Отчет о движении денежных средств, форма 4

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)
  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)
  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций.

Отчет о движении денежных средств

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью.

Порядок составления Отчета о движении денежных средств (форма 4)

Отчет о движении денежных средств (форма 4) отражает структуру движения денежного потока от финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Форма является финансовой отчетностью организации, где показываются сведения за отчетный год, и не является промежуточной бухгалтерской отчетностью. Рассмотрим более подробно порядок составления отчета о движении денежных средств на примере.

Отчет по форме 4 ОКУД 0710004 утвержден Приказом Минфина РФ от 02.

Ф. 4 отчета о движении денежных средств состоит из 3 блоков:

  1. По текущим операциям – здесь отображаются поступления/платежи по основной деятельности, включая выручку от реализации, оплату поставщикам, работникам по заработной плате, банкам по долговым процентам и пр.
  2. По инвестиционным операциям – предназначен для внесения поступлений от продажи внеоборотных активов (земель, зданий, НМА, оборудования и других объектов), финансовых вложений в инвестиционную деятельность. Также здесь отображаются платежи по приобретению ценных бумаг, займов, долей от участия в организациях, вложениям в научные проекты/разработки, подрядные договора и пр.
  3. По финансовым операциям – используется для внесения сведений по полученным кредитам/займам, вкладам участников; доходам от выпуска облигаций, ценных бумаг. Дополнительно отображаются сопутствующие платежи по расходам на выкуп акций, уплату дивидендов участникам, погашение кредитных обязательств, выкуп векселей и пр.

Как формируется отчет о движении денежных средств? За основу можно взять обороты счетов 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, прочие по необходимости. Предварительно следует классифицировать каждый из денежных потоков, затем внести суммы по поступлениям и платежам, в конце вычислить остатки. Если отдельные значения не удалось отнести к нужному потоку, рекомендуется включить такие данные в раздел с текущими операциями.

4300 рассчитывается сальдо финансовых потоков.

Структура, составляющие и содержание разделов

Основное предназначение формы 4 заключается в том, чтобы предоставить любому заинтересованному лицу сведения о плюсовых/минусовых потоках денежных средств хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетный, предшествующий).

В документе также показываются остатки денег организации на начало и конец анализируемых периодов.

В отчете за минувший 2018 год все числовые показатели, демонстрирующие движение денег, приводятся для отчетного 2018 года и предшествующего 2017 года. Это позволяет анализировать соответствующие сведения в динамике.

Как и прочие документы ежегодной финансовой отчетности, рассматриваемая форма 4 состоит из титульной (вступительной) части и табличной (основной) части.

Титульная часть формы отражает главные сведения о юридическом лице (его наименование, ключевые реквизиты, обозначения, коды), отчетный период, а также дату составления.

Табличная часть показывает плюсовые/минусовые потоки денег по финансовой деятельности организации, сфере его инвестиционных операций, а также текущей работе хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетный, предшествующий).

При разработке отчета, демонстрирующего реальные потоки денежных средств, не указываются следующие перемещения финансовых ресурсов:

  • перечисления безналичных средств между всевозможными банковскими счетами, принадлежащими юридическому лицу;
  • взаимная конвертация денежных эквивалентов;
  • движение наличности между кассой организации и его расчетным счетом (получение, сдача);
  • обменные транзакции, совершаемые с различной валютой.

Малые предприятия могут заполнять упрощенные формы отчетов.

Отчет о движении денежных средств форма 4: заполнение

  • Отчет о движении денежных средств образец заполнения
  • Заполнение раздела “Денежные потоки по текущим операциям”
  • Заполнение раздела “Денежные потоки от инвестиционных операций”
  • Заполнение раздела “Денежные потоки от финансовых операций”
  • Скачать отчет о движении денежных средств: образец заполнения

Отчет о движении денежных средств форма 4, что это за отчет, кто его сдает? Предлагаем вам образец заполнения формы 4 бухгалтерской отчетности за 2014 год. Как заполнить отчет форма 4? Скачать бланк отчета о движении денежных средств, актуальный при заполнении бухгалтерской отчетности за 2014 год можно ниже. Данный бланк утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н (ред. от 04.12.2012).

В обычном понимании бухгалтерская отчетность представляет собой сведения об убытках, прибыли, показывает состояние предприятия на определенный момент времени (как правило, это касается времени окончания отчетного периода).

Читайте также:  Банкротство и Оспаривание Сделок

Форма 4 составляется коммерческими организациями. Из этого перечня исключаются только компании, занимающиеся кредитованием, страхованием и бюджетные организации. Бухгалтерская отчетность этих организаций имеет свои отличия и регулируется отдельными правилами бухгалтерского учета.

Если исходить из бланка отчета о движении денежных средств, то 4 форму отчетности необходимо сдавать в налоговую инспекцию с подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера. И, соответственно, на них ложится ответственность за предоставление, не предоставление, несвоевременное предоставление отчетности.

Предприятия, считающиеся субъектами малого предпринимательства, могут не сдавать описываемую отчетность. Отчетность малых предприятий можно скачать здесь (баланс и отчет о прибылях и убытках).

Отчетность сдается не позже чем через 3 месяца после окончания периода. Сдача происходит один раз в год.

По общему правилу, если время, отведенное на сдачу отчетности, оканчивается выходным или праздничным днем, время сдачи продлевается до первого следующего за ними рабочего дня.

За нарушение правил сдачи отчетности бухгалтер, руководитель предприятия наказываются штрафом.

Наряду с формой 4 нужно также сдать заполненный бухгалтерский баланс (форма 1), скачать который можно в этой статье, отчет о финансовых результатах (форма 2, бывший отчет о прибылях и убытках), скачать форму 2 можно здесь. Также необходим заполнить отчет об изменениях капитала (форма 3). Скачать бланк и заполненный образец формы 3 можно здесь.

Данный бланк утвержден Приказом Минфина РФ от 02.

Отчет о движении денежных средств, форма 4

Четвертая составляющая бухгалтерской отчетности отчет о движении денежных средств. Утвержденный бланк содержит детальную информацию о финансовых потоках предприятия, и создан для приближения отчетности к международным стандартам (МСФО). Пример заполнения в 2016 году регламентируется приказами Минфина РФ №66н, №57н и №113н. Порядок прописан в ПБУ 23/2011, а для кредитных организаций в Указании ЦБ РФ № 2172-У. В конце статьи можно скачать образец.

Прямой подразумевает, что берется информация о ключевых валовых поступлениях и расходах.

Отчет о движении денежных средств, форма 4

  • Поиск в содержимом
  • Навигатор
  • Похожие
  • Начало
  • Предыдущий раздел
  • Следующий раздел
  • Конец

Дата документа01.02.2008
МеткиСтатья

Заполняя эту строку, нужно указать в графе 3 остаток денежных средств на 1 января отчетного 2007 года.

Функции

Рассматриваемый отчет аккумулирует в себе данных о денежных ресурсах и высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть оперативно заменены на конкретную сумму денег, которая известна заранее. То есть заполненный образец отчета о движении денежных средств за 2016 год расскажет налоговикам и иным заинтересованным лицам об экономической состоятельности организации: про те ресурсы, риск изменения стоимости которых в силу их природы невелик.

Разумеется, отчет о движении денежных средств (форма 3 или 4 – бухгалтеры именуют по-разному) включает не только деньги в классическом виде, но и их аналоги. К примеру, депозиты до востребования.

Таким образом, отчет ОДДС служит и для внутренних целей управления конкретным предприятием. Заметим, что образец управленческого отчета о движении денежных средств обычно не сильно отличается от аналогичного документа, подготовленного бухгалтерий в рамках отчетной кампании. В любом случае за основу берут тот же бланк, утвержденный приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

Скачать его тоже можно на нашем портале по следующей прямой ссылке.

Составление отчета о движении денежных средств

Важной частью годового бухгалтерского отчета является Отчет о движении денежных средств (форма № 4). Составление этого Отчета вручную сопряжено со значительными трудозатратами, особенно при наличии (движении) средств в инвалюте, поскольку их необходимо пересчитывать по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. Учитывая это, фирма “1С” рекомендует зарегистрированным пользователям своих бухгалтерских программ воспользоваться специальным регламентированным отчетом. С его помощью все показатели Отчета могут быть сформированы автоматически на основе аналитической информации, обобщаемой на счетах учета денежных средств. Методические особенности ведения аналитического учета для этих целей рассмотрим на примере редакции 4.2 типовой конфигурации “Бухгалтерский учет”.

Источником данных для составления Отчета в этой программе являются сведения на счетах бухгалтерского учета 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета” и 55 “Специальные счета в банках”. Для обобщения информации по направлениям поступления и использования денежных средств в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и в финансовой деятельности на указанных счетах введен аналитический учет по субконто вида “Движения денежных средств”. Аналитическими объектами выступают элементы справочника “Движения денежных средств”. При этом каждый элемент помимо наименования, которые пользователи программы вводят самостоятельно исходя из задач управленческого учета направлений поступления и использования денежных средств, описывается двумя дополнительными реквизитами “Вид движения” и “Разрез деятельности”. Первый реквизит предназначен для обобщения информации в разрезе строк формы № 4. Его значением может быть один из элементов перечисления “Виды движений денежных средств”. Выбор производится по следующим правилам (см. таблицу 1).

Второй элемент предназначен для обобщения информации по графам формы № 4. Его значением может быть один из элементов перечисления “Разрезы деятельности”. Выбор производится по следующим правилам (см. таблицу 2).

Поскольку для заполнения разделов 2 и 3 Отчета о движении денежных средств необходимы лишь обороты за отчетный период, у субконто “Движения денежных средств” в плане счетов типовой конфигурации “Бухгалтерский учет” установлен признак “Только обороты”. Это освобождает пользователей от необходимости выполнять какие-либо дополнительные действия по списанию сумм, накопленных по отдельным аналитическим объектам в течение года.

Для получения заполненного Отчета пользователям достаточно во всех операциях, связанных с движением денежных средств, выбрать соответствующий объект аналитического учета – элемент справочника “Движения денежных средств”, т.е. не забыть заполнить этот аналитический разрез во всех проводках, по кредиту или/и дебету которых указаны счета 50, 51, 52, 55.

Всю остальную работу по формированию показателей “возьмет на себя” регламентированный отчет.

При этом в случае наличия и/или движения денежных средств в иностранной валюте будет выполнено требование п. 105 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утв. приказом Минфина России от 28.06.2000 № 60н, – автоматический пересчет этих средств в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ для иностранных валют на дату составления Отчета.

В разделе “1. Остаток денежных средств на начало года” (стр. 010) заполнению подлежит лишь графа 3. Здесь показывается сумма остатков на счетах 50, 51, 52 и 55 по состоянию на 01.01.2002. В разделе “2. Поступило денежных средств” по стр. 020 показывается общая сумма поступивших в организацию денежных средств в течение прошедшего календарного года (графа 3), в том числе по разрезам деятельности (графы 4-6). Показатели стр. 020 формируются как сумма дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 в течение года минус обороты по поступлению денежных средств с одного счета учета денежных средств на другой. По стр. 030-110 этого раздела приводится расшифровка поступлений по их видам.

По стр. 030 показывается выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг. Она соответствует дебетовому обороту по объекту аналитического учета с видом движения “Выручка по обычным видам деятельности”, уменьшенному на величину непогашенных авансов (остатки на субсчетах 62.2 и 62.22). По стр. 040 показывается выручка от продажи основных средств и иного имущества. Она соответствует дебетовому обороту по объекту аналитического учета с видом движения “Выручка по прочим операциям”, уменьшенному на величину непогашенных авансов (остатки на субсчетах 62.2 и 62.22). По стр. 050 показываются остатки авансов, поступивших в отчетном периоде, под которые на конец отчетного периода не произошла отгрузка продукции и товаров, не выполнены работы, не оказаны услуги. Заполнение остальных строк этого раздела (060-110) построено на обобщении информации по аналитическим объектам с соответствующим значением реквизита “Вид движения”. Получение наличных денежных средств в кредитных организациях для хознужд в итоговые показатели по стр. 020 не включается, а отражается справочно по стр. 295. В разделе “3.Направлено денежных средств” по стр. 120 Отчета показывается общая сумма израсходованных в течение 2002 года денежных средств. Заполнению подлежит только графа 3 “Сумма”. Показатель определяется как сумма кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 в течение года минус обороты по списанию денежных средств с одного счета учета денежных средств на другой.Расшифровка расходов денежных средств по их видам приводится по стр. 130-250 раздела. По стр. 130 показывается сумма средств, направленных на оплату приобретенных товаров, оплату работ и услуг. Она соответствует кредитовому обороту по объекту аналитического учета с видом движения “Приобретение товаров (работ, услуг)” – в части платежей, погашенных поставками товаров (работ, услуг). Аналогичным образом формируется показатель стр. 190, где показывается кредитовый оборот по объекту аналитического учета с видом движения “Приобретение машин, оборудования и транспортных средств” – в части платежей, погашенных поставками. При этом непогашенные суммы авансов и предварительной оплаты на указанные выше цели, определяемые автоматически по данным на субсчетах 60.2 и 60.22, формируют показатели стр. 170 “на выдачу авансов”. Заполнение стр. 140-160, 180, 200-250 построено на обобщении информации по аналитическим объектам с соответствующим значением реквизита “Вид движения”. Сдача наличных денежных средств в кредитные организации для их зачисления на счета в итоговые показатели по стр. 120 не включается, а отражается справочно по стр. 296. Кроме основной информации в форме № 4 приводятся сведения о сумме денежных средств, поступивших в кассу по наличному расчету (кроме сумм, отраженных по стр. 100), в том числе от юридических и физических лиц (стр. 280 и 290).

Данные о наличных расчетах с физическими лицами приводятся в разрезе расчетов с применением ККМ (стр. 291), и в порядке выдачи бланков строгой отчетности (стр. 292).

020 не включается, а отражается справочно по стр.

Отчет о движении денежных средств

Организации, ведущие многоплановую работу по разным направлениям деятельности, часто сталкиваются с необходимостью публикации и предоставления своей финансовой отчетности внешним пользователям для демонстрации развития, а также в подтверждение потенциала роста в будущих периодах.

Для этой цели служит отчет о движении денежных средств, который позволяет наглядно продемонстрировать направления расходования денежных средств, капитальные вложения и источники поступлений, в том числе в перспективе, поскольку подразумевает отражение операций в разрезе основной работы, сделанных инвестиций и изменения структуры капитала.

Для этой цели служит отчет о движении денежных средств, который позволяет наглядно продемонстрировать направления расходования денежных средств, капитальные вложения и источники поступлений, в том числе в перспективе, поскольку подразумевает отражение операций в разрезе основной работы, сделанных инвестиций и изменения структуры капитала.

Комментарий к оценке

Спасибо, ваша оценка учтена.
Также вы можете оставить комментарий к своей оценке.

Защита авторских прав.

Как заполнить отчет о движении денежных средств

Отчет постатейного перемещения денег включает в себя входящие и исходящие транзакции, а также остатки на первую и последнюю дату периода. Другими словами, отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств вошло в организацию, и сколько организация потратила, а также отношение этих величин в виде результата от этого процесса (пункты 12 и 13 ПБУ). Остатки фиксируются в целом по компании на начало и конец периода с учетом распределенной структуры филиалов и представительств в рамках одного юридического лица.

Форма, как мы уже заметили ранее, утверждена государством, наравне с составом субъектов предпринимательства, которые в обязательном порядке должны вести и заполнять такой отчет. Сдавать его в ИФНС должны фактически все ведущие бухучет юрлица, исключая фирмы «на упрощенке».

Чтобы заполнение отчета о движении денежных средств не вызывало трудностей и не приводило к ошибкам, нужно знать и соблюдать порядок заполнения отчета о движении денежных средств.

Отчет содержит три раздела, каждый из которых предназначен для отображения сгруппированных по видам операций с денежными потоками (ДП) и их показателей:

Рисунок 2. Содержание ОДДС.

Структура отчета как раз отражает «отношения» данного инструмента с регламентированной отчетностью: как один из элементов финансовой отчетности фирмы ОДДС позволяет свериться с балансом по 3 основополагающим разделам деятельности любой организации, перечисленным выше, которые в свою очередь также включают ряд разделов.

4221 Расходы приобретено, создано, модернизировано, реконструировано и подготовлено к использованию внеоборотных активов 4223 Расходы на приобретение долговых ценных бумаг прав требования ДС у третьих лиц , займы другим лицам Компания предоставляла займы 4220 Платежи – суммарно 4221 4223.

Порядок составления отчета о движении денежных средств

Существует два метода составления отчета движения денежных средств — прямой и косвенный. Разница их состоит в параметрах отраженной ситуации по проведению денежных перемещений. Бухгалтерами составляются обязательные отчеты о движениях денежных средств по косвенному методу, так как он проще в исполнении и дает шанс отобразить отличия перемещений операционного типа от данных по прибылям.

Образцами отчета о движениях денежных средств не показываются такие показатели:

  • Перемещение денег по счетам внутреннего назначения.
  • Курсовые разницы по валютам, когда последующей перемены в суммах не происходит.
  • Превращение средств иного вида в вид финансовый.
  • Перевод средств со счета компании в наличные через ее же кассу.
  • Сделки бартерного образца.
  • Операции взаимозачетного типа.
  • Все операции, за проведением которых не следуют изменения в капитале.

Когда вышеуказанные операции стали причиной изменения капитала, в отчете указывается не собственно денежное перемещение или так называемый поток, а суммовая разница, которую операция создала. Потому что отражать надо только ситуации, создающие денежные потоки, приводящие к переменам средств внутри капитала.

Составляя отчет о движении денежных средств, придется заполнить три базовых раздела:

  1. Потоки по текущим операциям (операционная деятельность).
  2. Потоки по инвестиционным операциям.
  3. Потоки по финансовым операциям.

Какие-то виды процессов, которые относятся к числу одного раздела по документации исследуемого учреждения, в документации по иному объекту могут относиться к разделу отличного характера. Это зависит от базового вида деятельности.

Примером для отчета о движении денежных средств можно назвать предоставление площадей под аренду. Если такой вид услуг и является основным типом деятельности компании, то финансовые перемещения, возникшие в этих условиях, будут отнесены к операционному или текущему виду, а если побочная – то в ранг инвестиционных.

Перед тем как заполнять отчет о движении денежных средств, в установленном законом порядке надо оформить его титульную часть, которая предоставит необходимую учредительную и правовую информацию об объекте предпринимательства.

Единицы измерения в документе должны совпадать с использованными в составе баланса — тысячи или миллионы рублей. Все коды, применяемые для обозначения строчек, необходимо брать из четвертого приложения к Приказу 66.

Смотрите полное видео о заполнении отчета ДДС:

Если такой вид услуг и является основным типом деятельности компании, то финансовые перемещения, возникшие в этих условиях, будут отнесены к операционному или текущему виду, а если побочная то в ранг инвестиционных.

Форма и методы составления Отчета о движении денежных средств

В 1992 году Совет по Международным стандартам по финансовой отчетности ввел в обращение форму «Отчет о движении денежных средств» МСФО 7. Этот документ вступил в силу с 1994 года. Он не является обязательным к исполнению внутри государств, но служит примерным образцом для отчетности международным корпорациям и предприятиям желающим привлекать инвестиции на мировом рынке. МСФО 7 основывается не на жестких установлениях, а на принципах бухгалтерской отчетности. В некоторых странах методика МСФО признана обязательной на законодательном уровне.

Описать в рамках этого материала реальные методики составления Отчета о движении денежных средств невозможно ввиду слишком большого количества специальной информации.

В настоящее время получили распространение два метода составления Отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

Прямой заключается в вычислении сумм и разностей показателей прихода и расхода в денежных единицах. Информация берется из данных бухгалтерского учета. Такой метод позволяет точно выяснить величину каждой из статей прихода и расхода средств и их остатки. Однако составление Отчета этим способом не предполагает раскрытия взаимосвязей между Отчетом о движении денежных средств и Отчетом о прибылях и убытках.

Для того чтобы проследить связи между состоянием финансовых ресурсов и результатами деятельности удобнее формировать Отчет косвенным методом. Для этого информация берется из разделов Отчета о прибылях и убытках и Бухгалтерского баланса. Например – к чистой прибыли прибавляются (или вычитаются из него) все изменения статей материальных активов кроме «Денежных средств».

Кроме того, с Отчетом о движении денежных средств связано некоторое количество коэффициентов. Они служат разным целям, но объединены общим принципом расчета – величина денежных средств сравнивается с другими показателями, также представленными в денежной форме.

Например к чистой прибыли прибавляются или вычитаются из него все изменения статей материальных активов кроме Денежных средств.

Добавить комментарий