Как закрыть фирму без проверки налоговой

В какой период проходит закрытие ООО?

В среднем ликвидация общества проходит в течение 6-12 месяцев. Здесь многое зависит от выбранного пути. Если речь идет об альтернативных способах закрытия, на все процессы уходит меньше времени, ведь нет необходимости ставить в известность кредиторов, оповещать ПФР, документально оформлять заявления и решения учредителей. Если помощь нотариуса исключается из повестки, это ускоряет процедуру.

Что касается добровольной ликвидации, на реализацию такого пути уходит больше времени, ведь на протяжении 2-х месяцев кредиторы вправе выдвигать свои требования. Если компания проходит процедуру банкротства, большое значение имеет наличие долгов. Ниже рассмотрены приблизительные сроки ликвидации в зависимости от выбранного пути:

  • Банкротство — от года до полутора лет.
  • Вывод в оффшор — 14-21 день.
  • Реорганизация — 4-5 месяцев.
  • Замена гендиректора — 14 дней.
  • Официальная ликвидация — 4-6 месяцев.
  • Замена руководителя и учредителей — 15-30 дней.
  • Продажа — 1-2 недели.

Ниже рассмотрены приблизительные сроки ликвидации в зависимости от выбранного пути.

Пустить в расход: рецепт ликвидации ООО

Учитывая, что, по мнению налоговых органов, ни одна из фирм в РФ в полной мере не уплачивает налоги, и у нашего ООО налоговая проверка также выявит существенные доначисления.

Значит, ликвидируем ООО* без проверки.

У фирмы нет активов, ей почти два года, можно сказать – пора топить.

*Под термином «ликвидация ООО» мы представляем здесь совокупность действий, направленных на реализацию задачи «клиент платит и забывает навсегда о своей фирме». Рассматриваем универсальный способ ликвидации нашей фирмы как с долгами, так и без долгов.

Ликвидация ООО – клиент платит и хочет навсегда забыть о своей фирме

Точки зрения специалистов

Смена директора, учредителей*

Ликвидация ООО через продажу фирмы

От 30 000 (маргиналы) до 75000 (управляющая компания)

Больше не нужно сдавать отчетность. Но если есть заинтересованность в работе с текущими контрагентами, в дальнейшем нужно будет как-то отвечать на встречные проверки ФНС по «слитой» фирме.

Быстро, достаточно дешево. Важен момент закрытия р/счета ликвидируемой организации, чтобы она в дальнейшем получила возможность быть исключенной из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Как таковой ликвидацией не является. За все прошлые дела фирмы несет ответственность прошлый директор и прошлый собственник.

Если фирма находится или стоит в плане проверок, то осуществить регистрационные действия будет затруднительно. «Тянуть» все равно будут прошлого директора и собственника. К проверке может подключиться МВД. Если у фирмы «милицейский» след в виде взаимодействия с обнальными конторами, где оборотов хватает для уголовного дела, риск существенно возрастает.

*Ликвидация фирмы через реорганизацию присоединением или через реорганизацию присоединением в регион

От 25 000 (связка 30 к 1) до 150 000-250 000 (1 к 1)

Исключение из ЕГРЮЛ, нет надобности сдавать отчетность, давать пояснения налоговикам, все претензии переходят к правопреемнику. Сохраняется таже необходимость отвечать на встречные проверки по компаниям-партнерам.

Исключение из ЕГРЮЛ, при этом правопреемник тоже заранее готовится на ликвидацию. Важна сама связка, чтобы в нее не попадали посторонние непроверенные фирмы

Как таковой ликвидацией не является, т.к. остается правопреемник.

Реорганизация часто используется как способ уйти от погашения обязательств. Однако, если долг юридического лица свыше 500 тыс. рублей, его реорганизацию можно без труда отменить. Также возможна заморозка самого процесса на любой стадии через обеспечительные меры.

Если в связке участвует «горячая» фирма, по следам которой уже идут или собираются идти оперативники, то в любом случае будет заинтересованность в отношении правопреемника. Как правило, остальные участники не страдают, но, в случае некомпетентности юридической фирмы-исполнителя, пострадают все.

*Многие почему-то думают, что сменив директора перед реорганизацией, они тем самым сделают нового директора ответственным за реорганизацию.

От 50 000 (маргиналы + 30 к 1) до 180 000 (юристы + 1 к 1)

Включает в себя все вышеперечисленное по способу N 1 и способу N 2. При высоком профессионализме исполнителя, комбинация различных способов позволяет решить ряд проблем ликвидируемой фирмы, но все это все равно остается на совести бывшего директора, главного бухгалтера и собственника бизнеса. Если добавить к этой услуге еще и банкротство правопреемника, получится настоящий «баттл» между кредиторами и должником.

Иногда позволяет избежать налоговой проверки, грядущих мероприятий налогового контроля

Смена юрадреса происходит в зависимости от «интереса» налоговиков к фирме. Если фирма в стадии проверки или уже включена в план, то без административного ресурса по данному действию всегда будут выноситься отказы. Отпускающая ФНС будет писать, что ее не приняла принимающая ФНС, а принимающая – что отказала отпускающая и т.д

Миграция – эффективный способ поменять регион местонахождения должника. Однако в случае заинтересованности со стороны кредиторов, возможно введение обеспечительных мир (запрет регистрационных действий) в отношении той или иной фирмы.

Миграция будет фактически невозможна с 01.01.2016г. В настоящее время проходимость тех или иных регионов составляет не более 15-20%. Все «прошлое» фирмы никуда не уходит, а сохраняется в единой базе, поэтому при заинтересованности со стороны МВД – результат нулевой.

От 10 000 (нулевая фирма или цена-разводка) до 10млн и выше

Чистая, прозрачная процедура, однако в случае налоговой проверки возможен риск налоговых доначислений кратно оборотам фирмы.

Красивая процедура, однако достаточно дорогостоящая, зачастую требующая предварительной смены юрадреса. Возможность отсутствия налоговой проверки анализируется исходя из портфолио фирмы. Не подходит для фирм, имеющих текущие арбитражные споры и долги в бюджет.

Если фирма исключена из ЕГРЮЛ, то с ней достаточно сложно что-то сделать. Можно попробовать отменить решение ФНС, но должны быть веские основания и важно соблюсти сроки исковой давности.

Читайте также:  Помощь при ДТП без страховки в Нижнем Новгороде

Полностью освобождает от налоговых претензий, однако не освобождает от возможного уголовного преследования по таким статьям как «Мошенничество», «Незаконная банковская деятельность» и т.п.

Риски оспаривания проведенных хозяйственных операций за месяц/6 месяцев/год и три года до момента принятия заявления на признание должника банкротом с применением института реституции – т.е. «отката» всех сделок, возврата денег, имущества, отмены государственной регистрации и т.п.

Риск привлечения директора, учредителей к субсидиарной (персональной) ответственности по долгам фирмы. Риск привлечения к уголовной ответственности за хозяйственную деятельность, предшествующую банкротству. Риск при заказе дешевой процедуры – после передачи всей документации и полномочий конкурсному управляющему нарваться на «увеличение бюджета» в 10-15 раз.

Абсолютно легитимный, универсальный способ списать долги и прочие накопившиеся обязательства по ликвидируемому юрлицу. Процедура вводится на основании Определения Арбитражного Суда, полностью фиксируется и документируется вплоть до исключения фирмы из ЕГРЮЛ и списания всех ее обязательств.

Банкротство не освобождает от ответственности за налоговые преступления. Если, например, по фирме возбуждалось уголовное дело по ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов», которое потом было прекращено, а затем фирма была обанкрочена, то даже после исключения из ЕГРЮЛ и смены контролирующих лиц (директор, собственник) убытки государства (т.е. неуплаченные налоги) будут взысканы в рамках ГК РФ.

Ваша задача не очутиться в этой связке.

Как закрыть ООО без проверки

Существуют несколько способов, позволяющих сделать это без проверочных мероприятий ИФНС:

  • Добровольная ликвидация. В этом случае решение принимается всеми участниками и отражается в протоколе. Если учредитель один, достаточно единоличного решения. Вся процедура производится через налоговую, но проверочные мероприятия не проводятся;
  • Альтернативная ликвидация посредством продажи долей другим лицам. Здесь учредители выходят из состава участников, а управлением фирмы занимаются покупатели. Фактически фирма продолжает существовать, но предыдущие участники нигде не фигурируют.

Обычно визит ИФНС перед закрытием все же состоится, но, если обратиться к юристам, они помогут минимизировать риски посещения компании налоговиками до нуля.

Чтобы ликвидировать юридическое лицо без инспекции, на разных этапах понадобятся следующий пакет документов.

Причины ликвидации ООО

Нет утвержденного списка причин, по которым ООО ликвидируется добровольно. Но, на мой взгляд, в этом должен быть здравый смысл: например, бизнес не приносит дохода, на который рассчитывали, или что-то в этом духе.

Если вы просто хотите заняться чем-то другим — не искусство продавать, а вещи из Китая возить, — то я бы посоветовала просто сменить коды ОКВЭД, а не закрывать ООО. Компании без сотрудников и оборотов в большинстве случаев необходимо только сдавать нулевые отчеты, а регулярно платить в бюджет не нужно.

Дальше нужно заполнить бланк-заявку на публикацию сообщения и приложить документы.

В каких случаях проводится выездная налоговая проверка?

Проверка – это один из вариантов контроля предприятий. Проводятся как плановые, так и внеплановые виды проверок. В последнем случае должны быть объективные основания для выезда. Например, появилась информация о том, что не был правильно исчислен и уплачен конкретный налог.

Как она может выявить этот факт? При проверке налоговой декларации, поданной компанией за отчетный период. Второй вариант – проведение процедуры ликвидации или реорганизации при наличии признаков нарушения закона в деятельности компании. Например, происходит слияние предприятий, и ФНС предполагает, что таким образом организации хотят уклониться от уплаты налогов.

Если ФНС назначит проверку в ходе ликвидации или реорганизации, то до тех пор, пока проверка не закончится, нельзя приступать к следующему этапу. То есть процедура замораживается как минимум на 2 месяца.

Даже если проверка внеплановая, о ее начале руководитель общества уведомляется заранее. Ему направляется решение о проверке, и только после этого он должен выделить инспекторам ФНС помещения для изучения документов.

Например, происходит слияние предприятий, и ФНС предполагает, что таким образом организации хотят уклониться от уплаты налогов.

Как проходит проверка ООО при ликвидации

Несмотря на то что на рассмотрении стоит вопрос «как ликвидировать ООО без проверок» знать, что проверяют при ликвидации ООО нужно каждому руководителю. Итак, важные моменты:

  1. Проверка при ликвидации ООО проводится строго после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, переданного в налоговую службу.
  2. После изучения переданного документа на предмет наличия кредиторской задолженности и оценки финансового положения ликвидируемого предприятия налоговая инстанция принимает решение о необходимости в выездной проверке.

При положительном решении, которое оформляется в виде уведомления о предстоящей проверке начинается сам процесс проверки ООО при ликвидации по следующей схеме:

  1. Проведение инвентаризации с целью сверки фактического наличия и указанных в документах денежных средств, активов и прочее.
  2. Истребование документальной базы, куда входят расходно-доходные, банковские и кассовые операции, первичная документация и прочее.
  3. Осмотр помещений на предмет соответствия указанного в документах имущества действительности. Осмотр проводится в присутствии понятых лиц.
  4. Подготовка справки, содержащей результаты проверки по ликвидации ООО и ее сроки.

Три месяца дается работникам налоговой службы, чтобы проанализировать полученную информацию и принять решение о ликвидации ООО. Результат проверки оформляется специальным актом, содержащим все выявленные нарушения или сведения об отсутствии таковых.

Важно! Проверке при ликвидации ООО подвергаются только данные за три предшествующие ей года. В течение тридцати дней можно оспорить постановление налоговиков. Для этого нужно оформить возражение на предоставленный акт и направить его в вышестоящий орган налоговой службы.

И еще важный момент: чтобы закрыть ООО без проверки нужно знать в каких случаях без нее никак не обойтись. Итак, проверка ООО при ликвидации обязательна:

  1. При получении сведений о ликвидации от иных источников, т. е. руководитель компании не потрудился лично оповестить налоговую инстанцию о предстоящей ликвидации.
  2. Если в ходе ликвидации в предоставленной бухгалтерской отчетности были выявлены нарушения.
  3. Если был установлен факт непогашенных долговых обязательств или финансовых нарушений.
Читайте также:  Информационный юридический портал «Автомобиль и закон»

По сути, проверка ООО при ликвидации со стороны налоговой службы является одним из этапов закрытия компании (ст. 89 Налогового Кодекса РФ), поэтому она вполне законная и может быть проведена на любых основаниях.

Теперь непосредственно о случаях, при которых ликвидация ООО возможна без проверки налоговой.

Итак, проверка ООО при ликвидации обязательна.

Проведение налоговой проверки: как предотвратить

Проводимые ФНС ревизии подразделяются на:

  • камеральные — без посещения налогоплательщика;
  • выездные — с визитом в офис и осмотром документов бухгалтерии.

После получения регистратором ФНС заявления Р15001 от коммерческих компаний и РH0005 от некоммерческих организаций (НКО) организуется выездная ревизия корпорации за истекшие 3 года и текущий год. Контрольные мероприятия длятся от 2 месяцев до полугода и направлены на обнаружение случаев налоговых правонарушений.

Так как правопреемников у компании не останется, целью проверяющего отдела является установление виновных лиц и погашение долгов перед бюджетом. Привлечь руководство к налоговой ответственности вполне возможно и после ликвидации, но собрать соответствующие доказательства будет сложнее.

Следует отметить, что проведение проверки — не обязанность ИФНС, а опять же ее право. ИФНС перед выездом также всегда проводит анализ целесообразности организации проверки. При соответствующих факторах руководство вполне может отказаться от ревизионных мероприятий, чтобы не тратить впустую время и ресурсы.

Большинство контрагентов скорее всего списали долги, если они имелись, как безнадежные, при инвентаризации расчетов спустя 3 года.

В каких случаях налоговая не проводит проверку

  • Юридическое лицо не осуществляло хозяйственную деятельность на протяжении последних трех лет: отсутствуют наемные работники, не начислялась и не выплачивалась заработная плата, не производились банковские операции и т. д.
  • Предприятие имеет нулевой баланс, что также свидетельствует об отсутствии хозяйственной деятельности.
  • Предприятием своевременно и в полном объеме предоставлялась налоговая отчетность. По результатам камеральных проверок отчетность никогда не вызывала сомнений у уполномоченных работников контролирующих органов в полноте и достоверности.
  • Предприятие не имеет задолженности перед бюджетом и целевыми фондами, а также отсутствуют должники у предприятия. То есть фактически отсутствует дебиторская и кредиторская задолженность.
  • В составе учредителей общества состоит только один участник, что полностью исключает распределение долей в уставном капитале и материальных активов предприятия.

Целью проведения как внутреннего, так и внешнего аудита будет своевременное выявление и устранение нарушений законодательства и ошибок в документах бухгалтерского и налогового учета, а также налоговой и финансовой отчетности.

Когда возможна ликвидация фирмы без проверки

Несмотря на угрозу проведения ревизии, есть способы закрыть ООО без налоговой проверки. Это возможно в следующих ситуациях:

  • предоставление юридическим лицом нулевого баланса для налоговой;
  • если компания не осуществляет деятельность на протяжении более трёх лет, при условии отсутствия в указанный период у ООО штата, операций на расчётном счету, начислений и выплат по зарплате;
  • отсутствие у организации задолженностей;
  • ведение отчётности и учёта на предприятии осуществлялось без нарушений и ошибок;
  • наличие и предоставление материалов, подтверждающих правильность и своевременность сдачи отчётов в ИФНС.

Для проведения ликвидации ООО без проверок руководство должно подготовиться заранее, а иногда может потребоваться привлечение специалистов.

предоставление юридическим лицом нулевого баланса для налоговой;.

Как закрыть ООО без проблем с наёмными работниками

Чтобы закрыть ООО без проблем, надо урегулировать взаимоотношения с наёмными работниками, сотрудничающими с предприятием на разных условиях:

  • Штатный персонал – извещается за два месяца до увольнения;
  • Сезонные рабочие информируются за три недели до расторжения договора;
  • Сотрудники, работающие по срочным договорам, оповещаются за 3 дня.

Помимо самих работников требуется оповестить ЦЗН о предстоящем увольнении, что делают за 2 месяца. Если увольнение будет массовым, то есть от работы одновременно освободят не менее 16 человек, то проинформировать службу занятости следует за 3 месяца.

Требования контрагентов включаются в составляемый комиссией ПЛБ с результатами их рассмотрения.

Закрытие ООО без проверки

Сегодня в рамках текущего закона альтернативная ликвидация ООО без проверки налоговой проводится следующими способами:

  • смена состава учредителей или руководителей. В этом случае в состав правления вводятся новые лица, которым затем передаются все доли в уставе. Вместе с этим новые руководители получают все активы, недвижимость и обязательства предприятия. Предыдущие учредители снимаются с учёта, вносятся правки в уставную документацию. Фактически проходит не ликвидация, а смена руководства. Налоговая проверка в данном случае не требуется. Вариант актуален в тех случаях, когда все члены правления не имеют претензий и разногласий;
  • продажа. Находится заинтересованное лицо, которое приобретает компанию, получая полный пакет акций, уставной капитал, имущество и, соответственно, долговые обязательства. В этом случае также проходит альтернативная ликвидация ООО без проверки;
  • перевод предприятия в другой регион. Компания оповещает контролирующие службы, что будет осуществлён переезд с соответствующей перерегистрацией на другой адрес;
  • слияние. Это процесс, в рамках которого двое юридических лиц объединяются в одно новое. Текущие компании ликвидируются, снимаются с учёта и полностью прекращают деятельность. Всё имущество, активы и обязательства переходят вновь сформированному юридическому лицу. Это уже полноценная ликвидация ООО без налоговой проверки;
  • присоединение. Это также процесс реорганизации, но при котором компания присоединяется к уже существующей без создания нового юридического лица. Фирма, которая присоединяется, закрывается с соответствующими внесениями изменений в реестр (но без проверки).

Важно понимать, что данные способы в плане сроков и предоставляемой документации могут быть быстрее и проще стандартной ликвидации, но имеют ряд недостатков. Например, продажа возможна только при отсутствии кредиторской задолженности, поскольку сложно будет найти покупателя, а в случае реорганизации процесс может быть остановлен, если один из кредиторов выразит претензию. Поэтому вам потребуется основательная подготовка.

Это уже полноценная ликвидация ООО без налоговой проверки;.

Когда можно обойтись без проверки?

Нужно отметить сразу: если в течение функционирования фирмы допускались нарушения законодательства, в частности НК, отчетность сдавалась не вовремя, с нарушениями и т.д., то избежать выезда представителей фискальной инспекции не получиться. Это право могут реализовать только добропорядочные налогоплательщики.

Читайте также:  Залог. Договор залога

Ликвидация компании без налоговой проверки возможна в следующих случаях:

  1. Закрываемое юридическое лицо является добропорядочным налогоплательщиком, которое в течение всего времени функционирования неуклонно соблюдало действующее законодательство. Если фирма никогда не имела задолженности перед бюджетом по налогам и обязательным сборам, исправно и вовремя подавала отчетность в ФНС и другие фонды, а сами должностные лица никогда не привлекались к административной ответственности, то избежать ревизии вполне реально.
  2. В течение последних лет юридическое лицо не осуществляло никакой деятельности, не нанимало на работу работников в штат, а также не проводило никаких операций по расчетным банковским счетам. Фактически, если нет деятельности, то и нечего проверять. Поэтом в данном случае можно легко избежать общений с фискальными органами.
  3. У фирмы на счетах бухгалтерского учета и в итоговом балансе вообще отсутствует кредиторская и дебиторская задолженность. Другими словами: компания сама никому ничего не должна, и ей никто ничего не должен
  4. Предприятие ликвидируется альтернативным путем – меняются учредители, которые приобретают такую организацию, но счета, активы и задолженность остаются в тех же объемах, что и в компании, которая продается. При таком варианте нет принципиальной разницы, что фирма прекращает деятельность только по бумагам. Есть правопреемник, который, в случае чего, и будет погашать долги перед федеральным и региональным бюджетом.
  5. Собственником компании является один субъект, а не группа лиц. Следовательно, процесс не будет сопровождаться делением имущества, выделением доли.

Последний вариант не является гарантией того, что ревизия не будет проводиться на 100%. Поскольку, если проанализировать сферу бизнеса, то 1/3 всех фирм имеет одного владельца.

Справочная информация: В компетенцию инспекции входит провидение ревизии за последние три года. Проверить и изымать первичную и отчетную документацию, которая не относится к указанному отчетному периоду, сотрудники ФНС не имеют права.

Также нельзя говорить о том, что указанные основания предоставят некие гарантии отсутствия общения с фискальными службами. Все равно, все остается на усмотрения руководителя. Поэтому изначально нужно быть готовым к проверке.

При формировании итогового ликвидационного баланса необходимо уделить особое внимание его составлению. Также внимательно стоит отнестись к составлению налоговых деклараций, к расчету налоговых обязательств и своевременной оплате начисленных налогов. Если будет выявлена ошибка, нарушение, то ликвидация может длиться долго.

Если будет выявлена ошибка, нарушение, то ликвидация может длиться долго.

Частные случаи избежания налоговых проверок и ревизий

Проверка назначается после составления и представления в ИФНС промежуточного баланса. Решение об отмене выезда комиссии для контроля закрытия ООО принимает исключительно инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС). Это возможно при соблюдении определенных условий:

  1. Компания своевременно и в полном объеме сдавала налоговую отчетность. Все декларации оформлялись правильно и содержали достоверные данные. Сомнений в их истинности у налоговиков не возникало.
  2. Дебиторы и кредиторы у фирмы отсутствуют. Правило касается как физлиц, так и бюджетных и внебюджетных фондов.
  3. Баланс ООО равен нулю, т. е. по факту деятельность не осуществлялась.
  4. Общество имеет в составе одного учредителя. При этом деление на доли активов и уставного капитала исключается.
  5. Последние 3 года организация не имела коммерческой деятельности.Не было движений денежных средств на счетах, заработная плата и иные выплаты не производились.
  6. Привлечение юриста-посредника или специализированной организации.

Риск осуществления проверки можно снизить, используя следующие меры:

Меры снижения вероятности налоговой проверкиИсполнитель
Проведение внутреннего аудитаОсуществляет бухгалтерская служба организации
Проведение внешнего аудитаПрибегают к помощи независимых аудиторских фирм. Их отчет поможет скорректировать данные документов и доплатить налоги.

Цель отраженных в таблице операций — обнаружить и устранить нарушения законов и неточностей в бухгалтерских и налоговых документах и в отчетности.

Правило касается как физлиц, так и бюджетных и внебюджетных фондов.

Как избежать налоговой проверки при ликвидации

Избежать проверки от уполномоченного лица удастся в следующих случаях:

  • нулевой баланс на момент закрытия предприятия;
  • закрыты все обязательства перед кредиторами, физическими, юридическими лицами, контрагентами;
  • своевременное предоставление отчетов за период действия организации;
  • отсутствие ошибок в отчетах;
  • приостановление движения средств по банковским счетам.

закрыты все обязательства перед кредиторами, физическими, юридическими лицами, контрагентами;.

Ликвидация без выездной налоговой проверки: реальна или нет + «злые шалости» ФНС

В ходе выездных проверок в 2016 году ФНС получила с российских предприятий 173 млрд. рублей, – на 21% больше, чем годом ранее.

Выездная налоговая проверка (ВНП) – довольно агрессивная форма налогового контроля с опасными санкциями в виде внушительных штрафов, миллионных доначислений и рисками привлечения руководства к субсидиарной и уголовной ответственности.

Данный материал полностью актуален по состоянию на 2019 год и начало 2020 года.

Опасность проверки существует вплоть до момента исключения компании из ЕГРЮЛ. Даже непосредственно в день снятия с учета визит инспекторов будет вполне законным (письмо ФНС России от 24.12.2015 № ЕД-4-2/22699).

Планируете ликвидировать компанию с долгами (или без), но боитесь визита налоговой и последствий проверки? Читайте до конца и узнаете, реально ли закрыть фирму без ВНП и как защититься от «злых шалостей» ФНС.

Особое внимание налоговой инспекции привлекают организации.

Добавить комментарий