К68 при этом также не будет).

Перечисленные выше проводки наиболее часто встречаются в учете управляющих компаний, однако, конечно же, только ими бухгалтерский учет в управляющих компаниях не ограничивается. При возникновении вопросов по другим объектам учета, бухгалтер может обратиться к Инструкции к плану счетов, являющейся частью упомянутого выше Приказа Минфина РФ №94н.

В случае УК, наиболее приемлемый код деятельности 70.

Начисление УСН проводки в 2020 годуПростая бухгалтерия

Подавляющее большинство СНТ выбирает в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН). Так уменьшается налоговая нагрузка и количество отчетности в ФНС. Однако, помимо декларации раз в год, есть еще и масса других отчетов.

Ежемесячная отчетность

СЗВ-ТД “Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица”.

Отчет напрямую связан с переходом на электронные трудовые книжки, который произойдет в 2021 году. Год 2020 – переходный и подготовительный. Отчет сдают все работодатели и предприниматели, имеющие работников.
Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 №730п.

Сдача отчета в 2020 году: если никаких кадровых изменений в 2020 году не происходит, отчет сдавать не нужно. Если происходит изменение – сдаем не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем кадровых изменений. Необходимо отражать информацию только о работниках, в отношении которых в прошедшем месяце производили кадровые изменения, а именно: прием на работу, перевод на другую постоянную работу, увольнение, подача заявления о переходе на электронную трудовую книжку(или о сохранении бумажной книжки). Также форма СЗВ-ТД подается в случае изменения наименования работодателя; присвоения работнику новой профессии, специальности или квалификации; лишения права по приговору суда занимать определенные должности или заниматься конкретным видом деятельности.

С 1 января 2021 года – подается не позднее рабочего дня, следующего за днем приема на работу или увольнения. В случае перевода на другую работу или подачи заявления о формате ведения трудовой книжки – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли данные кадровые изменения.
Форма подается также и на совместителей, даже если совместитель просит не делать запись в трудовую книжку.

Форма подачи отчета :
если 25 и более сотрудников за отчетный период (месяц) – в электронном виде;
если менее 25 сотрудников – в электронном либо в бумажном виде.

Правила заполнения формы изложены в вышеупомянутом Постановлении ПФР №730п.
В отчет СЗВ-ТД не нужно переносить все данные из трудовой книжки работника. Достаточно при первичной подаче формы на работника отразить данные по состоянию на 1 января 2020 года (последнюю запись в трудовой книжке) и последующие кадровые изменения.

Штрафы: Отчетность СЗМ-ТД – сравнительно новая, поэтому информация об ответственности за несдачу или просрочку пока такова: в проекте нового КоАП предусмотрены такие меры, как предупреждение, а также штрафы на юрлицо – 1 – 5 тыс.руб.; на должностное лицо – 300-500 руб. Если организация сама заметит и исправит ошибки в течение 10 рабочих дней, то наказания не последует.

СЗВ-М “Сведения о застрахованных лицах”

Отчет сдают все работодатели, имеющие сотрудников с действующими трудовыми договорами или договорами гражданско-правового характера. Отчет сдается даже в том случае, если организация не вела деятельность и не делала выплат и начислений страховых взносов сотрудникам в отчетном месяце. Председатель СНТ – то лицо, которое будет указано в отчете всегда (он должен работать по договору и является застрахованным лицом).

Сроки сдачи: ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (независимо от формата сдачи – электронно или на бумаге).

Форма отчета не менялась с момента его утверждения постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Электронный формат изменился с 1 апреля 2017 года.

Форма подачи отчета:
если 25 и более сотрудников за отчетный период (месяц) – в электронном виде;
если менее 25 сотрудников – в электронном либо в бумажном виде.

Штраф: 500 руб за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или с ошибкой. Ошибки можно исправить в течение 5 рабочих дней со дня получения от ПФР уведомления об ошибке, а можно обнаружить и исправить самостоятельно до 15-го числа следующего месяца – это освободит от штрафа за ошибку.

4-ФСС “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц.страхование. ”

Сроки сдачи:
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом – на бумаге (для работодателей, у которых среднесписочная численность сотрудников за истекший расчетный период не превышает 25 человек);
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом – в электронном виде (более 25 сотрудников).

Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 №381 (с изменениями от 07.06.2017)

Подается даже при отсутствии выплат (нулевой отчет – обязательные листы с прочерками).
Обязательно заполняются всеми плательщиками страховых взносов: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных.

В таблице 5 указываются результаты проведения специальной оценки условий труда (СОУТ). По закону № 426-ФЗ “О специальной оценке условий труда”, все работодатели обязаны проводить эту процедуру. В СНТ есть как минимум один работник – председатель. Но каковы условия труда на его рабочем месте? Скорее, его можно отнести к надомным работникам – ведь он проживает в своем доме на территории товарищества. Тогда его условия труда не подлежат оценке по закону (п.3 ст.3 ФЗ-426). Как посмотрит на это трудовая инспекция – вопрос.

Штрафы: за нарушение сроков подачи или за непредоставление отчетности – 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

6-НДФЛ “Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом”

Срок сдачи : ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Изменился срок подачи за год! За 2019 год – сдать до 2 марта 2020 года. Сроки сдачи отчетов за периоды 2020 года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) остаются без изменений.

Форма утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450 (в редакции Приказа ФНС России от 17.01.2018 №ММВ-7-11/18).

Если нет выплат, нужно сдавать нулевые отчеты или подавать заявление в свободной форме о том, что заработная плата не начисляется и не выплачивается.

Новые контрольные соотношения для 6-НДФЛ касаются средней зарплаты (определяется по каждому работнику на основании 2-НДФЛ и применяется к 6-НДФЛ за год). Письмо ФНС России от 17.10.2019 №БС-4-11/21381. Этот показатель не должен быть меньше МРОТ и средней зарплаты в регионе по отрасли.

Также скорректированы контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ) – Письмо ФНС России от 17.01.2020 №БС-7-11/529.

Обновлен перечень необлагаемых НДФЛ доходов: Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ.

Форма подачи отчета: если 10 и более сотрудников – в электронном виде; если менее 10 сотрудников – можно на бумаге.

Штрафы: за непредоставление отчета или просрочку – 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки. За каждый расчет с ошибкой или недостоверными сведениями – 500 руб. Штраф может грозить и должностному лицу – от 300 до 500 руб.

РСВ “Расчет по страховым взносам”

Сроки сдачи: ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 1 января 2020 года (начиная с отчетности за 1 квартал 2020) отчет подается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470.
В случае отсутствия в течение расчетного периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц сдается нулевой отчет. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и бухгалтер) не получают вознаграждение за свою работу. Письмо Минфина России от 09.10.2019 №03-15-05/77364 уточняет состав нулевого отчета – в нем будет только два листа: титульный лист и раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.

Форма подачи отчета:
более 10 сотрудников, в пользу которых в отчетном периоде были совершены выплаты – только в электронном виде;
менее 10 сотрудников – можно на бумаге.

Штрафы: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Декларация по УСН

Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Там же рекомендации по заполнению.

Декларация включает титульный лист и три раздела. Организации с объектом налогообложения “доходы” заполняют все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2.
Если объект “доходы минус расходы”, то необходимо заполнить также разделы 1.2, 2.2.
Раздел 3 о целевом финансировании заполняют все СНТ. Сюда включаются только те средства, которые перечислены в п.1 и 2 ст.251 НК РФ. Коммунальные платежи, собранные с садоводов и перечисленные ресурсоснабжающим организациям, к целевому финансированию не относятся и в раздел 3 не включаются.

Даже если организация не вела деятельность в истекшем году, подается нулевая декларация в установленные сроки.

Форма подачи декларации: на бумаге или в электронном виде.

Штрафы: 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от не уплаченного в срок налога и не менее 1 000 руб. Возможен штраф на должностное лицо (председателя) – 300-500 руб.
При опоздании на 10 дней – блокировка счета.

Сдаем в ФНС . В Росстат отчетность за 2019 год сдавать не нужно.

Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма подачи отчета: Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности в ФНС сдается только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.

Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 17.08.2012 №113н (в редакции Приказа Минфина России от 06.03.2018 №41н).

СНТ подают баланс в упрощенной форме для некоммерческих организаций: баланс и отчет о целевом использовании средств.

Штрафы: за непредоставление отчетности – 200 руб. за каждый несданный вовремя документ. Для СНТ таких документов два – баланс и отчет о целевом использовании средств. Возможен штраф на должностное лицо – 300-500 руб.

2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица”

Сроки сдачи: раз в год. Справки 2-НДФЛ могут быть двух типов. Если работодатель удержал подоходный налог с сумм, выплаченных сотруднику, то подается справка с признаком 1. Если налог не удержан (а это может происходить по ряду причин – выплата дохода в натуральной форме, материальная выгода или подарок третьему лицу ), подается справка с признаком 2 .

С 1 января 2020 года сокращен на месяц срок подачи справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год – до 2 марта 2020 года.
2-НДФЛ с признаком 2 – до 2 марта 2020 года.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Справка выдается физлицу по запросу в обязательном порядке.
Не подается при отсутствии выплат.

Форма подачи: Отчет сдается в бумажном виде или с помощью систем электронной отчетности.

Штрафы: за просрочку – 200 руб. с каждой справки; за ошибки – 500 руб./справка.

СЗВ-СТАЖ “Сведения о страховом стаже застрахованных лиц”

Сроки сдачи: раз в год, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 №507п.

Отчет заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг. Если в СНТ только председатель, и он работает без зарплаты, то отчет подаем только на него.
Отчет предоставляется, даже если выплаты сотрудникам не производились.

Вместе с отчетом СЗВ-СТАЖ подается и опись ОДВ-1. ОДВ-1 является описью представляемых сведений о застрахованных сотрудниках и содержит данные по страхователю в целом.

Форма подачи отчета: на бумаге – если в организации 24 и меньше работников; в электронном виде – 25 и более работников.

Штрафы: за просрочку или ошибки в сведениях – 500 руб. за каждое лицо.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год ( КНД 1110018)

Сроки сдачи: не позднее 20 января года, следующего за отчетным периодом.

Указания по заполнению формы утверждены Приказом Росстата от 22.11.2017 №772.
В приказе содержится перечень лиц, которые включаются в списочную численность, а также перечислены те, кого не нужно учитывать при расчете среднесписочной численности.

Штрафы: за несдачу – 200 руб.

Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности

Сроки сдачи: раз в год, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Для подтверждения основного вида деятельности необходимо предоставить следующие документы: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности (ОВЭД); справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.
В 2020 году подать заявление обязаны все без исключения компании , зарегистрированные в 2019 году и ранее.

Штрафы: не предусмотрены. Но в случае, если организация не подтверждает основной вид деятельности, ФСС вправе установить для нее максимальный тариф по взносам “на травматизм” в соответствии с кодами ОКВЭД2, указанными в ЕГРЮЛ данной организации. То есть, в случае СНТ, вместо 0,2% может оказаться 0,7 или 2,1%.

Отчетность в Росстат

Росстат выборочно назначает, какие именно отчеты и каким организациям сдавать.
Поэтому каждому конкретному СНТ нужно узнавать, какие отчеты от него ожидают, через официальный сайт Росстата. Достаточно ввести ИНН или ОГРН товарищества и получить индивидуальный перечень статистических форм, подлежащих предоставлению.

Штрафы: за непредоставление первичных статистических данных – 20-70 тыс.руб; на должностное лицо – 10-20 тыс.руб. За повторное нарушение штрафы выше в разы.

Если в собственности СНТ есть земельный участок, транспортное средство или скважина, то необходимо сдавать также декларации по земельному, транспортному, водному налогу соответственно. Об этих видах отчетности мы писали в статье “ Отчетность СНТ-2020 ”.

Перейти на УСН можно с начала календарного года. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС до 31 декабря, и лучше не откладывать это решение на самый конец года. Также можно поменять и объект налогообложения (доходы, доходы минус расходы) тем организациям, которые уже работают по УСН.

Остались вопросы? Хотите поделиться своим опытом или высказать свое мнение? Оставьте комментарий или вопрос под статьей, мы готовы к обсуждению!

Справка выдается физлицу по запросу в обязательном порядке.

Начисление налога УСН проводки

Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС. Вместо них взимается единый налог, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта. Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С.

Предприятия, в общем, обязаны вести бухгалтерский и налоговый тип учета.

Добавить комментарий