Как приостановить деятельность ИП не закрывая?

✔ Сохранение налогового бремени.

До тех пор, пока ИП не прекратит свою деятельность в установленном законом порядке, он должен отчитываться в налоговую и оплачивать обязательные платежи. Размер этих платежей зависит от применяемой системы налогообложения.

Так, бизнесмены, ведущие деятельность на ОСНО или УСН вправе сдавать нулевые декларации, то есть никаких средств перечислять в отсутствии прибыли не нужно. Предприниматели, работающие на ЕНВД или ПСН, должны вносить обязательные платежи не зависимо от того ведут они деятельность или нет.

Таким образом, несмотря на отсутствие прибыли, платить предусмотренные страховые взносы все равно придется.

Можно ли перейти в самозанятые, чтобы не закрываться

Если вы приостановили бизнес, но не готовы пока закрываться, можете перейти на НПД. Самозанятые не платят страховые взносы за себя. А значит, платежей в бюджет при нулевом налоге не будет.

Стать плательщиком налога на профдоход могут только ИП, у которых нет работников, а доход не более 2,4 млн руб. в год. Перечень видов деятельности, при которых можно применять НПД, ограничен. Например, при торговле покупными товарами стать самозанятым не получится.

С 1 января 2020 года в 23 субъектах РФ действует спецрежим для самозанятых, а с 1 июля спецрежим вправе ввести у себя все регионы (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 15.12.2019 № 428‑ФЗ и ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 101‑ФЗ).

Перейти на уплату налога на профдоход можно в любой момент, необязательно ждать 1 января 2021 года. Направьте в ИФНС заявление с помощью приложения «Мой налог», через личный кабинет на сайте nalog.ru или банк. Но совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона № 422‑ФЗ). Поэтому в течение месяца со дня, как встанете на учет в качестве самозанятого, отправьте в ИФНС уведомление о прекращении работы на спецрежиме:

  • форму № 26.2-8 — на УСН;
  • форму № ЕНВД-4 — на ЕНВД;
  • форму № 26.1-7 — на ЕСХН.

Названные формы можно направить в инспекцию электронно, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя (информация ФНС от 03.01.2020, письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@). ►

Если отправите уведомление о прекращении работы на спецрежиме позже одного месяца с момента, как встанете на учет самозанятым, инспекторы аннулируют у ИП уведомление о постановке на учет как плательщика НПД.

Самозанятый в любой момент может отказаться от НПД. Налоговики снимут с учета в тот же день, как подадите заявление через мобильное приложение «Мой налог» (п. 13 ст. 5 Закона № 422‑ФЗ). Чтобы вернуться из самозанятых в спецрежимники, подайте уведомления — № ЕНВД-2, если переходите на вмененку, № 26.2-1 — на УСН, № 26.1-1 — на ЕСХН. На ЕНВД можно перейти в любой момент, а вот на упрощенку или ЕСХН — только с начала следующего года (п. 1 ст. 346.3 и п. 1 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15272). Если вы не подпадаете под ЕНВД, то с доходов после отказа от статуса самозанятого придется платить НДФЛ.

на каждого работника.

Когда можно не платить налоги и взносы

Как мы уже отметили, обязанность платить налоги, даже когда доходов от бизнеса нет, зависит от системы налогообложения.

Декларации на УСН, ЕСХН и ОСНО могут быть нулевыми, но на ЕНВД такой возможности нет. Ведь вмененный налог рассчитывается на основании базовой доходности и физического показателя. Поэтому, если произошла приостановка деятельности ИП, надо сняться с учета, подав заявление ЕНВД-4. В таком случае платить налог на вмененке не придется.

С патентом сложнее. Если он был оформлен на длительный срок, то оплачивается частями, но некоторые предприниматели платили всю сумму сразу. Чтобы не оплачивать до конца весь срок действия патента или зачесть уже уплаченную сумму, надо подать в ИФНС заявление по форме 26.5-4. Сделать это надо в течение 10 дней после того, как произошло приостановление деятельности ИП по патентной деятельности (п. 8 статьи 346.45 НК РФ).

Что касается взносов за себя, то в статье 430 НК РФ указаны периоды, в течение которых приостановка деятельности ИП считается обоснованной. Это служба в армии по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет. Кроме того, уважительной причиной признается проживание с супругом-дипломатом за границей или с супругом-военнослужащим по контракту, если из-за этого ИП не может вести деятельность.

Читайте также:  Являются ли права документом удостоверяющим личность

Но в 2020 году для предпринимателей появилась еще одна возможность легально не платить страховые взносы – перейти на уплату НПД. Расскажем об этом подробнее.

Регистрация происходит онлайн на сайте ФНС или в мобильном приложении Мой налог.

Приостановление деятельности ИП без закрытия

Приостановление деятельности ИП без закрытия.

Порядок приостановления деятельности ИП на время

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о приостановлении деятельности ИП.

Сегодня вы узнаете:

  • Может ли индивидуальный предприниматель взять перерыв;
  • Какие для этого существуют варианты;
  • Какие обязанности не могут быть сняты с ИП.

Порядок приостановления деятельности ИП на время.

Ликвидация бизнеса

Если восстановление деятельности не планируется в ближайшее время, то оптимальным решением будет закрытие бизнеса.

Таким способом предприниматель освободит себя от ненужных обязательств и финансовых потерь в период отсутствия дохода. При изменении обстоятельств в будущем периоде он без проблем сможет возобновить работу после новой регистрации, которая не займет у него много времени.

Прежде чем подавать заявление на закрытие бизнеса, следует привести все свои дела в порядок. Представителю бизнеса придется побеспокоиться о досрочном выполнении обязательств перед контрагентами, оплатить все обязательные платежи и решить вопросы с наемными работниками. Следует отметить, что их нужно заранее уведомить о факте потери работы или договорится, чтобы они уволились по собственному желанию.

После проведения расчетов к уполномоченными органами по обязательным платежам с контролирующими органам по штрафам и пени, с работниками по выплатам, с контрагентом по платежам, предпринимателю необходимо подготовить и сдать отчетность, даже если еще не подошли сроки ее подачи. После снятия с учета в Фондах, что актуально при использовании труда наемных работников, представителю бизнеса необходимо закрыть расчетные счета в банках и снять с регистрационного учета ККТ в случае, если он использовался.

После решения организационных вопросов, предпринимателю необходимо оформить заявление о закрытии ИП. Оно имеет унифицированную форму и должно быть составлено в соответствии с регламентом законодательных требований, отраженных в инструкции по ее заполнению. В заявлении отображаются сведения, идентифицирующие персональные сведения о предпринимателе, контактную информацию и способ подачи бумаги в Налоговую Службу. Она подается лично предпринимателем или его доверенным лицом.

Заявление может быть подано через Госуслуги или МФО, однако в любом случае, инспектор, уполномоченный корректировать базу данных предпринимателей должен убедиться, что документ подается лично собственником бизнеса. Он будет рассмотрен только при оплате государственной пошлины за оказанные регистрационные услуги.

Заявление может быть подано через Госуслуги или МФО, однако в любом случае, инспектор, уполномоченный корректировать базу данных предпринимателей должен убедиться, что документ подается лично собственником бизнеса.

Какие варианты существуют?

Чтобы приостановить предпринимательскую деятельность, можно воспользоваться одним из двух путей:

  1. Добровольное закрытие ИП. Этот вариант подходит бизнесменам, которые в течение продолжительного периода не планируют возобновления своего дела. Впоследствии ИП вправе становиться на учет и закрываться столько раз, сколько это необходимо. Для полного прекращения деятельности требуется заявление, после рассмотрения которого человек волен выбирать любой путь.
  2. Временное приостановление работы. Этот способ оптимален для предпринимателей, которые планируют сохранить за собой статус ИП, но при этом на какое-то время отходят от ведения дел. Преимущество этого способа заключается в том, что впоследствии нет необходимости заново проходить все процедуры оформления. Но имеется и недостаток, который заключается в сохранении определенных обязательств перед страной.

Особенность статуса ИП заключается в бессрочности, поэтому государство не интересует уровень прибыли бизнесмена, объем проведенных им сделок по продаже или покупке товара. Следовательно, в подтверждении приостановления деятельности нет необходимости. ИП вправе отдыхать любой период и неограниченное число раз, не закрывая предприятие официально. Главное — выполнять обязательства перед государством.

Следовательно, в подтверждении приостановления деятельности нет необходимости.

Приостановление деятельности ИП

Приостановление деятельности ИП – возможность, которой нужно пользоваться очень осторожно: практика такова, что предприниматели, на время прекратившие работу, в том числе и по причинам, связанным с нехваткой финансовых средств, оказываются еще в более тяжелом положении, так как не учли все последствия.

Поэтому временная приостановка деятельности ИП сводится только к тому, что сам он не предпринимает каких-либо действий, направленных на извлечение прибыли.

Разрешает ли закон приостановить деятельность ИП

Формально приостановить деятельность ИП нельзя – этот вариант просто не предусмотрен законодательством. Деятельность ИП может быть только прекращена. С юридической точки зрения, официально зарегистрированный предприниматель работает всегда, при этом неважно, ведет ли он фактическую деятельность.

Читайте также:  Ипотека на деревянный дом какой банк дает

Кроме того, не нужно забывать, что если, к примеру, ООО временно простаивает, не имеет штата сотрудников и налогооблагаемого имущества, то никаких отчислений в бюджет ООО делать не должно. В случае с ИП все обстоит по-другому.

В зависимости от режима, на котором работает предприниматель, он в обязательном порядке должен платить страховые взносы за себя. Фиксированная сумма взносов не зависит от полученного дохода и по состоянию на 2020 год составляет 40 874 рубля – за пенсионное и медицинское страхование в совокупности.

Если предприниматель работает на режимах УСН, ЕСХН или ОСНО, то больше никаких отчислений при фактической приостановке деятельности делать ему не придется – данные режимы при налогообложении учитывают только полученные доходы.

При работе на режимах ЕНВД и ПСН налоги платить придется вне зависимости от фактических доходов, поскольку на данных режимах налогообложение не привязано к товарообороту.

Если предприниматель работает на режимах УСН, ЕСХН или ОСНО, то больше никаких отчислений при фактической приостановке деятельности делать ему не придется данные режимы при налогообложении учитывают только полученные доходы.

Как уменьшить фискальную нагрузку, при условии, что деятельность ИП не действительна или не ведется?

Все виды режимов налога разделяем на две группы:

Сумма налога напрямую зависит от общей суммы, при полученным предпринимателем Общая Система Налогообложения, ЕСН, Упрощенная система налогообложения.

Сумма напрямую зависит от вида деятельности или региона регистрации, в котором работает предприятие или предприниматель, так же большой ряд факторов, которые влияют на это, все параметры по-своему влияют на размер выручки, в расчет не берется Единый налог на вмененный доход, Патентная система налогообложения.

При выборе первой группы налоговой системы, при заморозке достаточно подавать декларации и прочие заявления необходимые для удовлетворения налоговой, чтобы не платить лишние деньги и при этом не нарушать закон.

Вторая группа обязывает выплачивать фиксированный размер платежа, который отправляется в адрес Федерации Налоговой Службы.

При выборе ЕНВД, можно перейти на любую возможную и подходящую систему налогообложения с начала нового года, до момента перехода платить придётся по указанному режиму.

Если нет деятельности – стоит ли закрывать ИП: отличия систем налогообложения

Если представление нулевых деклараций и расчетов не требует затрат и не составляет сложности, окончательное решение, регистрировать прекращение деятельности или оставить регистрацию в качестве ИП, зависит от применяемой системы налогообложения. ИП применяют один из режимов: общую (ОСНО), упрощенную систему (УСН), а также единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентную систему налогообложения (ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН). Возможны также их сочетания.

  • размер уплачиваемых налогов на ОСНО, ЕСХН и УСН зависит от полученного дохода;
  • при применении ЕНВД и ПСН вносится фиксированный платеж, размер которого не изменяется в случае временной приостановки работы ИП.

Очевидно, что выгоднее приостановка работы на ОСНО, ЕСХН и УСН, т. к. достаточно представлять нулевые декларации, не внося налоговые платежи. Однако в рамках второй группы режимов также существует различие, которое может повлиять на принимаемое решение.

Очевидно, что выгоднее приостановка работы на ОСНО, ЕСХН и УСН, т.

Есть ли возможность временно прекратить статус ИП

Провести приостановление деятельности ИП на небольшой период времени бизнесмен по закону не сможет. Единственный способ выйти из ситуации — полностью завершить бизнес. До момента юридического существования статуса за предпринимателем сохраняется необходимость платить взносы и налоги.

Порядок временного приостановления ИП

Законом не запрещено прекращать деятельность, а затем возобновлять ее снова. Это можно делать неограниченное количество раз.

Важно! Даже если бизнесмен не занимается делом определенное время, он все равно обязан предоставлять в государственные органы декларации о доходах, перечислять взносы. Если предприниматель уклоняется от выполнения этих обязательств, в отношение него может быть применена административная ответственность.

Дополнительные расходы возникают у владельца ИП в том случае, если у него наняты сотрудники для работы. Он не имеет право сократить их в том случае, если временно прекращает работать. Трудовое законодательство обязывает его продолжать выплачивать заработную плату. Увольнение будет признано в этом случае незаконным.

Если бизнесмен работал по роду налогообложения УСН или ОСНО, он может сдавать декларации с нулевыми показателями.

Какие обязанности сохраняются?

При выборе второго варианта, в первую очередь помним о том, что нужно продолжать сдавать отчеты в органы ФНС, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. Далее — налоги и другие платежи. В случае, если ИП находится на общей системе (ОСНО), то он сдает нулевые налоговые декларации, тем самым показывая государству факт отсутствия прибыли у предприятия. В случае, если ИП находится на ЕНВД, ПСН или ЕСХН, то факт наличия или отсутствия прибыли в данном случае государство не волнует, налоговые платежи нужно будет совершать в полном объеме, согласно вашей системе налогообложения и ставке, установленной местными муниципальными органами. В обоих случаях и для ИП на ОСНО, и для ИП на специальных режимах налогообложения придется продолжать выплаты в Пенсионный фонд (фиксированный сбор) и ФСС.

Читайте также:  Как осуществить возврат комиссии по кредиту?

Кроме того, в случае, если у предприятия есть нанятые работники, в их отношении также придется продолжать выполнять все обязательства, то есть сохраняются обязанности налогового агента, а также обязанности работодателя — что является тонким моментом в плане сохранения их рабочего места и заработной платы. Такой вопрос нужно решать обдуманно и с учетом того, на какой период приостанавливается деятельность, а также какие права работников нужно и можно сохранить. Все время приостановки также нужно продолжать предоставлять сведения о среднесписочной численности работников на предприятии за каждый отчетный период и вести свой доходно-расходный журнал.

Само собой, такая схема приостановления деятельности индивидуального предпринимательства приносит мало выгоды, но все же главная цель (временное прекращение трудовой деятельности с сохранением статуса ИП) будет достигнута.

Согласно поправкам, возможность освобождения от уплаты государственной пошлины устанавливается за государственную регистрацию.

Временное прекращение деятельности ИП в принудительном порядке

Приостановить деятельность ИП возможно и в принудительном, административном порядке. Статья 3.12 КоАП РФ понимает под этим временное прекращение деятельности ИП без его закрытия.

Статья определяет, в каких ситуациях может применяться соответствующая мера:

  • когда возникает угроза здоровью или жизни граждан, связанная с предпринимательской деятельностью конкретного лица;
  • возможно причинение вреда окружающей природе, например, ИП осуществляет повышенные выбросы химических веществ в атмосферу;
  • совершается административное или уголовное преступление;
  • реализуется легализация средств, добытых незаконным способом или использующихся для финансирования незаконной деятельности;
  • грубо нарушается трудовое законодательство. Например, работникам не предоставляются нормальные условия труда, исключающие вред здоровью или жизни;
  • нарушается общественный порядок;
  • в иных ситуациях, предусмотренных действующим законодательством.

Приостановление применяется только в том случае, если иного варианта разрешения ситуации нет. Фактически, в нем имеется смысл только тогда, когда оно позволит реально приостановить возникающий вред и прекратить нарушение законодательства.

Назначить данную меру может только суд. Должностные лица вправе использовать ее лишь в ограниченных случаях. Так, закон прямо устанавливает данную возможность при нарушении промышленной безопасности.

Допустимый срок приостановления – до 90 суток. В этот же период засчитывается срок временного запрета деятельности.

Срок может быть уменьшен по ходатайству лица, если оно докажет, что обстоятельства, из-за которых санкция была применена, более не существуют. Речь идет о прекращении длительных нарушений и устранении их последствий.

в иных ситуациях, предусмотренных действующим законодательством.

Проверки после закрытия

Приостановление деятельности ИП не освобождает от налоговых проверок. Важно помнить, что хранить документацию нужно 4 года после ликвидации.

Проверки могут быть следующие:

  1. Камеральная. Необходима для контроля полноты и своевременности перечислений налогов и взносов.
  2. Выездная. Проводится на протяжении 3 лет после закрытия. Длится до 2 месяцев, но при необходимости продлевается до 6 месяцев.

Основанием для проведения камеральной проверки служит документация, связанная с деятельностью ИП, отчетность, платежные ведомости. Осуществляется на протяжении 3 месяцев, после предоставления необходимых документов.

Такому контролю подлежат только ИП, на юридические лица после ликвидации не распространяется.

При выездной проверке инспектор не может приехать к предпринимателю домой без предупреждения.

Уполномоченный сотрудник налоговой инспекции имеет право:

  • потребовать предоставления необходимой документации;
  • пользоваться информацией свидетелей;
  • осматривать помещения и территории, где велась деятельность;
  • запрашивать сведения у контрагентов;
  • пользоваться услугами экспертов;
  • делать инвентаризацию.

Чтобы избежать негативных последствий после ликвидации, нужно грамотно вести бизнес, избегать нарушений законодательства. Рекомендуется пользоваться услугами аудиторов, юристов и экспертов. Это позволит пройти проверку без штрафных санкций и других форм наказания.

Каждый человек имеет право на повторное открытие ИП. Срок между закрытием и новой регистрацией законом не предусмотрен.

Рекомендуется пользоваться услугами аудиторов, юристов и экспертов.

Добавить комментарий