Временная фин помощь от учредителя проводки

Похожие публикации

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Передача материалов.

Временная финансовая помощь!

Здраствуйте!
Я не бухгалтер, я руководитель у нас ООО, УСН.
Помогите пожалуйста занесения проводки в 1С временную финансовую помощь, где-то я нашел, что надо писать
50-76.5 отражена временная финансовая помощь учредителя
51-50 сумма,внесенная на р/счет.
Также все проводки (счета, накладные ведуться в другой программе) это ни чего страшного, если в 1С забивать операции только?
И это надо двумя отдельными операциями сделать или можно в одной?
Вопрос правильно будет или нет и как мне отобразить это в 1С?

Что за временная финансовая помощь? Такого понятия нет в законодательстве. Либо это заём, либо дарение. Уж определитесь. Отсюда и проводки будут

когда открыл счет, то хотел положить на счет деньги и в квитанции в основании написал временная финансовая помощь.
Сейчас пришло письмо от банка, где надо предоставить анализ счета 50, а по счету 50 была один единственный оборот это, то что я внес в начале, а так все остальные обороты по счету по без налу.

Ну составьте договор займа. Отправьте на 66 счет
А банку можно вообще не давать анализ 50 счета – у Вас УСН, Вы имеете право не вести бухучет. О чем банку и сообщаете.

Я внес деньги когда еще не перешел на УСН, (т. е. я открылся в октябре, а в январе перешел на УСН). Как быть в такой ситуации?

За какой период банк запрашивает документы? И вообще зачем запрашивает? Для проверки правильности ведения кассовых операций?

прислала письмо в котором ссылается на статью 15,1, я узнал сказали мне можно только анализ счета 50 (по месецам), т. е. как раз за 3 месяца откябрь, ноябрь, декабрь, когда я еще не был на УСН. и по кассе банка у меня была одна единственная проводка, когда внес деньги (повторяюсь извините)!

в 1С одной или 2-мя операциями (как лучше)?

еще попутный вопрос в 1С упрощенке нет 66?

Проводки по 50 счету оформляются кассовыми документами. Поэтому одной операцией не получится – одна операция приход по кассе, вторая расход. 66 счет есть, конечно. План счетов ничем не отличается

я сделал операции две отдельно.
Смотрю отчет/анализ счета 50 он мне пишет пусто(указываю дату 17.12.07 и документы были созданы такого числа)?

Хотя план счетов и поменялся 302-П, но этого счета не коснулись изменения!

Вообще-то, ведение бухучета в программе рассчитано на то, что пользователь последовательно вводит в базу документы, которые , в свою очередь, отражают факт хозяйственной деятельности.
Что у Вас происходило?
На рсчете появились деньги-не из воздуха, Вы внесли из кассы.
Но и у Вас в кассе они откуда-то появились, поэтому тем днем, которым Вы внесли деньги на р/с, в базу внесите документ ПКО (надо заполнить все поля, выбрать коррес.счет) провести и создать новый документ-расходно-кассовый документ (этим же днем).Провести. Отчет должен сформироваться. Если эта операция была в октябре, то в ноябре и в декабре отчеты будут пустыми.
Удачи

302-п тут причем? Вы что, кредитная организация?

Над.К – А банку можно вообще не давать анализ 50 счета – у Вас УСН, Вы имеете право не вести бухучет. О чем банку и сообщаете.

Над.К. , извиняюсь, а есть ссылка на нормативный документ, подтверждающий, что организации на УСН имеют права не вести бухучет?

Ну если Вы не оформите это как пожертвование, то заплатите с этих денег налог.

Процентный заем

При оформлении помощи учредителя договором процентного займа у фирмы-заемщика возникают расходы в виде процентов. Эти расходы при условии экономической обоснованности учитываются при налогообложении прибыли.

Здесь имеется одна особенность, о которой следует знать обязательно, дабы при проверке не столкнуться с неприятностями. В отношении займов, признаваемых контролируемой сделкой, расходы по процентам лимитируются. Относить на расходы фактическую сумму процентов можно только в одном случае: если эта сумма меньше максимального значения интервала предельных значений (порядок расчета такого интервала приведен в п.1.2 ст.269 НК РФ). При невыполнении данного условия организации при отнесении на расходы суммы процентов придется учитывать положения раздела V.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ). С помощью методов, закрепленных в статье 105.7 НК РФ, нужно будет проверять, соответствует ли применяемая по долговому обязательству ставка рыночной.

Но Минфин путается в своих разъяснениях, которые дает по вопросу учета процентов. В одних письмах ведомство считает, что данная особенность применяется только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми (письмо от 17.08.2015 № 03-03-06/1/47512).

Контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами, если они удовлетворяют условиям, предусмотренным ст.105.14 НК РФ. Компания и учредитель являются взаимозависимыми лицами, если доля участия физического лица составляет более 25% (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но, помимо этого, должно соблюдаться условие по сумме дохода. Так, чтобы сделка между взаимозависимыми лицами превратилась в контролируемую, необходимо, чтобы доход по ней превысил за календарный год 1 млрд рублей. В отношении договоров займа суммой доходов является сумма процентов, а само «тело» займа в расчет дохода не включается (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-01-18/4-67). Следовательно, сделка по предоставлению займа между взаимозависимыми лицами будет считаться контролируемой, если величина полученных процентов превысит 1 млрд рублей за год. Согласитесь, такое бывает редко.

Однако в других разъяснениях Минфин почему-то считает, что особенность по учету «процентных» расходов применяется к любой сделке между взаимозависимыми лицами, в том числе и той, которая не подходит под определение контролируемой (письма от 09.02.2016 № 03-01-18/6665, от 15.07.2015 № 03-01-18/40737). При этом из п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ четко следует, что установленные в ст.269 НК РФ особенности по учету процентов касаются только сделок, признаваемых контролируемыми.

Бухгалтеру компании придется решать: какой позицией чиновников ему руководствоваться. Но это не единственный подвох, который может ожидать фирму, взявшую заем у учредителя.

Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это относится к любому расходу, в том числе и к процентам. Поэтому если компания взяла заем у учредителя и направила его, предположим, на благотворительную деятельность или выдачу беспроцентного займа другому лицу, то в такой ситуации могут возникнуть проблемы при налоговой проверке. Например, из письма Минфина России от 19.04.2011 № КЕ-4-3/6250 следует, что если заем направлен на благотворительность, то уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по уплате процентов по такому займу невозможно, поскольку положениями НК РФ не предусмотрено.

Однако вероятность возникновения рисков крайне мала. Достаточно сложно проследить движение привлеченных денежных средств, поскольку все денежные средства (в том числе, и выручка) аккумулируются на одном расчетном счете. И понять, что, допустим, беспроцентный заем работнику был выдан не из выручки фирмы, а из средств, которые фирма получила от учредителя по «процентному» займу, практически невозможно.

Если учредителем, предоставившим заем, является гражданин, то при выплате ему процентов организации придется удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, выступая налоговым агентом по НДФЛ. Для учредителя эти проценты являются доходом, облагаемым налогом на доходы физлиц.

Согласитесь, такое бывает редко.

Особенности учредительской безвозмездной помощи

Когда участник принимает решение помочь своей фирме финансово или имущественным вкладом, он должен решить, собирается ли он когда-либо потребовать активы обратно. Если да, то такая передача средств будет называться возвратной, а такая передача средств – займом. Он может быть сделан под очень низкий процент или вовсе без него. В любом случае, эти моменты нужно оговорить в договоре при оформлении ссуды.

Читайте также:  Что делать, если сбил пешехода в неположенном месте?

Если же речь идет именно о безвозмездной помощи, то возврата средств не предполагается. При такой форме финансовой поддержки важно учитывать такие факторы:

  • передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
  • данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
  • организация получает деньги без дополнительных условий.

Проскуров доля в уставном капитале 51 , Н.

Предоставление помощи учредителя для разных систем налогообложения

Помощь учредителя, в результате которой не возникает объект обложения, не влечет уплаты налога вне зависимости от выбранной системы. Предоставление помощи имуществом объект налогообложения не возникает, если объекты используются для ведения деятельности в течение более года (ст. 251 НК РФ). При передаче имущества третьему лицу в течение года эксплуатации у предприятия возникает объект налогообложения по налогу на прибыль или единому налогу при УСН.

Если обязанность по уплате налога возникает, предприятие уплачивает:

  • При ОСНО – налог на прибыль.
  • При УСН и ЕСХН – единый налог.
  • При ЕНВД – налог на прибыль или единый налог, если предприятием заявлен УСН наряду с вмененным доходом.

Внесение средств в форме займа, добавочного капитала, создания резервного фонда, имуществом не являются объектом налогообложения НДС. Вклады учредителей не являются оплатой, связанной с реализацией и относятся к инвестиционной деятельности.

Вычет применяется в общем порядке.

Финансовая помощь от учредителя – безвозмездное поступление денег и основных средств в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0

Финансовый кризис и кассовые разрывы могут настигнуть абсолютно любую компанию. В такой ситуации часто на помощь приходят собственники бизнеса, то есть его учредители. Они имеют право оказать как возмездную помощь, о чем мы писали ранее в статье, так и безвозмездную поддержку в виде финансов и имущества. Поступающие от учредителя денежные средства могут расходоваться на выплату заработной платы, налогов, страховых взносов или идти на погашение по кредитов, займов или задолженности перед контрагентами. Рассмотрим отражение безвозмездной помощи от учредителя на примере программного продукта 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 с учётом того, что учредитель владеет большей частью компании и имущество, получаемое от него, не планируется передавать третьим лицам.

Обычно для оформления взаимоотношений с учредителем по безвозмездному поступлению заключается соглашение, в котором указывается размер помощи и её цели.

Согласно Инструкции по применению плана счетов для отражения денежных средств и иного имущества, поступающих от учредителя безвозмездно, используют счёт 98.02.

Такие поступления для организации являются прочими внереализационными доходами как по бухгалтерскому, так и по налоговому учёту.

При этом есть исключение: если вклад в уставный капитал учредителя, который безвозмездно передаёт имущество или денежные средства, составляет более 50%, то такая помощь не облагается налогом на прибыль.

Что касается передаваемого имущества, оно так же не будет являться доходом по налоговому учёту, если в течение года со дня получения имущества оно не передаётся третьим лицам. Об этом сказано в пункте 1 статьи 251 НК РФ.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя

Поступление денежных средств оформляется «Приходным кассовым ордером» или «Поступлением на расчётный счёт» в зависимости от способа перечисления.

Перейдём в раздел «Банк и касса», выберем пункт «Банковские выписки» и нажмём на кнопку «Поступление».

В открывшемся документе укажем вид операции «Прочие расчеты с контрагентами», выберем из списка контрагентов учредителя, укажем сумму и введём новый договор. Счёт учёта исправим на 98.02 и проведём документ.

Если денежные средства были внесены в кассу, то следует перейти в раздел «Банк и касса», выбрать пункт «Кассовые документы» и нажать на кнопку «Поступление».

Вид операции будет «Прочий приход», а плательщик указывается в строке «Принято от».

Для отражения данного поступления в доходах организации необходимо перейти в раздел «Операции» и выбрать пункт «Операции, введённые вручную».

Далее нужно нажать на кнопку «Создать» и выбрать из выпадающего списка пункт «Операция».

Добавьте строку и укажите проводку Дт 98.02 Кт 91.01 на сумму финансового поступления.

Также по кредиту необходимо выбрать соответствующую аналитику: в справочнике прочих доходов и расходов следует создать новую строку с видом статьи «Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав» и снятым флагом «Принимается к налоговому учёту».

Под статьей дохода нужно выбрать пункт «Контрагент» и выбрать учредителя из списка. Обратите внимание, что сумма по кредиту в налоговом учёте должна быть занесена, как постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учётом.

Если бы учредитель, оказывающий помощь, владел частью менее 50%, то сумма по кредиту была бы отражена в графе НУ, а не ПР.

Безвозмездное получение основного средства от учредителя

Для отражения поступления основного средства в виде безвозмездной помощи необходимо ввести документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции». В нём указать проводку Дт 08.04.1 Кт 98.02 на сумму приходуемого оборудования.

Затем для его ввода в эксплуатацию нужно ввести документ «Принятие к учёту ОС» в разделе «ОС и НМА».

В графе «Способ поступления» необходимо указать «Безвозмездное поступление», а в графе «Оборудование» выбрать принимаемое основное средство. Остальные графы заполняются как в стандартном принятии к учёту ОС.

На вкладке «Основные средства» следует ввести новое ОС, в котором заполнить группу учёта ОС, код по ОКОФ и амортизационную группу.

На вкладке «Бухгалтерский учёт» следует указать срок полезного использования в месяцах и счёт учёта затрат для начисления амортизации.

На вкладке «Налоговый учёт» следует указать срок полезного использования по налоговому учёту и специальный коэффициент, равный единице, если нет повышающего или понижающего коэффициента.

Вкладку «Амортизационная премия» заполнять не следует, так как согласно пункта 9 статьи 258 НК РФ по безвозмездно полученным основным средствам её нельзя применять.
После проведения документа необходимо проверить проводки, нажав на кнопку .

Амортизация будет начисляться автоматически, начиная с месяца, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию, обработкой «Закрытие месяца» в разделе «Операции».

Последним этапом следует отразить сумму начисленной амортизации в составе прочих доходов. Для этого введём уже знакомый нам документ «Операция, введённая вручную». Такой документ нужно будет вводить каждый месяц после начисления амортизации.

Если бы учредитель, оказывающий помощь, владел частью менее 50%, то сумма по кредиту была бы отражена в графе НУ, а не ПР.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Перейдём в раздел Банк и касса , выберем пункт Банковские выписки и нажмём на кнопку Поступление.

Как правильно оформить?

В зависимости от способа внесения денежных средств в пользу предприятия, различают разные процедуры и методы оказания финансовой помощи.

вклад в оборотные активы фирмы без изменения долей;.

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Для этого следует использовать операцию, создаваемую вручную, поскольку типового документа в законодательстве для такого действия не предусмотрено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 75.01 – поступление денежных средств в виде финансовой помощи от учредителя.

Формировать документ Операция, введенная вручную с проводками по начислению дохода в налоговом учете не нужно, так как полученные денежные средства освобождены от налогообложения по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.

раздел Денежные потоки от финансовых операций;.

Проводки:

В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.

В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).

Проводки по получения займа от учредителя:

  • Дебет 51 (50, 52) Кредит 66 – получен краткосрочный займ.
  • Дебет 51 (50, 52) Кредит 67 – получен долгосрочный займ.

Проводки по возврату денежных средств учредителю:

  • Д 66 (67) К51 (50, 52) – возврат финансовой помощи учредителю.
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Для учета безвозмездно полученных активов используется сч.

Порядок учета беспроцентного займа от учредителя

Если безвозмездный взнос планируется вернуть учредителю через определенное время, его признают займом и учитывают проводкой Дт 51(50) Кт 66(67).

Читайте также:  Современные методы оценки персонала при приеме на работу

Для оформления займа необходимо составить соответствующий договор, с обязательным указанием размера процентов и срока возврата. Займ может быть и целевым, что отражают в договоре.

Теоретически учредитель имеет право дать беспроцентный займ обществу. Однако такие сделки трактуются неоднозначно с точки зрения упущенной материальной выгоды, если сделку признают контролируемой по признакам ст. 105 НК РФ.

Для снижения риска признания такой помощи налогооблагаемым доходом лучше заключить договор процентного займа. Учредитель, предоставивший такой займ, при условии владения более 50% уставного капитала, может простить сумму накопленных процентов без налоговых последствий (письмо ФНС от 06.03.2009г. № 3–2-06/ 32). Прощение процентов будет отражено в бухгалтерском учете проводкой Дт 66.3(67.3) Кт 91.1.

Ситуация: В обществе «Крона» один учредитель, который перечислил 30.06.2015г. на счет Общества займ сроком на 3 года в сумме 1,5 млн. руб. под 15% годовых. 31.03.2016г Учредитель простил Обществу займ и сумму начисленных процентов.

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя в виде займа проводки:

ДатаСчет ДтСчет КтСумма, рубОперацияОснование
30.06.2015г51671 500 000Поступил долгосрочный займ от учредителяРешение единственного участника Общества, договор займа
31.12.2015г91.267.3112 500Начислены проценты по займу (за 2-е полугодие)Бух.справка, договор займа
31.03.2016г6791.11 500 000Прощен займ, отражен доход ОбществаРешение единственного участника
31.03.2016г67.391.1112 500Прощены накопленные проценты, отражен доход ОбществаРешение единственного участника

Дополнительно в налоговом учете отразим постоянный налоговый актив:

ДатаСчет ДтСчет КтСумма, рубОперацияОснование
31.03.2016г6899300 000Отражен постоянный налоговый активБух.справка

Но и в этом вопросе позиции МинФина и ФНС расходятся (письма МинФина от 14.10.2010г. № 03-03-06/ 1/ 646, от 17.04.2009г. № 03-03-06/ 1/ 259 и др.), поэтому при принятии решения об оказании безвозмездной денежной помощи учредителем обществу желательно тщательно продумать варианты.

на счет Общества займ сроком на 3 года в сумме 1,5 млн.

Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение

ООО применяет ПБУ 18/02. Доли двух учредителей в уставном капитале ООО составляют 99% и 1%. Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездную финансовую помощь от учредителей?

Право учредителей общества на предоставление финансовой помощи обществу законодательно не ограничено.

Так, учредитель вправе оказать такую помощь путем внесения вклада в имущество общества.

Согласно п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (далее – Закон N 14-ФЗ) участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом ООО, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества. Такая обязанность может быть предусмотрена уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав изменений по решению общего собрания, принятому всеми участниками общества единогласно.

Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 27 Закона N 14-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей его участников в уставном капитале общества.

Следовательно, вклады в имущество общества могут являться способом оказания обществу его участником безвозмездной финансовой помощи. Оформляется это путем фиксации в протоколе общего собрания участников общества решения о внесении вкладов в имущество ООО.

НДС

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Следовательно, если денежные средства, безвозмездно полученные организацией от учредителей, не связаны с оплатой товаров (работ, услуг), реализуемых организацией, то такие денежные средства в налоговую базу по НДС не включаются (письмо Минфина России от 09.06.2009 N 03-03-06/1/380).

Налог на прибыль

В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества независимо от того, юридическим или физическим лицом оно было передано, за исключением имущества, перечисленного в ст. 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли относятся к внереализационным доходам, формирующим налоговую базу отчетного (налогового) периода для исчисления налога.

Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от организации (физического лица), если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации (физического лица).

В рассматриваемой ситуации доли учредителей в уставном капитале общества составляют соответственно 99% и 1%. Следовательно, денежные средства, безвозмездно полученные организацией от учредителя с долей в уставном капитале 99%, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Аналогичный вывод представлен в письмах Минфина России от 20.05.2010 N 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096580, от 16.04.2007 N 20-12/035982, от 06.10.2006 N 19-11/87982, от 22.03.2006 N 20-12/22187.

Денежные средства, внесенные в качестве вклада в имущество общества участником, имеющим долю в уставном капитале 1%, учитываются для целей налогообложения в составе внереализационных доходов на основании п. 8 ст. 250 НК РФ.

Бухгалтерский учет

Порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций по вкладам в имущество общества нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету не регламентирован.

При этом учет финансовой помощи учредителей в виде вклада участников в имущество общества в качестве прочих доходов противоречит требованиям ПБУ 9/99, так как согласно п. 2 ПБУ 9/99 доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Для целей бухгалтерского учета вклад в имущество не признаются безвозмездно полученным имуществом, потому что вклад в имущество влияет на размер чистых активов, на основе которого определяется действительная стоимость доли участников. Согласно Рекомендациям аудиторским организациям (письмо Минфина России от 29.01.2008 N 07-05-06/18) в бухгалтерском учете компании-получателя вклад участника в имущество отражается по дебету счетов учета имущества в корреспонденции с кредитом счета 83 “Добавочный капитал” (смотрите также письмо Минфина РФ от 13.04.2005 N 07-05-06/107).

По нашему мнению, для отражения данной операции на счетах бухгалтерского учета необходимо сделать следующие записи:

Дебет 75 Кредит 83
– отражена сумма задолженности участников по вкладам в имущество общества на основании решения общего собрания участников общества;

Дебет 51 (50) Кредит 75
– получены денежные средства в качестве вклада в имущество общества.

Таким образом, финансовая помощь учредителей в виде вклада в имущество общество отражается в пассиве Бухгалтерского баланса (Форма 1) в разделе III “Капитал и резервы” по строке “Добавочный капитал” (приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”).

Также эта информация подлежит раскрытию в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.

Учитывая, что в бухгалтерском учете дохода нет, а в налоговом учете в составе внереализационных доходов признается помощь участника с долей в уставном капитале 1%, в связи с этим возникает постоянная разница, приводящая к образованию постоянного налогового обязательства (п.п. 4, 7 ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль”).

При этом в учете следует сделать следующую запись:

Дебет 99, субсчет “Постоянные налоговые обязательства” Кредит 68, субсчет “Расчеты по налогу на прибыль”
– начислено постоянное налоговое обязательство.

К сведению:

В случае, если организация планирует вернуть полученные от учредителей денежные средства, то данные средства можно рассматривать в качестве займа (ст. 810 ГК РФ).

Читайте также:  Регистрация личного кабинета сбербанка по номеру карты

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны заключаться в письменной форме.

Согласно ст. 809 ГК РФ договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора. Поскольку целью предоставления денежных средств является оказание финансовой помощи организации, в договоре следует указать, что учредитель предоставляет беспроцентный заем. При этом на основании ст. 814 ГК РФ договор займа может быть заключен с условием использования полученных средств на определенные цели.

Планом счетов бухгалтерского учета полученные займы отражаются в зависимости от срока их погашения. Для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией, в Плане счетов бухгалтерского учета предназначен Счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, для долгосрочных займов (на срок более 12 месяцев) предусмотрен счет 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”. Суммы полученных организацией займов отражаются по кредиту счета 66 (67) и дебету счетов 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета” и другие.

При получении и возврате беспроцентного займа от учредителя бухгалтеру необходимо сделать следующие записи:

Дебет 51 (50) Кредит 66 (67)
– получен беспроцентный заем от учредителя;

Кредит 66 (67) Дебет 51 (50)
– возврат беспроцентного займа.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Калашников Александр

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Монако Ольга

12 января 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В случае, если организация планирует вернуть полученные от учредителей денежные средства, то данные средства можно рассматривать в качестве займа ст.

Как учредителям финансово помочь своему ООО

Создали с товарищем ООО на упрощенке с объектом «Доходы», налог 6%. Наши доли в компании — по 50% у каждого. На старте нам потребуется вносить собственные средства для раскрутки бизнеса. Вопрос: как это лучше делать?

С учетом разделения долей материальная помощь и использование дополнительного имущества — варианты невыгодные, на них мы теряем 6%.

Думали оформлять внесение средств как займы от учредителей компании. Но недавно вступили в силу поправки в законодательство по ККТ, которые якобы обязывают применять кассу при возврате займа. У нас B2B и только безналичные расчеты. Неужели нам нужно разбираться в онлайн-кассах лишь для того, чтобы отдавать себе же займы?

Посоветуйте: может быть, есть какие-то другие способы внесения средств учредителями на счет ООО?

Никита, когда у каждого участника доли по 50% в уставном капитале ООО, то я вижу лишь два безналоговых и сравнительно простых способа оказать финансовую помощь своей компании:

  1. предоставить ей беспроцентный заем;
  2. внести вклад в имущество ООО — без увеличения уставного капитала.

Ни в том, ни в другом случае применять ККТ не нужно.

Есть и третий способ: увеличить уставный капитал ООО за счет вкладов участников. Он тоже безналоговый, но не очень-то простой.

Расскажу подробнее о каждом из этих способов. Я буду исходить из того, что учредители ООО — граждане РФ.

На старте нам потребуется вносить собственные средства для раскрутки бизнеса.

Финансовая помощь от учредителя

В соответствии с общим правилом участник, выступая в качестве заимодавца, имеет возможность не только вернуть сумму, но и получить проценты. Их размер и порядок начисления устанавливаются в договоре. Однако этим же соглашением может быть предусмотрена финансовая помощь безвозмездно.

Условия такого предоставления займа должны быть прописаны в договоре прямо. Это предписывает ст. 809, п. 1 ГК. Финансовая безвозмездная помощь в виде займа не будет выступать в качестве дохода компании. При этом погашение кредита не признается как расход.

Таким же образом полученный заем не входит в доходы, облагаемые налогом на прибыль по НК. При этом расходы, направленные на его погашение, снижают по нему базу. Вместе с этим при безвозмездном использовании средств доходом компании по ст.

41 НК будет экономия на процентах. В гл.

В бухгалтерском учете денежные средства, полученные российской организацией от учредителя безвозмездно, являются прочими доходами и признаются на дату их поступления п.

Как отразить в 1С финансовую помощь учредителя на безвозмездной основе?

Первая бухгалтерская проводка: Дт51 Кт98-02 — отражает безвозмездную сумму от учредителя в составе доходов будущего периода (денежная сумма поступила на расчетный счет).

В 1С есть достаточный набор стандартных инструментов для автоматического формирования проводок. Для этого все операции записываются через введение соответствующих документов и потом отражаются в «Журнале операций». Но конкретно для случая «финансовая помощь учредителя», таких документов нет, поэтому проводки надо записать вручную.

  • Для записи проводки в 1С: в верхнем левом углу выбрать иконку «Рабочий стол», из выпадающего меню выбрать «журнал операций». Открывается «журнал операций»;

  • В верхнем левом углу окна — кнопка + «Создать», появится окно «Выбор типа документа», выбрать тип документа «Операция». Появится документ «Операция».

Для начала надо заполнить документ.

  • Число и номер заполнятся автоматически, при необходимости поправить вручную. Там, где «Содержание» сделать вручную запись о том, что это безвозмездная помощь руководителя;
  • Ниже располагается шапка таблички, в которой надо отразить проводки. Над таблицей из инструментов кнопка + «добавить», выбрать ее, табличка становится интерактивной. Кликнуть по первой строке под Счет Дт – появляется «План счетов», выбрать счет 51;
  • Далее, в соседней графе выбрать Субконто Дт1: верхняя строчка, расчетный счет, на который поступили денежные средства;
  • Ниже строчка – Субконто Дт 2 — выбрать статью движения денежных средств из справочника. Таким образом заполнить все активные строчки таблицы, выбирая соответствующие значения из выпадающих справочников.

В графе «Сумма» вручную написать сумму финансовой помощи. Этот показатель автоматически отразится в графе «Сумма операции». Под суммой операции заполнить вручную «Содержание» — безвозмездная помощь руководителя. Далее, после заполнения, в верхнем левом углу окна кнопка «Записать и закрыть». Одна проводка сделана. Если теперь открыть «Журнал операций введенных вручную» то новый документ должен появиться в списке с соответствующим числом.

Вторая бухгалтерская проводка Дт98-02 Кт 91-1 – безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом.

Как и в первом случае, в той же последовательности:

  • Сначала документ «Операция», число, номер – заполнить;
  • В строке «Содержание операции» записать формулировку проводки, приведенной выше;
  • В интерактивной таблице выбрать Счет Дт — это 98-02 (Безвозмездные поступления) из открывающегося плана счетов, заполнить активные строчки таблицы. Затем выбрать Счет Кт – это счет 91-1 (Прочие доходы).

Совет: если при заполнении субконто Кт1 в открывающемся справочнике прочих доходов и расходов нет требуемого вида прочих доходов и расходов, надо ввести его самостоятельно.

  • В открывшемся справочнике «Прочие доходы и расходы» в верхнем левом углу кнопка + « Добавить», откроется дополнительная строчка в справочнике, заполнить ее, а затем ее же и выбрать;
  • Далее в этой же таблице записать сумму операции и содержание – прочий доход, затем кнопка «Записать и закрыть». Далее средства могут быть направлены на выплату зарплаты, уплату налогов и т.д.

Так как в бухгалтерском учете полученная сумма является доходом, а в налоговом нет, то в соответствии с ПБУ 18/02 образуется постоянный налоговый актив. Это положение применяется теми организациями, которые являются в соответствии с законодательством Российской Федерации плательщиками налога на прибыль. Но если это некоммерческие организации или субъекты малого предпринимательства, то такие организации сами вправе выбирать применять ПБУ 18/02 или нет.
Необходимо этот выбор отразить в учетной политике.

Заполнить число и номер, в строке Содержание написать содержание операции.

Добавить комментарий