Начисление страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС в 2022 году, величина, сумма и предельная база

Взносы в Пенсионный Фонд в 2022 году

С начала 2022 года планируются нововведения в вопросе страховых взносов. Работодатели получат новые льготы, повысятся лимиты, увеличатся тарифные ставки для ИП. Рассмотрим детально, как изменятся взносы в Пенсионный Фонд в 2022 году.

Изменения страховых взносам с 1 января 2022 года

Власти провели работу над несколькими важными изменениями в страховом обеспечении граждан. Большое количество нанимателей смогут пользоваться сниженными тарифами. Планируется ввод новых предельных лимитов в страховом обеспечении.

С января 2022 года произойдет повышение на 6,9%:

  • на ОПС – 1565 тыс. руб.;
  • на ВНиМ – 1032 тыс. руб.

На ОМС лимита нет, нововведений не будет. Взносы ОМС вносятся со всего размера выплат за годовой период.

С начала 2022 года ИП должны будут платить за себя в соответствии с новыми правилами. Ожидаемый размера страхового обеспечения:

  1. на пенсионное страхование – 34 445 руб.;
  2. на медстрахование – 8 766 руб.

Если годовой уровень дохода предпринимателя выше 300 тыс. руб., то необходимо будет доплатить 1% по обязательному пенсионному страхованию.

В 2022 году планируется ввод новой формы расчета взносов. Соответствующий законопроект приказа ФНС РФ был подготовлен 26.08.2021 г., его уже опубликовали на официальном ресурсе. Новую форму РСВ 2022, предположительно, уже будут применять в отчетности за первый квартал следующего года.

Необходимо обратить внимание на то, что ФНС ведет работу над новым режимом обложения для ИП, который позволит вообще не перечислять взносы за наемных сотрудников. Ожидается ввод нового вида УСН, где повышена ставка для предпринимателей, который освобождает от взносов за лиц персонала. Законопроект о новом режиме для ИП пока еще не опубликовали.

Тарифы по страховых взносам в 2022 году

Статья 425 НК РФ регламентирует базовые тарифные ставки для обязательных страховых отчислений в ПФР и другие фонды. В следующем году показатели останутся на том же уровне. В общем случае на страховые взносы суммировано уходит 30%.

Кроме этого, для определения страхвзносов для ПФР и перечислений на соцстрахование, связанное с временной нетрудоспособностью и материнством, каждый год утверждается предельная облагаемая база. Если доход застрахованного гражданина, превышает данные лимиты, взносы идут по сниженным тарифным ставкам или не начисляются совсем.

В 2022 году Минфин собирается ввести следующие предельные базы по страховым взносам:

  • на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
  • на социальное страхование – 1 032 000 руб;
  • взносы на медстрахование предельной базы не имеют.

Базовые страховые взносы на 2022 год:

Разновидность взносаТариф для выплат, которые не превышают предельную базу (%)Тариф для выплат, которые выше предельной базы (%)
Пенсионное страхование2210
Социальное страхование (ВНиМ)2,9 1,8 в пользу иностранных граждан (данная норма не касается высококвалифицированных специалистов)Нет начисления
Медицинское страхование5,1 (нет предельной базы)

Пониженные тарифы для малых предприятий в 2022 году

Законодателями были предусмотрены новые послабления в сфере страховых отчислений для представителей малого бизнеса в 2022 году. Скидка полагается работодателям, которые относятся к категории общественного питания, при этом должны быть соблюдены новые требования:

  1. основной код ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ из класса 56;
  2. ССЧ – больше 250 лиц;
  3. уровень дохода за период прошлого года не больше 2 млрд. руб.;
  4. доход от сферы общепита должен составлять не меньше 70% от общей прибыли страхователя;
  5. средняя заработная плата не меньше, чем региональные среднеотраслевые показатели.

Остальные ИП и организации, которые участвуют в малом и среднем предпринимательстве, как и ранее, могут пользоваться сниженными тарифами страховых перечислений. Размер взносов составляет 15% с выплат свыше МРОТ (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК). С заработной платы в рамках минимума придется выделить 30% на страховое обеспечение.

Чтобы перейти на льготные тарифы для СМП, не нужно составлять заявление. Страхователю необходимо соответствовать одному условию – фирма или ИП должна числиться в реестре субъектов, которые относятся к малому и среднему предпринимательству.

Расчет взносов в 2022 году для СМП по льготе производится по шаблону:

Объект обложенияЧасть заработной платы, которая равна МРОТ (13 617 руб.)Часть заработной платы свыше МРОТ
Тарифы для СМПОПС – 22% ОМС – 5,1% ВНиМ – 2,9%ОПС – 10% (лимит не играет роли) ОМС – 5% ВНиМ – 0%
Финальный расчет страховых перечислений для СМП в 2022 году30% взносов с заработной платы на уровне или меньше МРОТ15% от размера заработной платы свыше МРОТ

Сниженный тариф в 15% для МСП считается долгосрочной мерой, хотя он был введен в 2020 году. У него нет окончательного срока действия.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2022 году

В статье 427 НК РФ предусмотрены пониженные тарифы страховых перечислений для определенных групп страхователей. Льгота полагается не только юридическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, которые вписываются в указанные условия.

Кто может рассчитывать на пониженные отчисления в 2022 году:

Группа нанимателяСтавки перечислений
ПФРФССФОМС
Резиденты Сколково14,00,00,0
ИТ-фирмы: производители программ для ЭВМ6,01,50,1
Структуры некоммерческого типа, культурные, научные и спортивные центры20,00,00,0
Наниматели работников для судов РФ0,00,00,0
Резиденты экономических зон (порт Владивосток, Калининградская область, ТОРы)6,01,50,1
Производители медиапродукции8,02,04,0

Необходимо учитывать, что указанные размеры страховых взносов считаются актуальными на момент публикации материала.

Дополнительные страх. взносы: процент отчисления в Пенсионный фонд

Труд, связанный с вредным или опасным производством, предоставляет гражданам возможность досрочно выйти на пенсию. Работодатели, выплачивающие таким работникам зарплату, должны перечислять дополнительные страховые взносы. Тарифы регулирует ст. 428 НК РФ, сумма зависит от класса опасности, который определяется по итогам СОУТ.

Страховые взносы в ПФР в 2022 году рассчитываются в соответствии со следующими тарифами:

Класс опасностиПодкласс рабочих условийДанные о тарифе (%)
Опасный48
Вредный3,47
3,36
3,24
3,12
Допустимый2
Оптимальный1

Если спецоценку не проводили, то тарифы будут другими.

Взносы за травматизм и профзаболевания

Единственная разновидность страхового обеспечения, которая перечисляется сразу в пользу внебюджетного фонда – это взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.

Тарифы связаны с результатами СОУТ и составляют от 0,2% до 8,5% . Для определения ставки учитывается основной вид деятельности, а именно – класс профессионального риска. Страхователю полагается скидка на тариф, для этого необходимо каждый год подтверждать основной вид деятельности в ФСС.

Сроки оплаты СВ в 2022 году

Страховые взносы каждый месяц перечисляются с заработных плат работников. Сроки оплаты для страхователей (компаний и ИП) ограничены, не позже 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления средств.

Если крайняя дата перечисления в ФСС и ФНС совпадает с выходным днем, то оплату можно совершить в течение первого рабочего дня. Это прописано в п.7 ст. 6.1 НК РФ.

Следует учитывать, что перечисления по ВНиМ нельзя будет дополнительно сократить на расходы по обязательному социальному страхованию (пособиям и больничным). Их разрешается только возместить. Суть в том, что работники получают пособия по типу «прямых выплат из ФСС», исключением является средний доход за дополнительные дни, потраченные на уход за ребенком, имеющим группу инвалидности, и пособие на погребение. Их выдают наниматели, а ФСС возмещает расходы по заявлению.

Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Новые предельные базы для страховых взносов в 2022 году: пример расчета для бухгалтера

С 2022 года традиционно повышаются лимиты по взносам и минимальный размер оплаты труда. Напомним бухгалтерам, как правильно вести расчеты, в том числе по пониженным тарифам для малых и средних предприятий.

Предельные базы по взносам в 2022 году

Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.

Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.

  • по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей ;
  • по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.

Таким образом, в общем порядке организации и ИП исчисляют взносы по следующим ставкам:

Кроме того все работодатели уплачивают за своих работников взносы на травматизм. Размер таких взносов устанавливается в зависимости от класса риска: от 0,2% до 8,5% . Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.

Сдавайте отчетность по взносам в налоговую службу и ФСС с помощью сервиса Онлайн-Спринтер . Получите годовую скидку 50% при переходе от конкурентов.

Узнать подробнее

Пример расчета взносов с учетом лимита

Отчисления на ОПС

Директор организации ежемесячно зарабатывает 400 тыс. руб. Таким образом, его доход за январь 2022 года составит — 400 тыс. руб., за январь-февраль 2022 года — 800 тыс. руб., за январь-март 2022 года — 1 200 тыс. руб. Ежемесячно, бухгалтер будет начислять с дохода директора взносы на ОПС по ставке 22%:

  • январь : 400 000 * 0,22 = 88 000 руб.;
  • февраль: 400 000 * 2 * 0,22 – 88 000 = 88 000 руб.;
  • март: 400 000 * 3 * 0,22 – 176 000 = 88 000 руб.

В апреле 2022 года доход директора превысит установленный лимит:

1 600 тыс. руб. > 1 565 тыс. рублей.

Поэтому к сумме превышения — 35 тыс. руб. (1 600 000 – 1 565 000) будет применяться другая тарифная ставка — 10%.

  • апрель: (1 565 000 * 0,22 + 35 000 * 0,1) – 264 000 = 83 800 руб.

За все последующие месяцы до конца 2022 года бухгалтер будет исчислять взносы на ОПС аналогичным образом.

Отчисления на ВНиМ

Воспользуемся условиями примера, приведенного выше. Бухгалтер будет исчислять взносы на ВНиМ с зарплаты директора по стандартной ставке — 2,9% до марта 2022 года:

  • январь: 400 000 * 0,029 = 11 600 руб.;
  • февраль: 400 000 * 2 * 0,029 – 11 600 = 11 600 руб.

В марте 2022 года доход директора превысит установленный лимит:

1 200 тыс. руб. > 1 032 тыс. руб.

Читайте также:  Заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство по завещательному распоряжению

С суммы превышения в размере 168 тыс. руб. (1 200 000 – 1 032 000) исчислять и уплачивать взносы на ВНиМ уже не нужно:

  • март: 1 032 000 * 0,029 – 23 200 = 6 728 руб.

До конца 2022 года взносы на ВНиМ с дохода директора уже не уплачиваются.

Пониженные тарифы для субъектов МСП

Малые и средние предприятия вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам к той части выплат, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на каждого сотрудника:

  • на ОПС — 10% вместо 22%;
  • на ВНиМ — 0% вместо 2,9%;
  • на ОМС — 5% вместо 5,1%.

МРОТ на 2022 год уже установлен и составляет 13 890 рублей.

Как считать взносы субъектам МСП налоговая служба разъяснила в письме от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@. А немного позже пояснила, как учитывать при расчете взносов по пониженным тарифам предельные базы (письмо от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@). Расчет в письме разобран на конкретном примере.

Выполним расчет взносов на ОПС по условиям нашего примера для субъектов МСП на базе разъяснений ФНС:

  • январь: 13 890 * 0,22 + (400 000 – 13 890) * 0,1 = 41 666,80 руб.
  • февраль: 13 890 * 2 * 0,22 + (400 000 * 2 – 13 890 * 2) * 0,1 – 41 666,80 = 41 666,80 руб.;
  • март: 13 890 * 3 * 0,22 + (400 000 * 3 – 13 890 * 3) * 0,1 – 83 333,60 = 41 666,80 руб.

Расчет взносов за апрель бухгалтер выполнит следующим образом:

13 890 * 4 * 0,22 + (1 565 000 – 13 890 * 4) * 0,1 + 35 000 * 0,1 – 125 000,40 = 41 666,80 руб.

Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ОПС до конца 2022 года.

Расчет взносов на ВНиМ для субъекта МСП будет еще проще. Ведь для сумм доходов, превышающих МРОТ тариф составляет 0%. А суммы, превышающие предельную базу, взносами на ВНиМ не облагаются. Для наглядности запишем расчет полностью, не исключая слагаемые, равные нулю:

  • январь: 13 890 * 0,029 + (400 000 – 13 890) * 0 = 402,81 руб.

или: 13 890 * 0,029 = 402,81 руб.

  • февраль: 13 890 * 2 * 0,029 + (400 000 * 2 – 13 890 * 2) * 0 – 402,81 = 402,81 руб.

или 13 890 * 2 * 0,029 – 402,81 = 402,81 руб.

В марте по «классическому» варианту расчета нулевых слагаемых будет уже два:

13 890 * 3 * 0,029 + (1 032 000 – 13 890 * 3) * 0 + 168 000 * 0 – 805,62 = 402,81 руб.

13 890 * 3 * 0,029 – 805,62 = 402,81 руб.

Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ВНиМ до конца 2022 года.

Мы запустили акцию «Щедрый декабрь» : скидки на электронные подписи до 30%. Успейте со скидкой оформить электронные подписи на 2022 год для вас и ваших сотрудников.

Подобрать ЭП .

Предельные базы для начисления взносов в 2022 году

Елена Космакова

Каждый год чиновники устанавливают предельную базу по страховым взносам, от которой зависит расчет платежей по пенсионному и социальному страхованию. Расскажем о новых лимитах в 2022 году для разных категорий работников.

Предельные базы для начисления взносов в 2022 году

Изменения в лимитах с 2022 года

Уже опубликован проект документа, утверждающий новые предельные базы на 2022 год. После принятия постановления лимиты по взносам в 2022 году еще немного вырастут:

  • базу для пенсвзносов увеличат до 1 565 000 рублей (для сравнения, база 2021 года — 1 465 000 рублей);
  • база для взносов в связи с материнством и на случай временной болезни повысится до 1 032 000 рублей (для сравнения, база 2021 года — 966 рублей);
  • для медицинских взносов предельной базы по-прежнему не будет.

Предельная база для пенсионных взносов в 2022 году

Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.

Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года:

150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%.

В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года:

150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%.

Предельная база для социальных взносов в 2022 году

Суммы взносов в Фонд социального страхования точно так же зависят от доходов работника с начала года. Если доход ниже предельной базы, бухгалтер применяет ставку 2,9%. С момента, когда доход становится выше предельной базы в 1 032 000 рубля, взносы в ФСС не платятся вообще. Сумму доходов тоже рассчитывайте отдельно по каждому сотруднику.

Пример. Зарплата программиста — 150 000 рублей. В начале июля бухгалтер считает сумму доходов с начала года нарастающим итогом:

150 000 * 6 = 900 000 рублей — доходы ниже предельной базы, значит за июнь бухгалтер все еще рассчитает и перечислит взносы в Соцстрах.

В начале августа бухгалтер снова рассчитывает доходы с начала года:

150 000 * 7 = 1 050 000 рублей — теперь доходы превысили предельную базу в 1 032 рубля, значит с июльской зарплаты и всех последующих до конца календарного года взносы в Соцстрах начислять не нужно.

Ставки страховых взносов в 2022 году

Тарифы взносов не меняются с нового года и в общем случае для большинства страхователей они будут такими:

  • ставка для пенсионных взносов — 22%, а с доходов выше лимита — 10%;
  • ставка для социальных взносов — 2,9%, с доходов свыше лимита взносы не платятся;
  • ставка для медицинских отчислений — 5,1%.

Но выбор ставки зависит от нескольких критериев: льгот работодателя (например, у IT-компаний такие льготы есть), условий труда, прав работника на льготную пенсию и другие (ст. 427 НК РФ). Влияют на тариф вид деятельности и доля выручки от этого направления деятельности в общем бизнесе, размер штата сотрудников.

А еще в пенсионном страховании бывают дополнительные тарифы для некоторых физлиц и такие же дополнительные тарифы на социальное страхование. Например, для иностранцев и работников без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов и граждан государств-членов ЕАЭС) при расчете «социальных» взносов в пределах базы применяется тариф 1,8%.

Поэтому уточняйте тарифы для вашей ситуации, чтобы верно рассчитывать отчисления.

Влияние предельной базы по пенсионному страхованию на размер пенсии

Предельную базу на пенсионное страхование до 2021 года чиновники рассчитывали исходя из суммы средней зарплаты в стране, а еще применяют повышающий коэффициент, в 2021 году он составлял 2,3 (п. 5 ст 421 НК РФ).

Сумма средней зарплаты берется из прогнозов от Министерства экономического развития, и в 2021 году она составляла 53 096 рублей. Из этих параметров и получилась предельная база по взносам в ПФР в 2021 году:

53 096 рублей * 12 месяцев * 2,3 = 1 465 500 рублей (округляя до целых)

С 2022 года правила расчета базы меняются, они тоже закреплены в п. 5 ст. 421 НК РФ. Теперь база будет индексироваться пропорционально росту средней зарплаты в стране, согласно расчетам Минэкономразвития.

Фактически средняя зарплата в 2021 году составила 56 126 рублей, а в 2022 году прогнозируется рост до 59 976 рублей. Тогда база увеличивается по формуле:

1 465 000 рублей × 59 976 / 56 126 = 1 565 000 рублей (округляя до целых).

Ежегодная предельная база влияет на сумму заработанных пенсионных баллов сотрудника, которые потом будут влиять на расчет его пенсии.

В упрощенном виде формула расчета ежегодного балла выглядит так:

Балл = Сумма доходов за год, с которых платятся взносы / Предельная база

Поэтому чтобы ежегодно сумма новых баллов не сокращалась, зарплата сотрудника должна расти пропорционально повышению предельной базы. Если зарплата не растет — с каждым годом баллы становятся все ниже. А если зарплата высокая и ежегодно «упирается в потолок» предельной базы, то работник будет получать по 10 новых баллов.

Рассчитывайте взносы, НДФЛ, зарплату в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически проведет расчеты и напомнит вам о всех важных задачах. Еще в Бухгалтерии есть кадровый учет, бухгалтерский и налоговый учет, отчетность через интернет, электронный документооборот и другие возможности. Первые две недели бесплатны для всех новичков.

Каждый год чиновники устанавливают предельную базу по страховым взносам, от которой зависит расчет платежей по пенсионному и социальному страхованию. Расскажем о новых лимитах в 2022 году для разных категорий работников.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Если сотрудник меняет фамилию, кадровику нужно принять заявление на смену личных данных, изменить написание в трудовой книжке и других документах. Расскажем обо всем по порядку.

Чтобы выдать работникам зарплату из кассы, нужно оформить платежную ведомость по форме Т-53 или расчетно-платежную по форме Т-49. Разберемся, когда зарплатную ведомость необходимо составить, как ее заполнять и можно ли вносить корректировки.

Переход на электронные трудовые книжки упростил документооборот. Все данные о трудовой деятельности граждан хранятся на индивидуальном лицевом счете (ИЛС). И если работник был уволен, то этот факт обязательно должен быть зафиксирован в электронной трудовой. Для этого работодатель сдает отчет СЗВ-ТД.

Страховые взносы в 2022 году

Страховые взносы в 2022 году должны были увеличить, но в результате принятия отдельных законов и указов ситуация изменится. Ранее действовали стандартные ставки, и рассчитывать суммы взносов в фонд обязательного государственного страхования было проще. Какими будут требования в 2022 году, что изменится для каждой категории граждан – детально об этом далее. Ниже описаны основные законодательные изменения, а также представлена таблица, которая поможет рассчитать сумму обязательных страховых отчислений.

Закон о взносах для ИП

Правительство России предприняло ряд мер, нацеленных на изменение социальной политики. Это повлияло на размеры фиксированных страховых взносов в 2022 году. Президент РФ подписал законопроект, которым были утверждены ставки для индивидуальных предпринимателей. Закон № 322-ФЗ был опубликован на официальном портале правительства и вступил в силу с 2021 года.

Читайте также:  Громкие дела привлекают внимание к процедуре домашнего ареста

До выхода этого закона ставки регулировались редакцией статьи 430 НК РФ. В новом законодательном документе содержатся поправки, которые устанавливают новые размеры взносов с 2022 года. Согласно новому законодательству, для предпринимателей с доходом до 300000, на ОПС и которые не производят никаких выплат физлицам, размер страховых взносов будет равняться 34445 рублей в 2022 году.

Также будет изменена сумма медицинского страхования и взносов для лиц, которые занимаются частной практикой и ИП. В 2022 году страховые взносы ИП будут равняться 8766 рублей.

Важный нюанс: индивидуальные предприниматели, которые прекращают свою деятельность или же завершают частную практику, обязаны на протяжении 15 рабочих дней уплатить начисленные суммы за предыдущий период. Для остальных ИП и лиц, занимающихся частной практикой, сроки сдачи также установлены на законодательном уровне. Вся сумма за год должна быть уплачена не позднее 31 декабря, но разрешено вносить на протяжении года фиксированные платежи в любое удобное время.

Полностью освобождены от уплаты взносов те ИП и лица, занимающиеся частной практикой, которые осуществляют уход за нетрудоспособными лицами: детьми-инвалидами, взрослыми лицами с инвалидностью I группы, а также за родственниками старше 80 лет.

Отмена ставки 15% страховых взносов с 2022 года

На законодательном уровне предполагалось, что с 2021 года будут пониженные страховые взносы. Планировалось введение ставки в размере 15%, но уже в 2022 году это нововведение будет отменено. Соответствующее решение было принято 28 мая, когда Председателем российского Правительства Мишустиным было проведено совещание, посвященное обсуждению объемов финансирования мероприятий общенационального масштаба, нацеленных на восстановление экономики и повышение доходов населения.

Был принят план, включающий в себя девять разделов. В нем были предусмотрены более пяти сотен мер, касающихся различных направлений жизни общества. Одной из основных целей рассматривалось увеличение доходов населения, где было предусмотрено и снижение страховых взносов. Также были рассмотрены такие цели, как стабилизация экономического роста и прогресса, развитие экспорта, импортозамещения и снижение уровня безработицы. Одной из мер было снижение ставок по взносам для МСП до 15%. Но этот проект был приостановлен, ставки страховых взносов в 2022 году изменятся.

Будет ли повышение страховых взносов с высоких зарплат

В настоящее время работодатели обязаны выплачивать страховые взносы за работников, при этом начисления производятся из расчета – 22% от суммы заработной платы. Но эта формула расчета актуальна только для тех случаев, когда зарплата сотрудника не превышает лимиты в 1,465 миллиона рублей в год. То есть, лимит для такого тарифа – это примерно 122000 рублей в месяц. Для более высокооплачиваемых сотрудников ставка снижается – за них работодатель выплачивает только 10%. Но правительство планировало повысить тариф.

Согласно плану Министерства финансов, такой шаг сумеет существенно увеличить поступления в бюджет. По плану Минфина, если повысится тариф обязательных страховых выплат для сотрудников, которые получают высокие зарплаты, то такой ход принесет в бюджет до 45 миллиардов рублей. Предельная величина зарплат, на которые будет повышаться тариф, – 1,465 миллиона за год.

Каким именно будет повышение – это пока неизвестно, но эта программа уже нашла критиков среди ведущих экспертов. Эксперты предполагают, что такой шаг приведет к повышению нагрузки на ПФР за счет увеличения объемов пенсионных обязательств.

Страховые взносы на ОПС и ОМС с 2022 года

По состоянию на 2021 год действует одна база для страховых взносов, в которой расписаны ставки, изменяющиеся в зависимости от размера заработной платы сотрудника. Ниже представлена таблица, которая содержит данные, актуальные на 2021 год:

Тип взносаДля сотрудников, которые получают зарплату ниже предельного лимитаДля сотрудников, чья зарплата выше предельной величины
ОПС (пенсионной)22%10%
ОМС (медицинское)2,9%0%
Социальное (общее)5,1%5,1%

Также есть отдельные тарифы для сотрудников, которые задействованы на опасных предприятиях, на случай травматизма и потери работоспособности. Сумма рассчитывается исходя из заработной платы и колеблется в пределах от 0,2% до 8,5%. Также отдельно рассчитывается страхование на случай материнства.

В 2022 году, согласно принятому законодательству, должны были вырасти пределы страховых взносов по ОПС – до 26%. Но аналитики пришли к выводу, что такое резкое повышение привело бы к большим финансовым нагрузкам на бизнес. Поэтому президент РФ Владимир Путин подписал указ о заморозке роста тарифов. Что касается взносов по ОМС, схема начислений останется неизменной, не вырастут и ставки. Это касается как сотрудников с высокими зарплатами, превышающими предельную величину, так и работников, чей годовой заработок не выше 1,465 миллиона.

Льготные тарифы для некоторых организаций

В 2022 году также будут действовать определенные льготные условия для некоторых видов предприятий. Президент продлил запрет на рост страховых ставок для категорий предприятий, указанных в таблице. Также в таблице прописаны действующие льготные ставки для социального, пенсионного и медицинского страхования:

Тип предприятияОПСОМССоциальное страхование
Научные, культурные, спортивные или связанные со здравоохранением организации, некоммерческие, работающие по УСН20%0%0%
Аккредитованные IT-компании, а также организации, связанные с производством и реализацией аудиовизуальной или анимационной продукции8%2%4%
Организации, занимающиеся страхованием членов экипажа судов0%0%0%
Организации, занимающиеся технической и рекреационной деятельностью в отдельных экономических зонах20%2,9%5,1%
Работодатели, получившие статус участников проекта «Сколково»14%0%0%
ИП, работающие в Крыму и Севастополе, в свободных зонах экономики, резиденты территорий с опережающим экономическим развитием6%1,5%0,1%

Только одна категория предприятий и работодателей утратила право на льготы. Это хозяйства и партнерства, которые осуществляли деятельность, связанную с внедрением патентов, работающие по УСН.

Страховые взносы за себя

Как специалисты, занимающиеся частной практикой, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников, также должны вносить средства в счет обязательного страхования. Вот категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы за себя:

  • ИП, работающие без наемных работников;
  • адвокаты, нотариусы, юристы (частники);
  • оценщики, аудиторы, медиаторы;
  • арбитражные управляющие, работающие частно;
  • фермерские хозяйства (будут обязаны выплачивать обязательные взносы по фиксированным тарифам с 2022 года);
  • другие лица, ведущие частную практику или занимающиеся предпринимательством, без привлечения сотрудников в свое дело.

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчетные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.

В 2022 году будут установлены такие фиксированные взносы:

  • на пенсионное страхование – 36455;
  • на медицинское страхование – 8763.

В 2021 году ставка ОПС составляет 32448 рубля в год, а выплаты за ОМС составляют 8426. Эти ставки актуальны лишь для тех ИП и частников, которые зарабатывают официально не более 300 тысяч рублей в год. Для тех же, чьи доходы превышают этот предел, действует фиксированная ставка плюс 1% от той суммы дохода, которая была получена свыше 300 000 рублей.

Для частников и ИП также существует добровольная оплата страховых взносов. К примеру, на случай потери трудоспособности или же материнства. Для тех, кто хочет в 2022 году получить выплаты по этим видам необязательного страхования, есть требование – они должны произвести платежи в течение 2021 года. Для этих целей необходимо заранее подать заявление, заполненное по соответствующей форме в Фонд социального страхования, и узнать тарифы страховых взносов. При том расчет страховых взносов производится по формуле:

  • МРОТ умножается на 12, а полученная сумма – на 2,9.

В этой формуле МРОТ – минимальная зарплата в РФ, 12 – количество месяцев, а 2,9 – это процентная ставка соцстрахования.

Нюансы уплаты страховых взносов

Свежие новости предупреждают о том, что в 2022 году ожидаются некоторые перемены – изменится процент страховых взносов, но процедура останется практически неизменной. Оплата в 2022 году будет производиться в стандартном порядке. Сумма всех видов взносов будет переводиться в ФНС России. В тех случаях, если требуется перечисление по ОСС, это оплачивается отдельно – средства поступают в Фонд социального страхования.

Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день. Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода. При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.

Важно учитывать и нюансы оплаты. Для оплаты ОПС формируется платежное поручение с использованием кода бюджетной классификации. Также существуют отдельные коды для социальных и медицинских страховых взносов. Уточнить КБК для каждого типа перечислений можно в региональном налоговом органе. Также можно воспользоваться онлайн-справочником.

Как можно увидеть, ставки страховых взносов в 2022 году будут расти. Изменения коснутся всех индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику. Сроки уплаты останутся прежними, а также категории лиц, освобожденных от взносов, останутся теми же.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году, пример применения

Каждый субъект бизнеса, заключивший с физлицом на трудовое соглашение, является страхователем данного человека в системе обязательного страхования. В связи с этим он должен с выплат в пользу физлиц производить отчисления.

Однако, нормы права предусматривают ряд льгот, среди которых установление на взносы в ПФР и ФСС предельных баз. Рассмотрим подробнее какая установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году?

Изменения в 2022году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году, пример применения

Каждый год Правительство России утверждает значение предельных баз в отношении взносов в ПФР, ФСС. Для отчислений В ФОМС и в соцстрах (травматизм) такие предельные суммы не предусматриваются.

В конце 2020 года нормативный акт утвердил следующие значение ограничений суммы дохода работника, на которую взносы начисляются по основным ставкам: предельная база на пенсионные отчисления – 1 465 000 рублей, на соцстрахование – 966 000 рублей.

Читайте также:  Снос пятиэтажек в Москве в 2022 году: программа реновации

Для дополнительных взносов в ПФР предельные размеры также не устанавливаются.

Эти значения следует применять с 01.01.2019 и оп 31.12.2019 года. Повышение данных сумм прошло в соответствии с зафиксированным повышением уровня средней зарплаты.

С января 2019 года многие компании (применяющие УСН) утратили право на применение льготного режима по исчисления взносов.

В связи с этим они при применении предельных баз, должны исчислять взносы по утвержденным ставкам. Ранее при достижении определенной суммы, они могли не рассчитывать взносы с сумм доходов, превышающих предельный размер.

Законодатели также пытались вообще отменить возможность применения предельных баз в отношении ПФР. Главной целью данной меры считается покрытие нехватки средств в бюджете ПФР. Эта норма не прошла процедуры утверждения, поэтому в 2022 году страхователи имеют право применять предельные значения баз.

Таблица изменений взносов

Рассмотрим в таблицах значения предельных баз для 2018 года и 2019 года.

Таблица — Предельные базы по взносам на 2022 год:

Внебюджетный фондПредельная база, руб.Действующая ставка
ПФРДо 1 465 000,00 включительно22,0%
ПФРСверх 1 465 000,0010,0%
ФОМСНе определена предельная база5,1%
ФССДо 966 000,00 включительно2,9%
ФСССверх 966 000,000,0%

Таблица — Предельные базы по взносам, которые действовали в 2018 году:

Внебюджетный фондПредельная база, руб.Действующая ставка
ПФРДо 1021000,00 рублей включительно22%
ПФРСверх 1021000,0010%
ФОМСНе определена предельная база5,1%
ФССДо 815000,00 включительно2,9%
ФСССверх 815000,000%

Порядок применения предельных взносов в 2022 года

По своей сути предельная база по взносам представляет собой сумму получаемого работником на предприятии дохода с начала года, при достижении которой происходит понижение ставок взносов.

Этот лимит не применяется в отношении взносов на медстрахование, травматизм и по дополнительным пенсионным взносам.

По общим правилам до достижения предельного размера работодатель должен применять к начисляемой зарплате работнику ставку по ПРФ – 22 %, по ФСС- 2,9 %.

Внимание! Как только сумма дохода превышает установленный лимит, то на суммы больше предельного размера необходимо начислять взносы по ставкам для ПФР -10%, для ФСС- 0%.

Организациям и ИП с работниками выгодно применять данную систему, так как при увеличении зарплаты работника с определенного размера сумма отчислений снижается, что позволяет субъектами экономить средства.

Если предприятие относится к льготникам, которые в 2019 годы смогли сохранить право на льготу, то при достижении у них предельной базы, ставки взносов по ПФР и ФСС снижаются до 0%. Это право сохраняется у субъектов на УСН, у которых основной доход от их деятельности не ниже 70% в общей выручке по предприятию.

Бухгалтеру также важно помнить, что действие предельных баз не распространяется на отчисления, которые выполняются по дополнительным тарифам, а также по выплатам на травматизм.

Во время оформления отчетности предельные базы должны отражаться там в отдельной строке расчета. При этом в самом отчете их необходимо показывать два раза — первый раз в обобщенной сумме по всем взносам, а затем отдельно в сведениях каждого работника.

Действие предельных баз по отчислениям в ПФ распространяется и на денежные выплаты, которые производятся физическому лицу на основании заключенного с ним договора подряда. Однако базу нельзя использовать по отношению к выплатам на период временной нетрудоспособности.

Пример начисления

Рассмотрим процедуру применения новых размеров предельных баз в 2019 году. Для расчета примем, что работник отработал каждый месяц полностью. Размер его оклада 146500 рублей.

Данное предприятие производит уплату отчислений в соцфонды в стандартных размерах. Так, в Пенсионный фонд ставка 22% (10% для сумм какие сверх базы), в соцстрах ставка 2,9%, в медстрах ставка 5,1%. Взнос по травматизму установлен как 0,6%.

Осуществим расчет взносов в Пенсионный фонд, исходя из представленных показателей:

МесяцБаза в порядке возрастания до пределаБаза в порядке возрастания сверх пределаВзносы 22%Взносы 10%
Январь14650032230
Февраль29300032230
Март43950032230
Апрель58600032230
Май73250032230
Июнь87900032230
Июль102550032230
Август115000022000273902200
Сентябрь115000014870014650
Октябрь115000029520014650
Ноябрь115000044170014650
Декабрь115000058820014650

Рассмотрим применение предельной базы при отчислениях в соцстрах на период нетрудоспособности:

МесяцБаза в порядке возрастанияВзносы 2,9%
Январь1465004248,5
Февраль2930004248,5
Март4395004248,5
Апрель5860004248,5
Май7325004248,5
Июнь8650003842,5
Июль865000
Август865000
Сентябрь865000
Октябрь865000
Ноябрь865000
Декабрь865000

Для взносов в фонд медстрахования закон не определяет предельную базу. Это значит, что работодатель должен каждый месяц перечислять единую сумму взносов независимо от общей суммы заработка.

МесяцЗарплата для начисления взносовВзносы 5,1%
Январь1465007471,5
Февраль1465007471,5
Март1465007471,5
Апрель1465007471,5
Май1465007471,5
Июнь1465007471,5
Июль1465007471,5
Август1465007471,5
Сентябрь1465007471,5
Октябрь1465007471,5
Ноябрь1465007471,5
Декабрь1465007471,5
Итого:175800089658

Внимание! По перечислениям на страхование по травматизму, закон также не определяет размер предельной базы. Это означает, что и в этом случае работодатель должен будет уплачивать установленную сумму денежных средств каждый месяц.

МесяцЗарплата для начисления взносовВзносы 0,6%
Январь146500879
Февраль146500879
Март146500879
Апрель146500879
Май146500879
Июнь146500879
Июль146500879
Август146500879
Сентябрь146500879
Октябрь146500879
Ноябрь146500879
Декабрь146500879
Итого:175800010548

Входит ли ИП в трудовой стаж для начисления пенсии, как рассчитывается пенсионное обеспечение

Страховые взносы 2022 года: предельная величина облагаемой базы

Предельная величина базы для начисления страховых взносов — это максимальная облагаемая сумма выплат в пользу работника. Установлена на 2022 год:

  • на ОПС — 1 565 000 рублей;
  • на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 рублей.

Когда лимит превышается, отчисления в фонды производят по пониженному тарифу или прекращаются совсем.

Лимиты для начисления платежей по ОПС и ВНиМ

Администрированием фискальных платежей занимается ИФНС. В ФСС поступают только отчисления «на травматизм». Об этом важно помнить и указывать в платежках правильные реквизиты налоговой по месту нахождения и туда же направлять все отчетные документы. ФНС проверит правильность платежей и распределит перечисленные страхователями средства по соответствующим фондам. В этом и заключается администрирование.

Страховые взносы

Для начисления сборов на обязательное пенсионное и социальное страхование предусмотрена максимальная величина страховых взносов в государственные бюджетные фонды, в 2022 году она установлена Постановлением Правительства РФ № 1951 от 16.11.2021. Ежегодно правительство пересматривает лимит.

Что означает предельная база на ВНиМ и ОПС

В соответствии с п. 3 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ , правительством устанавливается лимит базы для начисления страховых взносов в 2022 году на ОПС и ВНиМ. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу (на ОПС) или не начисляться совсем (на ОСС).

Предельная величина — это максимально возможное начисление отчислений на ОПС или ВНиМ на заработок застрахованного лица. В методике Минфина есть формула, как устанавливается предельная величина по страховым взносам, она зависит от медианной зарплаты, уровня инфляции и других показателей.

В общем порядке работодатель отчисляет выплаты за каждого сотрудника по стандартным тарифам:

  • на пенсионное страхование — 22%;
  • на медицинское — 5,1%;
  • на социальное — 2,9%.

Есть еще выплаты «на травматизм», то есть на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания. Здесь процент составляет от 0,2 до 8,5%. Но что такое предельная база для начисления страховых взносов — это граница по сумме заработка, на которой тариф изменяется в меньшую сторону:

  • на ВНиМ перестает начисляться с суммы превышения;
  • на ОПС начисляется по сниженной ставке 10%.

Что входит в лимиты

При расчете следует помнить, что предел базы для начисления страховых взносов определяется с учетом следующих доходов и вознаграждений:

  • по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
  • по договорам авторского заказа, производимым в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
  • от предпринимательской или иной, приносящей доход, деятельности.

В отношении платежей индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не используется. Для них установлены фиксированные величины. Они не зависят от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.

Правильно рассчитать и заплатить страховые взносы помогут инструкции от КонсультантПлюс. Используйте их бесплатно.

Законодательное регулирование

Важная информация: база превышения страховых взносов года постоянно меняется. Правительство ежегодно увеличивает этот показатель. В постановлении сказано, что увеличение происходит из-за роста заработных плат трудящегося населения. Лимиты повышения указаны в п. 5 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации. Они распределены на несколько следующих лет.

Установленные размеры

Обратите внимание, что регрессивная шкала по страховым взносам в 2022 году установлена только для двух видов платежей:

  • на пенсионное страхование — 1 565 000 руб.;
  • на социальное — 1 032 000 рублей.

Таким образом повышение предельной базы в ФСС произошло на 66 000 рублей, или на 6,9%. Предельная база на ОПС тоже увеличилась на 6,9%, или на 100 000 рублей. На медицинское страхование (в ФФОМС) лимиты не устанавливаются.

Чтобы правильно рассчитать предел страховых взносов в 2022 году, следует учесть, что сумма более 500 рублей округляется до 1000, сумма менее 500 рублей не учитывается. Для отчислений «на травматизм» такой показатель не устанавливается, как и для «медицинских» выплат. Со всего дохода, полученного за год, такие выплаты производятся по единому тарифу.

Если доход сотрудника превышает лимит, то отчисления в Соцстрах не производятся, взносы ПФР с превышения уплачиваются по пониженному тарифу — 10%.

Разобраться с тарифами и порядком начисления поможет таблица предельных величин страховых взносов на 2022 год по основным платежам:

Ссылка на основную публикацию