Виды налогообложения и их характеристика: какой выбрать

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Налог на профессиональную деятельность

В соответствии с законодательством РФ в 2020 году для самозанятых доступен НПД, который действует пока в 23 регионах страны. Налог на профессиональную деятельность представляет специальный режим, при котором граждане платят сбор в 4% от перечислений физических лиц, 6% ¬ от юридических лиц и ИП. Это позволяет легально проводить бизнес, получать прибыль от подработок и не быть оштрафованным за незаконное предпринимательство. Учет доходов проводится автоматически в мобильном приложении «Мой налог», при этом не требуется составлять и сдавать налоговую отчетность и декларацию. Фиксированные страховые взносы самозанятые граждане тоже не уплачивают. Претендовать на данный вид налогообложения могут следующие категории предпринимателей:

  • помощники по хозяйству, уходу за больными и детьми;
  • репетиторы, коучи и онлайн-консультанты;
  • стилисты, парикмахеры, мастера по маникюру и педикюру, косметологи;
  • работники клининговых компаний по уборке нежилых и жилых помещений;
  • фрилансеры, копирайтеры, веб-дизайнеры;
  • видео- и фотооператоры, монтажеры, звукорежиссеры;
  • администраторы социальных групп и видеоблогеры
  • продавцы товаров собственного производства;
  • реставраторы одежды, швеи и вязальщицы;
  • таксисты и отвечающие за грузоперевозки;
  • работники строительных и отделочных специальностей;
  • организаторы культурно-массовых мероприятий, праздников, мастер-классов;
  • работники курьерской службы.

Деятельность самозанятых граждан при выплате НПД считается законной и не вызывает вопросов со стороны налоговой службы.

Только индивидуальные предприниматели могут получать патент.

Виды систем налогообложения

юрлицам – налог на прибыль, ИП НДФЛ,.

Выбираем систему налогообложения

ЕН 800 000 – 300 000 15 75 000.

Упрощенная система налогообложения (Упрощенка, УСН, УСНО)

Существует две разновидности УСН.

  • УСН по объекту «Доходы». Базовая ставка 6% рассчитывается от суммы полученных средств;
  • УСН по объекту «Доходы минус расходы». Базовая ставка 15%, рассчитывается после уменьшения полученных средств на подтвержденные документально расходы.
  • самый простой способ ведения бухгалтерии;
  • минимум отчетности (особенно если нет работников);
  • уплата одного налога;
  • низкие налоговые ставки;
  • уменьшение налоговой базы на уплаченные страховые выплаты.

ИП на упрощенке ведут только Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Отчетность подается раз в квартал/раз в год по желанию. То есть авансовые платежи не обязательны, главное отчитаться за прошедший год.

Уплачивается только базовая ставка налога в зависимости от вида УСН. Налоговые ставки составляют 6% и 15%, это достаточно низкие ставки по сравнению с ОСН.

  • не все виды предпринимательской деятельности попадают под УСН;
  • необходимо подавать заявление при переходе на упрощенку, в случае выхода за рамки условий, необходимо извещать налоговый орган;
  • есть ограничения по количеству сотрудников (не более 100), размеру основных средств (на сумму не более 150 млн.) и полученных доходов (не более 150 млн. в год).

На УСН не могут работать юридические и физические лица, осуществляющие некоторые виды деятельности (например, нотариальные услуги, игровой бизнес, работа на рынке ценных бумаг и другие).

В случае превышения лимитов по количеству работников, сумме доходов за год и увеличения стоимости основных средств, предприниматели и организации могут потерять право на использование УСН. Они самостоятельно должны подать данные о том, что утратили это право, перейти на ОСН, отчитаться за истекший период и уплатить налоги. За невыполнение данных условий предусмотрен штраф. В настоящее время рассматривается вопрос об изменении законодательства. Для таких предприятий и предпринимателей предусматривается период, в течение которого они имеют право вернуться в установленные рамки, не теряя права на УСН.

ОСН и УСН это самые распространенные системы налогообложения. Остальные режимы используются намного реже, так как имеют значительное количество ограничений по видам деятельности.

Уплачивается только базовая ставка налога в зависимости от вида УСН.

Вменённый налог

Главное преимущество ЕНВД (единый налог на вменённый доход), которого не имеют все остальные виды систем налогообложения — фиксированный размер платежа. Сколько бы вы ни заработали, платить будете столько, сколько установлено сотрудниками ФНС и региональными властями. И ни рублём больше.

К сожалению, это же и главный недостаток. Потому что, если вы не заработаете вообще ничего, платить всё равно придётся. На размер платежа при этом влияет не доход, а количество работников, общая площадь торговых точек и т. д.

ЕНВД является обязательным режимом для предпринимателей, которые заняты коммерческой деятельностью в сферах, упомянутых в п. 2 статьи 346.26 НК РФ. К ним относятся, например:

  • владельцы прилавков в павильонах и магазинах розничной торговли;
  • собственники ресторанов и кафе площадью до 150 м²;
  • предприятия, оказывающие бытовые услуги населению, и т. д.

Бухгалтерский учёт при ЕНВД можно не вести. Вместо кассового аппарата разрешается использовать товарные чеки. Максимальная численность работников, как и для УСН, не должна превышать 100 человек. В противном случае придётся перевести предприятие на выплаты по общеустановленной схеме.

Налоговая ставка — 15% от квартальной доходной базы. Возможно уменьшение платежа на сумму, эквивалентную размеру фактически оплаченных предпринимателем взносов в частные или государственные страховые фонды.

Максимальная численность работников, как и для УСН, не должна превышать 100 человек.

Налоги и взносы на ЕСХН

ЕСХН
Налоговая базаДоход минус расход
СтавкаДо 6%
Регионы могут снизить ставку налога до 0%
Подробно об ЕСХН
НДФЛ
Налоговая базаВыплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
Есть ограничения
Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка13%
Страховые взносы за сотрудников
Налоговая базаЗарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
СтавкаНа пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
На медицинское страхование — 5,1%,а
На социальное страхование — 2,9%,
Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

ЕСХН Налоговая база Доход минус расход Ставка До 6 Регионы могут снизить ставку налога до 0 Подробно об ЕСХН.

Налог

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Как правильно выбрать систему налогообложения: советы налоговиков

Мы рассмотрим следующие системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Патентная система налогообложения (ПСН).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь с выбором. А после того, как выбрали систему налогообложения, не забывайте об ограничениях, чтобы не потерять ее.

Упрощенная система налогообложения УСН.

УСН в России

Следующая система уплаты налогов — это УСН. Ее называют “упрощенкой”. Именно такой расклад используется предпринимателями чаще всего.

Уже по названию системы понятно, что данный режим уплаты налогов подразумевает упрощенный порядок действий. Так и есть — бумажная волокита при нем минимальна, особенно если гражданин работает без сотрудников.

У УСН есть 2 разновидности. Если точнее, то:

  • доходы — расходы;
  • доходы.

В зависимости от выбранного типа будет меняться налоговая база. В первом случае подразумевается чистая прибыль (после вычета расходов), во втором — все получаемые доходы.

“Упрощенка” предусматривает уплату НДФЛ. Платят либо от 5 до 15% (доходы — расходы), либо от 0 до 6% (доходы). Точный размер налога зависит от региона, в котором проживает предприниматель, а также от типа деятельности.

Уже по названию системы понятно, что данный режим уплаты налогов подразумевает упрощенный порядок действий.

Обязательные элементы налогообложения и их характеристика

  1. Объектом налогообложения (далее ОН) служит показатель, возникновение которого связано с осуществлением операций предпринимательской или любой иной деятельности, последствия которой повлекли за собой необходимость оплаты налога.

ОН можно выделить как самый важный элемент налогообложения, т.к. при его отсутствии нельзя говорить об обязанности исчисления налога.

ОН любого из налогов не тождественны и имеют разное физическое выражение. Например, по налогу на прибыль ОН – прибыль, сформированная в результате хозяйственной деятельности (ст. 247 НК РФ), а по водному налогу – водные объекты (ст. 333.9 НК РФ). Кроме того, для некоторых налоговых режимов можно выбрать самостоятельно ОН, например, на упрощенке (ОН – «доходы» или «доходы минус расходы»).

Пример 1.

ООО произвело 730 л спирта этилового (крепость 96%). Произведенное сырье было распределено следующим образом:

  • 200 лреализовано парфюмерной фабрике для производства духов;
  • 150 лпереданы в уставный капитал другого российского спиртзавода;
  • 480 лпередано цеху для производства водки.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ 200 л этилового спирта, реализованного парфюмерной фабрике для производства духов, является ОН. С учетом подп. 10 п. 1 ст. 182 НК РФ 150 л этилового спирта, переданного в уставный капитал другого российского спиртзавода, является ОН. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 183 НК РФ 480 л этилового спирта, переданного цеху по производству водки, не облагаются акцизом, т.е. в данном случае ОН нет.

Пример 2.

Компания, производящая спортивное оборудование,в течение 2015 г. реализовала свою продукцию на сумму 2 000 000 руб. (без НДС). Расходы организации на производство товаров в 2015 г. составили 1 500 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 100 000 руб.

Доход от продажи продукции 2 000 000 руб. является доходом от реализации (ст. 249 НК РФ).

В соответствии с п. 44 ст. 270 НК РФ приобретение призов в рамках рекламной кампании не подлежит налогообложению налогом на прибыль, т.е. расходы в сумме 100 тыс. руб. не включаются в ОН.

Таким образом, ОН в целях исчисления налога на прибыль будут признаваться:

  • доходы в сумме 2 000 000 руб.;
  • расходы в сумме 1 400 000 руб. (1 500 000 руб. – 100 000 руб.).

Об объекте налогообложения по НДС см. материал по НДС «Ст. 146 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

    Налоговая база (далее НБ) отражает стоимость объекта или его физические значения, а также прочие параметры объекта налогообложения. Данный показатель по одному и тому же налогу может иметь разное значение, например, по налогу на имущество по недвижимым объектам НБ – это среднегодовая стоимость имущества, а по некоторым объектам – кадастровая стоимость (ст. 375 НК РФ). Значение НБ в зависимости от объекта меняется и по транспортному налогу (ст. 359 НК РФ).

Рассмотрим на примерах, как необходимо формировать НБ по налогам:

Пример 1.

Основным видом деятельности ООО на ЕНВД является реализация мотоциклов (мощностью до 150 л. с.) розничным покупателям. Площадь торгового зала в салоне – 110 кв. м. К2 =0,65.

Исходя из площади торгового зала – 110 кв. м, базовой доходности – 1 800 руб./мес. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), К1=1,798 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685), К2=0,65 (по условиям примера), налоговая база за квартал определяется следующим способом:

НБ = 110 × 1 800 × 0,65 × 1,798 × 3 =694 208 руб.

Пример 2.

ООО применяет УСН. Объектом налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов. По итогам 2015 г. учитываемые доходы составили 1 550 000 руб., расходы – 1 050 000 руб. Кроме того, в этом же периоде было получено транспортное средство рыночной стоимостью 400 000 руб. (на безвозмездной основе). Убыток по итогам деятельности в 2014 г. составил 100 000 руб.

В соответствии со ст. 249 НК РФ сумма 1 550 000 руб. является доходом от реализации, 1 050 000 руб. – расход, связанный с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).

П. 8 ст. 250 НК РФ определено, что транспортное средство, полученное на безвозмездной основе, является внереализационным доходом, который равен 400 000 руб. В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ организация вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка за 2014 г. – 100 000 руб.

Определяем налоговую базу:

НБ = (1 550 000+ 400 000) – (1 050 000 + 100 000) = 800 000 руб.

    Налоговая ставка (далее НС) характеризуется абсолютным или процентным значением, соответствующим каждой единице объекта налогообложения. Например, по налогу на прибыль установлена НС в размере 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ), а по налогу на игорный бизнес – суммы в рублях по каждому объекту налогообложения (ст. 369 НК РФ).

Также существуют расчетные НС – 10/110, 18/118 по НДС.

Важно! По акцизам существуют смешанные НС (по сигаретам и папиросам). Смешанные НС предусматривают одновременное применение ставки с абсолютным значением и процентным.

Пример. ООО «Табак» 15.03.2015 г. реализовал 5 000 шт. папирос. Максимальная розничная цена за 1 000 шт. – 1 500 руб. Ст. 193 НК РФ предусмотрена НС в сумме 960 руб. за 1000 штук +11% от максимальной розничной цены.

Сумма акциза = 960 × 5 + 11% × 1 500 = 4 965 руб.

  1. Налоговый период (далее НП) – промежуток времени, по истечении которого у налогоплательщика возникает обязанность начислить налог и произвести его уплату в бюджет. Например, по акцизам НП – 1 месяц (ст. 192 НК РФ), по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ), а по налогу на прибыль – год (ст. 285 НК РФ). Также верное указание НП играет важную роль при заполнении налоговой декларации и уплате налога.

Об особенностях определения налогового периода по УСН см. материал «Отчетный и налоговый период по УСН в 2014–2015 годах».

    Порядок исчисления по каждому налогу уникален, при этом данную процедуру в зависимости от налога производит либо сам налогоплательщик, либо ИФНС.

Расчет налогов в основном производится по одной и той же формуле: путем перемножения НБ и НС (с учетом применения всех вычетов и льгот). Более сложный расчет налога производится по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений, т.к. полученную сумму налога еще необходимо распределить по обособленным подразделениям с учетом доли прибыли каждого из них (ст. 288 НК РФ). Также расчет осложнен при применении раздельного учета по НДС (ст. 170 НК РФ) по причине того, что следует рассчитывать пропорцию облагаемых и необлагаемых НДС операций.

Об особенностях расчета налога на прибыль при наличии обособленных подразделений см. материал «ФНС рассказала, как платить налог на прибыль при открытии ОП в течение года».

Рассмотрим примеры по исчислению некоторых налогов:

Пример 1.

У организации 6 игровых столов, из них 2 стола – с одним игровым полем, 3 – с 2 полями, 1 – с 3 полями. В соответствии со ст. 369 НК РФ ставка налога на игорный бизнес составит 25 000 руб.

Кол-во столов

Кол-во полей

Ставка налога

50 000 (2 × 25 000)

75 000 (3 × 25 000)

Сумма налога на игорный бизнес = 2 × 25 000 + 3 × 50 000 + 1 × 75 000 = 275 000 руб.

Пример 2.

Компания осуществляет забор поверхностных вод из реки Волги Волго-Вятского экономического района. Фактический объем воды, забранной во II квартале 2015 г., составил 1 000 000 куб. м, при этом он использовался для производства. Для организации установлен годовой лимит водопользования – 3 200 000 куб. м.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога – 282 руб./тыс. куб. м.

П. 2 ст. 333.12 определяет квартальный лимит как 3 200 000/4 = 800 000 куб. м, что меньше забранного объема. Сумма облагаемого превышения составляет 1 000 000 – 800 000 = 200 000 куб. м, в отношении которой применяется повышенная ставка 282 × 5 = 1 410 руб./тыс. куб. м.

Сумма водного налога = 800 × 282 + 200 × 1 410 = 225 600 + 282 000 = 507 600 руб. (ст. 333.12 НК РФ).

  1. Порядок и сроки уплаты налогов ограничивают временные рамки для оплаты налоговых издержек в бюджет. Они регламентируются НК РФ, но по региональным и местным налогам могут быть установлены свои сроки. Например, по транспортному налогу сроки уплаты должны быть регламентированы законами субъектов (ст. 363 НК РФ).

Вышерассмотренные элементы налогообложения аккумулируют всю информацию о налоге, поэтому в случае, если один из элементов не будет учтен или будет интерпретирован неверно, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

Также расчет осложнен при применении раздельного учета по НДС ст.

Системы налогообложения в России: таблица 2020

Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.

Для его применения необходимо приобрести патент на ведение соответствующего вида деятельности.

Действующие режимы налогообложения в РФ

В Российской Федерации законодательно установлены несколько видов налоговых режимов, следовательно, компания может выбирать подходящий режим из:

  • Общего режима налогообложения – «ОСНО» (это основной режим, его может выбрать любая компания без ограничений, все остальные режимы – льготные);
  • Упрощенной системы налогообложения – «УСН» (часто режим называют «упрощенкой», для его использования существует несколько строгих требований к размерам организации, виду деятельности, размерам доходов);
  • Единого сельскохозяйственного налога – «ЕСХН» (налоговый режим, выбирать который в праве только компании, занимающиеся сельским хозяйством и приравненной к нему деятельностью);
  • Единого налога на вмененный доход – «ЕНВД» (режим, который смогут выбрать только те компании, чьи услуги входят в ограниченный государством и регионами список);
  • Патентной системы налогообложения – «ПСН» (эту систему вправе выбрать только самые «маленькие» компании, чей бизнес подпадает под список разрешенных видов деятельности).

Чтобы определится, какие виды налоговых режимов, дающих «льготы», имеет право использовать так или иная компания, важно оценить требования, предъявляемые государством к каждому из них.

Тип требований к организации, выбравшей налоговый режим (НР)

Автор Казакова Екатерина Игоревна, руководитель отдела развития и управления персоналом в региональной розничной сети аптек и магазинов косметики Рубль Бум и 1b.

Режимы налогообложения и их особенности

На сегодняшний день в России существуют пять налоговых режимов:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО)
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  4. Патентная система налогообложения (ПСН)
  5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Давайте разбираться, в чем их особенности.

Это самый сложный (а обычно и самый невыгодный) режим налогообложения, на который по умолчанию регистрируются все предприниматели и организации, если только они не подали заявление о переходе на какой-либо другой. При нём уплачиваются все основные налоги:

  • НДС
  • налог на имущество
  • налог на доходы физических лиц для ИП (13%)/на прибыль организаций для ООО (20%)
  • платежи за наёмных работников (НДФЛ и всевозможные отчисления за социальное страхование)

Если вы вдруг решите перейти с этой системы на какую-либо другую, учтите, что сделать это можно только с нового года, подав заявление заранее — с 1 октября до 31 ноября.

При этой системе налогообложения ИП не уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физических лиц (используемому в предпринимательской деятельности) и НДС (с одним исключением: при ввозе товаров в Россию из-за границы оплатить НДС всё же придётся).

ООО также освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество организаций, и налога на прибыль организаций (за исключением налога с доходов по дивидендам).

Существуют два вида УСН: при первой — назовём ее «доходы» — предприниматель оплачивает налог равный 6% от доходов, при второй – «доходы минус расходы» — 5-15% (в зависимости от региона) от прибыли, при этом отличия в ставках для ИП и ООО нет.

Использовать форму УСН «доходы» будет выгоднее в том случае, если ваши расходы небольшие (до 50-60%). Обычно это актуально для предпринимателей и организаций, которые занимаются оказанием услуг. «Доходы-расходы» лучше использовать, если ваши расходы составляют более 60% от общего дохода, и обычно такой формой УСН пользуются при продажах.

Упрощённая система налогообложения (УСН) – одна из самых популярных, так как ее условия применения вполне подходят для многих видов бизнеса:

  • годовой доход – не более 60 млн рублей в 2015 году;
  • численность сотрудников – не более 100 человек;
  • стоимость основных средств – не более 100 млн рублей.

Величина этого налога зависит сразу от нескольких факторов, отражающих размер вашего бизнеса, например, площадь используемых помещений и количество работников. У каждого вида деятельности эти факторы разные, вот что одинаково: величина налога не зависитот ваших фактических доходов, она фиксированная и одинакова как для ИП, так и для ООО. Еще одно приятное дополнение: сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые отчисления. Так, ИП, у которых есть сотрудники, могут уменьшить величину налога до 50%, те, у которых сотрудников нет, — на сумму взносов за себя самого (без ограничения). Оплачивается этот налог раз в квартал. Главная особенность этого вида налогообложения: он может применяться только по ограниченному списку видов деятельности. В связи с этим, ЕНВД можно совмещать с ОСНО или УСН.

Учтите, что условия перехода на «вмененку», как и ее особенности, могут существенно отличаться, так что уточняйте всю информацию в налоговой вашего региона.

Эта система многим похожа на ЕНВД: она может быть использована только для видов деятельности из ограниченного списка, величина налога не зависит от дохода и её можно совмещать с ОСНО или УСН.

Почему эта система названа «патентной»? Дело в том, что вы покупаете этот самый патент на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года, тем самым заменяя уплату налогов по этому виду деятельности. «Стоимость» патента составит 6% от вашего потенциального дохода, который формируется в зависимости от различных факторов.

Для предпринимателей, применяющих патентную систему, существуют некоторые ограничения: они не могут нанимать более 15 рабочих, а их годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.

Этот вид налогообложения актуален только для тех предпринимателей или организаций, которые самостоятельно занимаются выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции (например, для фермеров).

Основные отличия в налогообложении между ООО и ИП:

1. Платежи за наёмных работников для ИП и ООО одинаковые, все работодатели обязаны уплачивать:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% от зарплаты сотрудника (т.е. он получит сумму, меньшую на 13%).
  • Платежи за социальное страхование: в Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.

2. ИП (в отличие от ООО) обязаны уплачивать всё выше перечисленное и за себя (однако не стоит забывать, что в ООО вы сами будете считаться сотрудником, а значит отчисления так же придётся производить).

3. Налог на доходы физических лиц (он же НДФЛ, он же подоходный) у ООО выше, чем у ИП: 20% против 13%.

4. ООО не имеет права пользоваться патентной системой налогообложения.

ИП в отличие от ООО обязаны уплачивать всё выше перечисленное и за себя однако не стоит забывать, что в ООО вы сами будете считаться сотрудником, а значит отчисления так же придётся производить.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Читайте также:  Военная ипотека под строительство частного дома
Добавить комментарий