ФНС утвердила новую форму для НДФЛ

Как заполнить уведомление

В целом, правила не отличаются от заполнения других налоговых форм. Это можно сделать как на бумаге, так и электронно. То же касается его отправки в ИФНС.

Так, в случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк. То же самое касается ситуации, когда для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест.

«2» – если уведомление представляете в связи с изменением количества подразделений

«3» – если уведомление представляете в связи с отказом от перехода на уплату налога в бюджет региона по месту нахождения организации либо выбранного подразделения

В последнем разделе уведомления приводят КПП организации и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ею обособленное подразделение будет платить НДФЛ и отчитываться.

Учтите: количество полей «КПП организации/обособленного подразделения» и «Код налогового органа» должно соответствовать количеству обособок, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным подразделением.

Учтите количество полей КПП организации обособленного подразделения и Код налогового органа должно соответствовать количеству обособок, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным подразделением.

Новые коды и порядок заполнения

В приложении к приказу содержится подробная инструкция по заполнению отчетной формы и направлению ее в налоговый орган. Как и сейчас, налоговые агенты имеют право оформить справку как на бумаге, так и в электронной форме. Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака:

  • 1 — в общем случае;
  • 2 — при невозможности удержать налог;
  • 3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
  • 4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, выглядят так:

Также предусмотрены коды вида уведомления, вместо отдельных полей для указания данных уведомления на получение социального и имущественного вычетов, которые есть в действующей форме 2-НДФЛ. Теперь налоговые агенты будут указывать:

  • «1» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
  • «2» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
  • «3» — если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

1 если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;.

Срок подачи уведомления по НДФЛ

Организации должны успеть подать уведомления в выбранную ИФНС до 1 числа нового налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ). С учетом праздничных и выходных дней эта дата переносится на ближайший рабочий день (п. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ).

Поскольку Приказ № ММВ-7-11/622 вступил в силу только в 2020 году, ФНС России Письмом от 25.12.2019 № БС-4-11/26740 поменяла срок подачи уведомления по НДФЛ и продлила его до 31.01.2020.

Невозможно поменять налоговый орган, указанный в сданном уведомлении, в течение текущего отчетного периода.

Исключения из этого правила:

  • изменилось количество обособленных подразделений;
  • возникли ситуации, оказывающие влияние на порядок подачи сведений о доходах.

Во всех других случаях сменить ИФНС для сдачи централизованной отчетности по НДФЛ (и уплаты налога) можно только с начала нового налогового периода (календарного года).

До введения нового закона приходилось сдавать отчетность и оплачивать НДФЛ отдельно по каждому подразделению.

ФНС России утвердила новую форму 2-НДФЛ

Начиная с отчетности за 2018 г. работодатели должны будут представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Помимо собственно формы справки, приказом утверждены ее формат и порядок заполнения, отдельная форма справки, которая выдается физическому лицу по его требованию, а также порядок представления справки в налоговые органы, который ранее устанавливался отдельным приказом.

Комментируемый приказ вступит в силу с 1 января 2019 г. С этой даты утратят силу приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, которым утверждена действующая форма справки (далее — старая справка), а также приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@, которым в настоящее время регулируется порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога.

Сразу скажем, что порядок сдачи справок 2-НДФЛ в налоговые органы фактически останется прежним. Единственное изменение в нем — исключение возможности представления справок на электронных носителях (флешках, DVD- и CD-дисках). Таким образом, с 1 января 2019 г. сдать справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган можно будет только на бумажном носителе и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Единственное изменение в нем исключение возможности представления справок на электронных носителях флешках, DVD- и CD-дисках.

Налоговая декларация 2020 (бланк 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2019 год

Формы налоговых деклараций для подачи сведений о доходах за:

2019 год (подается в 2020 году за 2019 год)

2018 год (подается в 2019 году)

2017 год (подается в 2018 году)

Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ.

Новые формы справки 2-НДФЛ

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

    Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.

Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган.

Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Пример заполнения раздела 4

Указанные вычеты предоставляются только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, и только резидентам России.

Код вычета – указывается соответствующий код стандартного вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). Если вид вычета в справочнике отсутствует, следует указывать код 620 (письмо ФНС России от 11.02.14 № БС-4-11/2189).

Сумма вычета — по указанному коду.

Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет – заполняется в случае предоставления социального/имущественного вычета. Указывается номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление. При наличии нескольких уведомлений, заполняется несколько строк для отражения реквизитов всех уведомлений.

В разделе 5 отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в разделе 3.

Формы НДФЛ

ВНИМАНИЕ: информация может устаревать, приведённые данные актуальны на 08.02.2016.

  • Ныне эта форма (действовавшая до этого в редакции Приказа МНС РФ от 31.10.2003 №БГ-3-04/583) не используется, с 2011 заменена налоговыми регистрами, преимуществом которых является свободная форма (Приказ ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-7-3/576@);
  • в 1-НДФЛ отражались: доходы физлица, налоговые вычеты, уплаченный налог;
  • не отражались: пособия по беременности и родам, выплаты по случаю рождения или усыновления и пособия по уходу за ребёнком, выплаты по безработице;
  • форма ежемесячно составлялась и передавалась в ИФНС налоговым агентом (работодателем);
  • ныне налоговые регистры ведутся в 1С, а данные представляются в ИФНС по форме 2-НДФЛ.
  • Известна также как справка о доходах физлица;
  • форма и порядок её заполнения установлены Приказом ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485@;
  • отражаются: данные о работодателе и работнике, облагаемые по ставке 13% доходы, все виды вычетов, сумма удержанного налога;
  • посредством этой формы работодатель не позднее 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года представляет в ФНС сведения о доходах физлица и удержанных с него налогах (ст.230 НК РФ);
  • при ежегодном представлении 2-НДФЛ в ФНС (п.2 ст.230 НК РФ) работодатель, помимо справок по каждому работнику, должен представить реестр сведений о доходах физлиц за соответствующий год (Приказ ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-7-3/576@);
  • работнику справка 2-НДФЛ также может быть необходима, в частности, для получения кредита (кредитные организации), расчёта выплат по больничному листу (работодатель), назначения и расчёта пенсии (ПФР), усыновления или установления опеки (органы опеки и попечительства), получения социальных пособий (органы соц. защиты), определения суммы алиментов (суд), оформления визы (посольство), заполнения декларации по форме 3-НДФЛ;
  • банки могут требовать 2-НДФЛ по форме банка, а не по утверждённой ФНС, чтобы увидеть реальный размер доходов; законодательство не препятствует этому; ФНС же не может получить от банков эту информацию, т.к. она защищена банковской тайной и не включена в сведения, которые ФНС вправе получить, несмотря на банковскую тайну;
  • справка выдаётся безвозмездно по запросу работника бухгалтерией работодателя не позднее 3 рабочих дней (ст.62 ТК РФ).
  • Известна также как налоговая декларация;
  • кем подаётся: (1) налогоплательщиком, если у него возник дополнительный по отношению к указанному в 2-НДФЛ доход; (2) ИП на общей системе налогообложения; (3) нотариусами, и адвокатами;
  • когда подаётся: при получении предусмотренных ст.208 НК РФ доходов не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года (ст.229 НК РФ) или для получения налоговых вычетов (ст.218-221 НК РФ) – в любое время (но вычеты могут быть применены только за 3 предшествующих года – ст.78 НК РФ);
  • форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@;
  • к форме зачастую требуется приложить и иные документы: подтверждающие право на вычет, либо подтверждающие получение дохода; помимо соответствующих свидетельств, договоров, и счетов, обычно требуется форма 2-НДФЛ;
  • если такие документы не были предоставлены налогоплательщиком, ФНС, выявившая в ходе камеральной проверки данный факт, может запросить пояснения или уточнения от налогоплательщика, но не может требовать предоставления данных документов (п.7 ст.88 НК РФ, Постановление ФАС ЦО от 22.05.2012 по делу №А14-12244/2010);
  • на сайте ФНС доступна бесплатная программа «Декларация 2015» (2014, 2013, 2012, 2011), позволяющая автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; подать декларацию можно через сайт «Госуслуги»;
  • ответственность за неподачу установлена ст.119 НК РФ.
  • Известна также как налоговая декларация о предполагаемом доходе физлица;
  • в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от предпринимательской деятельности или частной практики предполагаемый доход в текущем налоговом периоде декларируется ИП (на общей системе), нотариусами, адвокатами и другими лицами, получающими такой доход (п.7 ст.227 НК РФ);
  • 4-НДФЛ сдаётся одновременно с 3-НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 14.11.2006 №04-2-02/685@);
  • на основании задекларированных сумм предполагаемого дохода ФНС рассчитывает авансовые платежи; если форма 4-НДФЛ не сдана, или доход менее чем на 50% отличается от дохода по 3-НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47), то авансовые платежи рассчитываются на основании фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период по данным 3-НДФЛ;
  • форма и порядок её заполнения установлены Приказом ФНС России от 27.12.2010 №ММВ-7-3/768@;
  • о порядке учёта доходов, расходов и операций у ИП см. Приказ Минфина России №86н, МНС России №БГ-3-04/430 от 13.08.2002;
  • ст.119 НК РФ неприменима в случае несвоевременного представления 4-НДФЛ по предполагаемому доходу в текущем налоговом периоде, т.е. ответственность за непредставление отсутствует (Письмо ФНС РФ от 14.11.2006 №04-2-02/685@).
  • Составляется территориальными ИФНС на основании данных 2-НДФЛ и 3-НДФЛ; содержит сведения о налоговой базе, начисленном и уплаченном НДФЛ, и налоговых вычетах по всем плательщикам региона;
  • на федеральном уровне данные обобщаются Федеральным казённым учреждением “Налог-Сервис” ФНС РФ;
  • назначение – статистика, прогнозирование; к 5-НДФЛ обращается ИФНС, рассматривая заявление о предоставлении вычета (о праве лица/группы лиц на соответствующий вычет);
  • форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.04.2015 №ММВ-7-1/176@.
  • Подаётся ИП и организациями – работодателями (налоговыми агентами), содержит сведения о доходах нанятых ими физлиц;
  • впервые введена в 2016 г. ФЗ №113-ФЗ от 02.05.15 и Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@;
  • в 6-НДФЛ обозначается весь НДФЛ в целом, тогда как в 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно; предоставление одной формы не освобождает от предоставления другой;
  • представляется ежеквартально (2-НДФЛ – ежегодно) не позднее последнего дня следующего месяца; за год – не позднее 1 апреля следующего года.

форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.

Состав справки 2-НДФЛ

Новая форма справки 2-НДФЛ, как и прежняя, состоит из заголовка и пяти разделов. В целом форма справки изменилась незначительно, но в ней появились некоторые показатели, которых не было ранее. Рассмотрим особенности заполнения новой формы.

Однако суды считают иначе см.

ФНС утвердила новую форму отчета по 3-НДФЛ

Приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ ФНС утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ, которая вступит в силу с 1 января 2019 года и будет применяться к отчетности физических лиц по НДФЛ за 2018 год.

Читайте также:  Должностные обязанности завхоза на предприятии

В новую форму внесли изменения в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.

Бланк новой 3-НДФЛ включает 13 листов вместо прежних 20. Вместо буквенного обозначения введена нумерация приложений.

Наименования ряда приложений совпадают с названиями листов в действующей декларации. Вместе с тем в новой форме расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединили в одно приложение 5.

Для профессиональных вычетов вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики предназначено приложение 3.

Больше информации на семинаре «Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г.»: https://www.sba-consult.ru/nds

В новую форму внесли изменения в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.

Новая форма 2-НДФЛ: чем она отличается от старой версии

Организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам, обязаны отчитываться по форме 2-НДФЛ — это требование п. 1 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. Поэтому так важно знать, по какой форме это необходимо сделать. Выход Приказа ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, утвердившего новый бланк для отчета налогового агента по НДФЛ за 2018 год, стал причиной данной актуальной темы.
Документ вступает в силу 01.01.2019. Значит, сдать форму за 2018 год необходимо уже на новом бланке. Мы расскажем, что изменилось в новой форме, а также на основе писем ФНС РФ и Минфина РФ, вышедших в этом году, поведаем о нюансах заполнения отдельных реквизитов 2-НДФЛ. Кроме того, вы узнаете, чем может обернуться для компании или физлица та или иная ошибка в реквизите 2-НДФЛ.

Утверждена новая форма 2-НДФЛ, которую нужно применять с 01.01.2019. Таким образом, по доходам, выплаченным сотрудникам в 2018 году, компаниям нужно отчитываться уже по новой форме.

Бланк теперь называется по-новому: «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Прежнее название — «Справка о доходах физического лица».

Основное отличие новой формы от действующей в том, что ее разделили на два бланка:

  • один по-прежнему называется 2-НДФЛ и предназначен только для отправки в налоговую (приложение № 1 к приказу);
  • второй бланк не содержит в названии этой аббревиатуры, называется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и предназначен только для выдачи сотрудникам (приложение № 5 к приказу).

Отличия новой 2-НФДЛ от прежней в следующем.

Полностью изменена структура справки. Вместо пяти разделов теперь три плюс приложение.

Титульный лист

На нем указывается информация, которая раньше содержалась в шапке и в разделе 1 действующей формы 2-НДФЛ, а именно:

  • номер справки;
  • отчетный год;
  • признак;
  • номер корректировки;
  • код налогового органа;
  • наименование налогового агента;
  • форма реорганизации (ликвидации);
  • ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • код ОКТМО;
  • телефон.

Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода

Это раздел 2 прежней формы.

Отличие только в отсутствие в новом бланке реквизита «ИНН в стране гражданства».

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Это раздел 5 старого бланка. Все реквизиты сохранены.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Читайте также:  Как заполнить план закупок по 44-ФЗ

Это раздел 4 давней формы. Только с двумя правками:

1) вместо строк: «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» в новом бланке – поле «Код вида уведомления». Вместо описания вида уведомления в нем нужно лишь указать его код:

  • 1 – уведомление о праве на имущественный вычет;
  • 2 – уведомление о праве на социальный вычет;
  • 3 – уведомление о праве уменьшить налог на фиксированные авансы по патенту.

2) появилось поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю».

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

Это бывший раздел 3 старой формы. В нем расшифровываются доходы и вычеты физлица по месяцам.

Появилось только одно новшество – в начале приложения требуется указать:

  • номер справки;
  • отчетный год;
  • ставку налога.

В конце приложения появились слова «Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: подпись, дата».

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

По сути существенных изменений в содержании в новом бланке нет. Ключевое новшество в том, что новый бланк 2-НФДЛ (тот, что сугубо для ИФНС) стал машиночитаемым и похож на декларацию. Поэтому если раньше форма помещалась на одной странице, то теперь она растянулась на 4 листа.

Иванова Анна Ивановна в 2018 году работала в ООО «Омега» и получила следующие доходы:

  • в январе 33 724,10 рубля — зарплата (26 820,00) + отпускные (6 904,10);
  • в феврале 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в марте 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в апреле 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в мае 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в июне 62 071,44 рубля — зарплата (38 314.28) + отпускные (23 757,16);
  • в июле 19 240,43 рубля — зарплата;
  • в августе 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в сентябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в октябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в ноябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в декабре 40 230,00 рублей — зарплата.

Всего: 477 105,97 рубля.

Ивановой А.И. за 7 месяцев предоставлялись стандартные налоговые вычеты: на первого ребенка – 1 400 рублей, и на второго ребенка – 1 400 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Коды вычетов, согласно Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
(Зарегистрирован в Минюсте РФ 13.11.2015 № 39705):

  • на первого ребенка – 126;
  • на второго ребенка – 127.

Заполнение общей части формы справки

В поле «Номер справки» проставляется порядковый номер документа.

«Отчетный год» — 2018

В поле «Признак» указывается цифра 1, поскольку справка представляется налоговым агентом в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

В поле «Номер корректировки» указывается «00», так как справка первичная.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается 4-значный код налогового органа, в который будет направлена справка.

В поле «Наименование налогового агента» указывается сокращенное наименование организации (в случае отсутствия — полное наименование) согласно ее учредительным документам.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация – налоговый агент.

В поле «Телефон» указывается телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому можно связаться с налоговым агентом.

Раздел 1

«Данные о физическом лице – получателе дохода» заполняются в соответствии с документом, удостоверяющем личность.

В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится идентификационный номер Ивановой А.И. 772807519327

Указываются Ф.И.О. : Иванова Анна Ивановна

В поле «Статус» указывается цифра 1, так как налогоплательщица является налоговым резидентом РФ.

«Дата рождения» — 28.05.1985.

«Гражданство страны» — числовой код Российской Федерации, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) – 643.

«Код вида документа, удостоверяющего личность» — указывается код вида документа, удостоверяющего личность по приложению № 1 к порядку составления справки, для паспорта гражданина РФ этот код – 21.

«Серия и номер» — указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, причем «N» не проставляется.

В полях «Код дохода» и «Код вычета» значения приведены из приложений 1 и 2 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В нашем примере используются два кода доходов: для заработной платы код дохода — 2000, для отпускных – 2012.

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» будет выглядеть следующим образом:

Новая справка о доходах, предназначенная для выдачи сотруднику, визуально практически дублирует прежнюю 2-НДФЛ. Ее не сделали машиночитаемой, что и понятно – физлицам это не нужно.

Отличия новой справки от прежней в следующем.

Не имеет сокращенного названия «2-НДФЛ»

Данный бланк не имеет грифа «2-НФДЛ» в шапке, зато получил расширенное название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Таким образом, выдавать сотрудникам бухгалтерия теперь будет не «форму 2-НДФЛ», а именно справку с указанным названием.

Из нее исчезли реквизиты, которые были нужны только ИФНС и не нужны сотруднику:

  • №;
  • признак;
  • номер корректировки;
  • код ИФНС.

Раздел 2

Из него исчез реквизит «ИНН в стране гражданства». Он теперь вообще не требуется при заполнении.

Раздел 4

В нем не указываются реквизиты уведомлений, подтверждающих права на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Раздел 5

Из него аналогично изъяты реквизиты уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи за патенты.

Подвал бланка

В конце бланка нет упоминания о правопреемниках и представителях налогового агента, а также о реквизитах доверенности, подтверждающей полномочия представителя.

Теперь нужно указывать только Ф.И.О. налогового агента и его подпись.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Для физлиц форма упростилась, исчезли не нужные получателю справки реквизиты.

Учет физлиц налоговиками ведется посредством присвоения им идентификационного номера – ИНН. Каждому физлицу присваивается единый номер по всем налогам и сборам.

Узнать свой ИНН можно, воспользовавшись одноименным сервисом на сайте ФНС РФ.

Форма 2-НДФЛ предусматривает указание ИНН физлиц. Однако служба разъяснила, что при отсутствии данного номера у того или иного лица данный реквизит можно не заполнять.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Ранее Минфин РФ заявлял, что налоговые агенты при заполнении НДФЛ-бланка должны принять меры идентификации физлица, в том числе направить в инспекцию запрос о присвоенном ИНН (письмо от 18.04.2016 № 03-04-06/22325).

Однако затем ФНС РФ развеяла страхи и уведомила, что отсутствие ИНН не повлечет никаких штрафных санкций для компании. Личность работника налоговики легко идентифицируют по другим персональным данным, указанным в справке. В этом случае поле «ИНН в Российской Федерации» работодатель может не заполнять. Санкций за это не будет (письмо ФНС РФ от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942).

Корректирующая или уточненная справка о доходах подается в случае, когда требуется исправить какую-либо ошибку. Например, опечатку в каком-либо коде или сумме.

Если на момент формирования корректировочной формы выясняется, что персональные данные сотрудника изменились, то указывать следует именно их.

В корректирующей справке 2-НДФЛ за прошедшие периоды тоже нужно отображать персональные сведения о физлице, актуальные на момент ее формирования, то есть с учетом произошедших с момента представления первоначальной справки изменений.

Кроме того, если работник, изменивший фамилию, просит выдать ему справку 2-НДФЛ за периоды, когда его фамилия была прежней, в выдаваемой справке тоже можно указать фамилию, которую он носит на момент выдачи справки.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Минфин РФ призывает компании проявлять должную осмотрительность при оформлении справок о доходах. Буквально это звучит так: «Предпринять все возможные меры для получения полных и актуальных персональных данных физических лиц, которым данный доход выплачивается».

Ведомство предлагает конкретные пути для этого – узнать персданные сотрудников можно:

  • с помощью сервиса «Узнать ИНН» на сайте ФНС РФ.
  • из платежного документа на оплату коммунальных услуг. Более того, работодатель даже вправе обратиться в управляющие компании, жилищные кооперативы и т.д., поскольку указанные данные в первую очередь необходимы самой ресурсосберегающей организации для защиты своих прав в суде.
Читайте также:  Особенности переезда в Крым на ПМЖ

Об этом сказано в письме Минфина РФ от 03.05.2018 № 03-04-06/29946.

Налоговая служба отметила, что Налоговый кодекс РФ не регламентирует, каким способом сотрудникам можно выдавать справки об их доходах.

Следовательно, кодекс отдает это на усмотрение работодателя. Поэтому компания вправе решить, что документ выдается, например, только лично работнику. В этом случае не будет считаться нарушением закона отказ организации в отправке справки о доходах почтой по адресу проживания работника.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

ФНС РФ еще раз подтвердила это в письме от 27.09.2018 № БС-4-11/18817@.

Верховный Суд РФ согласился с мнением арбитров о начислении компании штрафа 2 млн рублей.

Санкции были выставлены за несдачу в установленный срок справок 2-НДФЛ с признаком «2», то есть о невозможности удержать налог.

Справок было немало – 5 226, поэтому сумма штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ составила 1 045 200 рублей (200 х 5 226), а учитывая факт, что по этой статье фирма уже привлекалась, санкции удвоились.

Компания считала, что штрафы выставлены незаконно. Дело в том, что справки были предоставлены, правда, с другим признаком – «1», вместо признака «2». Фирма настаивала, что эта ошибка не отменяет факта подачи документов. Поэтому штрафовать ее за несдачу бланков несправедливо.

Суд с этим мнением не согласился, решив, что 2-НДФЛ с признаком «1» и 2-НДФЛ с признаком «2» – это две разные формы, поскольку регламентируются разными нормами Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 230 и п. 5 ст. 226). Поэтому недопустимо зачесть подачу одной форму в счет другой.

Попытка компании добиться снижения штрафа также не увенчалась успехом. Просьбу начислить санкции не за каждую справку, а за каждый файл, которым они отправлялись, судьи не удовлетворили.

Если бы это удалось, то штраф составил бы всего 600 рублей (200 х 3 файла) вместо 1 045 200 рублей.

Однако судьи утверждали, что единицей документооборота является именно справка, а не файл. Тем более, что таким образом нарушается принцип единообразия в ответственности, поскольку права налогоплательщиков, отправляющих сведения только на бумаге, были бы ущемлены.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Женщине не удалось взыскать задолженность по алиментам в размере 2 млрд рублей из-за того, что суд признал предъявленные ею справки 2-НДФЛ о доходах отца ребенка ненадлежащими доказательствами.

В справках была указана впечатляющая сумма дохода за 3 года – 6,3 млрд рублей.

В связи с этим и сумма затребованных алиментов на двух детей составила почти 2 млрд рублей.

Однако процесс был проигран, поскольку в нарушение порядка заполнения бланка (Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/486@) он не был подписан представителем налогового агента, выдавшего справку.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

из платежного документа на оплату коммунальных услуг.

Изменения в 2-НФДЛ в 2020 году

Самым основным изменением, касающимся справки 2-НДФЛ, является то, что теперь таких справок две. Одну нужно сдавать в налоговую, а вторую сотруднику при увольнении. Справка, которую нужно сдавать в налоговую, состоит из двух листов, а справка, которую необходимо выдавать сотруднику, состоит из одного листа и содержит только необходимые сведения о сотруднике, его доходах и вычетах. Если сотрудник в 2020 году обратиться за справкой 2018 года, то ее нужно будет выдать по новой форме. Второй лист – это приложение и все сведения, которые отражались в старой справке в разделе 3, теперь нужно отражать в этом приложении. Еще одним новшеством является то, что в новой справке нужно проставлять код признака. Существует всего четыре признака:

  • 1 – указывается в общих случаях;
  • 2 – указывается при невозможности удержать налог;
  • 3 – указывается в случае, если справку сдает правопреемник;
  • 4 – указывается, если справку сдает правопреемник и в том случае, когда налог удержать нельзя

Помимо этого в новой справке нужно будет проставлять коды уведомления. Коды ставятся в следующих случаях:

  • код «1» ставится, если сотрудник принес документы, подтверждающие право на имущественный вычет;
  • код «2» ставится, если сотрудник принес документы, подтверждающие право на социальный вычет;
  • код «3» ставится, если сотрудник-иностранец принес документы, подтверждающие уплату аванса за патент

Справка, которую нужно сдавать в налоговую, состоит из двух листов, а справка, которую необходимо выдавать сотруднику, состоит из одного листа и содержит только необходимые сведения о сотруднике, его доходах и вычетах.

Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Федеральной налоговой службой

В конце 2015 года произошли важные законодательные нововведения по форме 2 НДФЛ, вступившие в силу 08 декабря 2015 г. Регулирующий нормативный акт – Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в нем же приведен бланк новой формы 2-НДФЛ за 2016 и последующие годы. Скачать новый бланк формы справки 2 НДФЛ 2017 (за 2016 год) можно, например, тут.

Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Федеральной налоговой службой.

Раздел 3 «Стандартные, социальные, и имущественные налоговые вычеты»

Здесь отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, и имущественных налоговых вычетах.

В поле «Код вычета» указывается код вычета, выбираемый в соответствии с “Кодами видов вычетов налогоплательщика” (п. 1 ст. 230 НК РФ).

В поле “Сумма вычета” указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей “Код вычета” и “Сумма вычета”.

В поле “Код вида уведомления” указывается:

  • цифра “1” – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
  • цифра “2” – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
  • цифра “3” – если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В полях “Номер уведомления”, “Дата выдачи уведомления”, “Код налогового органа, выдавшего уведомление” заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

В случае если уведомления получены неоднократно, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы справки.

На последующих листах справки заполняются поля “ИНН”, “КПП”, “Стр.”, “Номер справки”, “Отчетный год”, “Признак”, “Номер корректировки”, “Представляется в налоговый орган (код)”, “Код вида уведомления”, “Номер уведомления”, “Дата выдачи уведомления” и “Код налогового органа, выдавшего уведомление”. Остальные поля заполняются прочерками.

в справке не указывают, так как меньше 4000 руб.

ФНС обновила форму № 2-НДФЛ

“Новая бухгалтерия”, 2006, N 3

Ежегодно организации – налоговые агенты подают в налоговые инспекции сведения о выплаченных доходах и удержанном подоходном налоге. Для этого ФНС ежегодно утверждает новые отчетные формы. Не стал исключением и этот год.

До 1 апреля 2006 г. все организации должны сдать в инспекцию ФНС по месту своей регистрации сведения о выплаченных доходах и налоге на доходы работников по форме N 2-НДФЛ. Справки о доходах физических лиц за 2005 г. (далее – Справка) представляются по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ “Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц” (далее – Приказ ФНС). В этом Приказе представлена не только новая форма Справки и рекомендации по ее заполнению, но и новый формат сведений о доходах в электронном виде.

Кроме того, по этой форме ФНС рекомендует организациям представлять в налоговые органы Справки в случаях, когда они по объективным причинам не могут удержать налог.

Справки оформляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента. Если физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то для каждой ставки оформляется отдельная Справка.

Итак, что нужно учесть при заполнении Справки по форме N 2-НДФЛ за 2005 г.?

Как и раньше, все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы физических лиц.

Добавить комментарий