Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2020 году

Длительность по закону

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

  • только доходы за прошедший календарный год;
  • только положенные ему вычеты;
  • и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

  • поданных деклараций 3-НДФЛ;
  • заявленных вычетов.

Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

в материалах.

Нормативная база

Определение, порядок проведения, возможности обжаловать камеральную проверку физических лиц определяет статья 88 Налогового Кодекса РФ. В содержании правового акта помимо прочего также: определяются цели предприятия, устанавливается, кто имеет право проверять 3-НДФЛ и в какие сроки должна быть завершена проверка.

Разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52 дополнительно уточняют срок камеральной проверки 3-НДФЛ, а именно — день, когда начинается отсчет в соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ.

В общем смысле также очень полезен Федеральный Закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 02.12.2019) о порядке декларирования денежных средств: в нем имеется ссылка на актуальную в 2020 году форму 3-НДФЛ, общие правила заполнения, обязательные и добровольные основания для подачи документа, а также порядок проверки данных, изложенных в 3-НДФЛ.

В общем смысле также очень полезен Федеральный Закон от 08.

Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ всегда подлежит тщательной и детальной проверке, проводимой сотрудниками контролирующего ведомства. Проверка документов и сведений налогоплательщика, которую осуществляют инспекторы налогового органа, получила название камеральная. Многих жителей России интересует вопрос: сколько дней, месяцев она длится? Согласно действующему законодательству, сроки камеральной проверки 3-НДФЛ, предусмотренные для сотрудника налоговой инспекции, не должны превышать 3 месяцев с момента подачи налогоплательщиком декларации. Это правило, обязательное для исполнения контролирующим ведомством, прописано в п. 1, 2 ст. 88 НК РФ.

Если сотрудники налоговой инспекции установили необходимость проведения камеральной проверки декларации, предоставленной российским гражданином, они не обязаны сообщать о будущем детальном изучении декларации. Проверка начнется только после подачи документа без уведомления налогоплательщика. Действия инспекторов налоговой службы будут зависеть от опечаток, ошибок, несовпадений данных, обнаруженных в предоставленной декларации 3-НДФЛ.

При отсутствии опечаток, ошибок, несовпадений сведений камеральная проверка 3-НДФЛ завершается. Сотрудники контролирующего ведомства не уведомляют физическое лицо, предоставившее декларацию, об окончании проверки.

При обнаружении опечаток, расхождения информации инспекторы налоговой службы имеют законное право попросить российского гражданина, предоставившего декларацию 3-НДФЛ, пояснения, потребовать исправить обнаруженные ошибки, предоставить уточненный вариант документа. По законодательству действия работников контролирующего ведомства регламентированы п. 3 ст. 88 Налогового Кодекса. Для исправления указанных ошибок у налогоплательщика есть 5 рабочих дней. Отсчет начинается с момента получения требования налоговой инспекцией откорректировать заявление о полученных доходах.

Если физическое лицо не согласно с ошибками, обнаруженными и указанными по декларации 3-НДФЛ налоговыми инспекторами, оно имеет законное право указать пояснения, подтверждающие определенные пояснения. Эта информация поможет сотрудникам контролирующего ведомства после изучения пояснения прийти к выводу:

  • Пояснения налогоплательщика оказались законными и правильными, обнаруженные недочеты в декларации нельзя назвать ошибками. В этом случае декларация считается безошибочной. Камеральная проверка 3-НДФЛ заявления налогоплательщика о полученных доходах заканчивается.
  • Пояснения гражданина, подавшего декларацию, нарушают действующие законы налоговой сферы, противоречат им. Тогда сотрудники налоговой службы подготавливают акт камеральной проверки, указывают в нем нарушения, выявленные при изучении заявления налогоплательщика о полученных доходах. Действия инспекторов соответствуют п. 5 ст. 88 Налогового Кодекса.

Что проверяют инспекторы в декларации 3-НДФЛ?

Сотрудники контролирующего ведомства выполняют камеральную проверку на рабочем месте. Это главное ее отличие от выездной проверки. Согласно законодательству установлено, что подачу декларации требуется сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Предоставить декларацию для возврата налога, уже уплаченного в прошедшим году, можно в любой день текущего года.

В период камеральной проверки сотрудники налоговой службы уделяют пристальное внимание следующим факторам:

  • Правильность заполнения налогоплательщиком поданного в контролирующее ведомство заявления о полученных доходах.
  • Правильное использование в расчетах, предоставленных в декларации, налоговых ставок, льгот, наличие верного вычисления размера налога.
  • Соответствие сведений, предоставленных в декларации 3-НДФЛ, показателям других отчетов, предоставленных налогоплательщиком в контролирующее ведомство.
  • Законная обоснованность использования налогового вычета, указанного в декларации.
  • Предоставление для проверки полного пакета документов.
Читайте также:  Как снимать квартиру через агентство

В период камеральной проверки сотрудники налоговой службы могут воспользоваться правом, выслать налогоплательщику запрос на предоставление бумаг, доказывающих наличие определенных доходов, затрат. Инспектор, проверяющий документы физического лица, может после обнаружения ошибок в декларации, противоречивых данных в отчетах, выслать налогоплательщику требование о предоставлении пояснений, исправлении всех замечаний в декларации, выявленных работником контролирующего ведомства. Исправить указанные замечания российский гражданин должен в течение 5 дней. Налогоплательщик должен учитывать тот факт, что отсчет срока камеральной проверки 3-НДФЛ запустится заново, когда он выполнит все требования, предъявленные налоговым инспектором после проверки его старой декларации, предоставит ему уточненную декларацию с пояснениями.

Какие нужно предпринять действия после составления акта камеральной проверки?

Если сотрудники налоговой инспекции обнаружили в декларации 3-НДФЛ ошибки, искажения информации, нарушающие действующее налоговое законодательство, составили акт об результатах проведения камеральной проверки, российский гражданин может выбрать 2 варианта дальнейшего развития событий:

1. Согласиться с указанным мнением работников контролирующего ведомства, их доводами, указанными в акте совершения камеральной проверки.

Налогоплательщику требуется дождаться окончательного решения налоговой службы, принятого по итогам проведенной проверки, осуществить доплату в государственный бюджет выписанного штрафа, рассчитанной пени, нового налога.

2. Не согласиться с указанным мнением работников контролирующего ведомства, их доводами, указанными в акте совершения камеральной проверки.

При выборе указанного пути дальнейшего развития событий налогоплательщику требуется подготовить возражения на полученный акт, составленный по итогам камеральной проверки 3-НДФЛ. Согласно п.6 ст.100 Налогового кодекса для предоставления ответа у российского гражданина есть месяц. Отсчет времени начинается с момента получения акта камеральной проверки декларации 3-НДФЛ.

Руководство контролирующего ведомства внимательно изучит полученный от налогоплательщика материал, подготовит свой ответ на его возражения, комментарии по поводу итогов камеральной проверки, сформирует собственное послепроверочное решение, ссылаясь на ст.101 Налогового Кодекса. Если налогоплательщик не окажется согласным с новыми решением, он сможет его обжаловать в налоговой службе, закрепленной по его региону.

Причина отказа налоговой инспекции в приеме декларации

Многие российские граждане часто при подаче заявлений об полученных доходах сталкиваются с отказом сотрудника контролирующего ведомства принимать декларацию 3-НДФЛ. Решение инспектора может быть обусловлено различными причинами. Поэтому налогоплательщик должен быть осведомлен о негативных ситуациях, способных возникнуть при декларировании доходов, предоставлении документов в налоговую инспекцию.

Все существующие ситуации отказа можно классифицировать на несколько вариантов:

  1. Принятие документов налогоплательщика осуществляют сотрудники отдела по работе с физическими лицами. Непосредственную камеральную проверка документов, подготовленных для контролирующего ведомства, выполняют специалисты другого отдела. И у них квалификация гораздо выше, чем у работников отдела налогов и вычетов, занимающихся принятием документов у российских граждан, уплативших налог по полученным доходам. Соответственно, нельзя воспринимать слова таких работников налоговой службы окончательными в деле. Часто возникают ситуации, когда сотрудник, принимающий декларацию 3-НДФЛ, утверждает, что у физического лица по закону нет права претендовать на вычет, отсутствуют необходимые документы. Однако проведенная камеральная проверка 3-НДФЛ позволяет сделать вывод, что предоставленная декларация соответствует всем требованиям.
  2. Основания для непринятия документов у жителя России прописаны в п.28 приказа МинФина. К ним можно отнести:
  • Отсутствие документов, позволяющих подтвердить личность гражданина.
  • Налогоплательщик предоставил документы другого лица, не имеет документов, позволяющих осуществлять указанное действие. Для предоставления декларации за другого человека на руках должна быть доверенность, заверенная нотариусом. Если предоставляются документы за ребенка, требуется предоставить свидетельство о его рождении.
  • Была подана декларация, заполненная не по принятой законодательством форме.
  • Заявление о полученных документах было передано в другой налоговый орган. При выборе контролирующего ведомства нужно учитывать его привязку к месту регистрации.

Если сотрудник налоговой службы, не желающий принимать документы, не может аргументировать свои действия указанными пунктами, он должен принять декларацию 3-НДФЛ. Затем отдел камеральных проверок выполнить проверку предоставленных документов, определить наличие в них ошибок, подготовит официальный отказ, указав изменения, которые нужно внести в документы, причину для отказа. Прочие доводы, указанные работником налогового органа нельзя назвать обоснованными и подлежащими к исполнению. Это личное его мнение, основанное на эмоциях, загруженности по работе. Инспектор, который получил документы, не обладает законным правом осуществлять проверку правильности составления декларации.

Для налогоплательщика советы сотрудника, принимающего документа, могут оказаться полезными. Он может указать на совершенные ошибки, неточности, отсутствие требуемых бумаг. Полученная информация поможет избежать отказа специалиста, занимающегося камеральной проверкой, новой подачи бумаг.

При наличии уверенности в правоте рекомендуется добиваться приема принесенных документов. Если сотрудник контролирующего ведомства придерживается другого мнения, не хочет принимать бумаги, можно сделать следующие действия:

  • Доказывать законность своих прав, заставить принимающего декларацию инспектора подготовить обоснование отказа в письменной форме. Такое действие не позволит получить письменный отказ, но поможет добиться принятия декларации.
  • Выслать документы почтой.
  • Создать личный кабинет на сайте налогового учреждения, подать через него декларацию.

Руководство контролирующего ведомства внимательно изучит полученный от налогоплательщика материал, подготовит свой ответ на его возражения, комментарии по поводу итогов камеральной проверки, сформирует собственное послепроверочное решение, ссылаясь на ст.

Как отвечать на требования в период пандемии

Часть компаний перевела сотрудников на удаленный режим работы и продолжает деятельность в объявленные нерабочие дни. Может случиться так, что бухгалтерия получит требование от налоговой о необходимости представления некоторых документов, находящихся в офисе. То есть доступа к документам у бухгалтеров нет.

Читайте также:  Субъект преступления в уголовном праве Японии

Будет ли распространяться продление срока предоставления документов по требованию на такую компанию? И каким локальным нормативным актом следует доказать тот факт, что бухгалтерия не могла исполнить требование?

Налоговый юрист фирмы Гин и партнеры Мария Лоецкая, обращая внимание компаний на этот факт на вебинаре Пандемия COVID 19 налоги и налоговый контроль , просит внимательнее относиться к таким требованиям и анализировать их законность.

Камеральная проверка 3-НДФЛ завершена: когда перечислят деньги?

В случае, когда Вы возвращаете сумму излишне уплаченного налога (например, получаете налоговый вычет за покупку квартиры, лечение), после окончания камеральной проверки 3 НДФЛ, в случае одобрения и подтверждения суммы к возврату, положенная сумма будет перечислена на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат. Согласно п. 6 ст. 78 срок перечисления денег составляет максимум один месяц:

  • если Вы подали заявление о возврате вместе с декларацией 3 НДФЛ, то один месяц начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации (Письмо Минфина России от 11.07.2014 № 03-04-05/34120);
  • если Вы подали заявление о возврате после окончания камеральной проверки 3 НДФЛ, то срок 1 месяц считается с момента подачи данного заявления.

Т.е. сроки проверки 3 НДФЛ и выплаты при одновременном представлении в ИФНС декларации и заявления составляют максимум 3 месяца на проведение проверки и 1 месяц на перечисление денег – 4 месяца.

88 НК РФ последствий пропуска трехмесячного срока законом не предусмотрено.

Как отслеживать

Информацию о стадии проверки можно получить следующими способами:

  1. При личном визите в отделение ФНС. Это – самый простой вариант. Нужно только подойти к инспектору с паспортом. И он скажет, какой приблизительный срок остался до окончания проверки.
  2. Онлайн на официальном сайте ФНС через личный кабинет. Чтобы активировать учетную запись, необходимо обратиться с заявлением в ближайшее отделение ФНС. С собой следует иметь паспорт и его копию. В отделении заявителю предоставят карту с логином и паролем.

Чтобы активировать учетную запись, необходимо обратиться с заявлением в ближайшее отделение ФНС.

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Хотя налоговики считают это неверным, так как инспектор не может начать камеральную проверку без соответствующей отчетности.

Порядок проведения проверки

При камеральной проверке деклараций по форме 3-НДФЛ налоговые инспекторы выполняют следующие процедуры:

  • проверяют правильность заполнения декларации и ее комплектность;
  • контролируют своевременность подачи декларации, кроме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты (крайняя отчетная дата подачи декларации при заявлении вычетов в НК РФ не установлена);
  • определяют полноту представленного к проверке комплекта документов (документы необходимо передать контролерам вместе с декларацией, если в 3-НДФЛ заявляются вычеты);
  • проверяют корректность примененных ставок, правомерность заявленных вычетов и льгот, а также верность расчетов;
  • контролируют правильность формирования налоговой базы по НДФЛ.

Что еще могут контролировать и запрашивать контролеры, расскажем далее.

88 НК РФ по общему правилу срок камеральной проверки по 3-НДФЛ составляет 3 месяца.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ

Порядок проведения камеральной проверки определяется ст. 88 НК РФ. В соответствии с п.2 данной статьи НК РФ, камеральная проверка проводится в срок до 3 месяцев с даты представления декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Важно! Начало срока камеральной проверки 3-НДФЛ совпадает с датой представления налогоплательщиком декларации.

Напомним, что представлена в ФНС декларация может быть одним из следующих способов:

  • путем личной подачи в ФНС;
  • через интернет;
  • по почте.

В зависимости от способа представления декларации в налоговый орган будет зависеть дата начала проведения камеральной проверки:

Способы подачи 3-НДФЛ в ФНСДата начала отчета срока проверки
Лично в ФНСДекларация в ФНС подается в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой, а второй с отметкой на титульном листе инспектора возвращается налогоплательщику. На отметке будет стоять дата получения декларации и соответственно дата начала проведения камеральной проверки.
Через интернетПри направлении декларации по ТКС датой представления отчетности считается день отправки декларации.
По почтеДатой представления декларации считается дата почтового отправления согласно почтового штемпеля. Таким образом, срок начала камералки начинается с этой даты.

В том случае если налогоплательщику потребуется подать уточненку по 3-НДФЛ, то трехмесячный срок проверки будет исчисляться заново с даты подачи последнего документа.

По почте Датой представления декларации считается дата почтового отправления согласно почтового штемпеля.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета

Декларация 3-НДФЛ является одним из важнейших документов бухгалтерской отчетности, и ее подача для многих субъектов хозяйствования и физических лиц обязательна, если они хотят получить налоговый вычет. Узнайте, каков срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2020 году, и каковы особенности проведения проверок налоговой инспекцией с учетом актуальных для Российской Федерации вопросов.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ общие правила подачи документов.

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки проверки, если декларация выслана почтой

Если декларация 3-НДФЛ отправляется по почте, то срок проверки документов на налоговый вычет составляет три месяца с момента получения почтового отправления, а не с даты отправки налоговой декларации по почте (см. письмо Минфина РФ от 19 июня 2012 г. № 03-02-08/52).

Соответственно, срок камеральной проверки 3-НДФЛ может увеличиться.

Ход камеральной проверки

Проверка осуществляется на основе предоставленной декларации и сопровождающей ее обосновывающей документации, при этом нет никакой связи с какими-либо событиями, основаниями. Никакого письменного сообщения налогоплательщику о начале камеральной проверки не направляется.

Читайте также:  Споры по разделу наследства: составление иска, нюансы

Письменного решения или иного документа для начала проведения камеральной проверки не требуется, инспекторы проводят ее самостоятельно без какого-либо приказа свыше.

Если проверяющим лицом устанавливаются какие-то нарушения, то проводится камеральная проверка с истребованием документации первичного характера у плательщика. В 5-ти дневный срок предлагается физлицу пояснить выявленные несоответствия, предоставить дополнительные сведения, а также внести корректировки. Камеральщик может связаться с налогоплательщиком с помощью указанного в 3-НДФЛ телефона или направить письменное требование о предоставлении какой-либо дополнительной информации.

Сама процедура частично автоматизирована – поступивший бланк 3-НДФЛ проходит проверку специализированной программой, которая на основе проведенного тестирования выявляет арифметические ошибки, противоречия показателей и нестыковки данных. Машина не может определить все возможные ошибки в показателях декларации, ее возможности имеют свои границы, а потому после машинной проверки за дело берутся камеральщики.

Информация о том, как именно проводится камеральная проверка, является закрытой. Никаких точных данных о методах и приемах, применяемых в ходе данной процедуры камеральщиками, налоговой не раскрывается.

В ходе процедуры инспекторы выявляют случаи занижения базы для вычисления налога путем логической проверки указанных цифровых показателей в полях декларации. Сведения из декларации сопоставляются с иной информацией, получаемой из предыдущих отчетов, внешних источников.

По факту проведенной камеральной проверки формируется список плательщиков, в отношении которых будет осуществлена выездная проверка.

В процессе камеральной проверки 3-НДФЛ можно выделить следующие этапы: (нажмите для раскрытия)

  1. Определяется, вся ли документация плательщиком подана;
  2. Сопоставляется срок подачи декларации с утвержденной крайней датой;
  3. Осматриваются визуально заполненные поля и степень соответствия их оформления установленным правилам;
  4. Проверяется правильность проведения счетных операций;
  5. Определяется верность применения указанных налоговых льгот в виде вычетов различного характера;
  6. Проверяется корректное применение ставок;
  7. Осуществляется контроль за верным вычислением базы для НДФЛ.

В декларации важно указывать действующий номер телефона, чтобы контролирующий инспектор смог в кратчайшие сроки связаться с налогоплательщиком для получения дополнительных сведения и его уведомления о выявленных нарушениях и неточностях.

Информация о том, как именно проводится камеральная проверка, является закрытой.

Законодательная база

Основными нормативно-правовыми документами принято считать:

ст. 82 НК РФДает общие разъяснения по этапам проведения камеральной проверки
ст. 88 НК РФОтображает период проведения проверки
ст. 119 НК РФОтображает возможность привлечения к ответственности в случае несоблюдения установленных сроков
Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006Отображает необходимость в уведомлении плательщика о завершении проведения камеральной проверки

Указанный перечень не является исчерпывающим, однако в нем отображены все необходимые сведения, на которые могут отталкиваться плательщики для защиты своих интересов.

В такой ситуации налогоплательщику необходимо будет уплатить штраф в размере 5 от суммарного размера налога, подлежащего к уплате, но не меньше 1 тысячи рублей и не больше 30.

Процесс проверки

Мониторинг документации начинается сразу после получения заполненной декларации сотрудниками ФНС. Исследование бумаг не требует специализированного разрешения, поэтому эти действия со стороны налоговиков правомерны.

Камеральная проверка деклараций по форме 3 НДФЛ проста:

  1. Заявитель на возврат оформляет КНД 1151020 любым методом, затем направляет в инспекцию.
  2. После получения бумаги налоговики проверяют:
  • правильность заполнения соответствующих полей и ячеек;
  • верность подсчета сумм;
  • мотивированность преференций, вычетов;
  • верность налоговых тарифов;
  • соответствие налоговому законодательству РФ.

Дальнейший ход камеральной проверки 3 НДФЛ зависит от наличия ошибок и недочетов. Если недочеты есть, то сотрудники службы:

  1. Составляют протокол о найденных недочетах.
  2. Отправляют плательщику требование по форме КНД 1165050, в котором просят предоставить пояснительную документацию и при необходимости составляет уточненную декларацию.
  3. После сбора пакета бумаг гражданин отправляет их в инспекцию. Если срок предыдущей проверки истек, то начинается новая.

Если ошибок и недочетов не было, то после исследования бланк 3-НДФЛ отправляется в архив, а в личном кабинете (ЛК) плательщика сборов ставится «галочка» о том, что проверка завершена успешно.

Как узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы узнать на каком этапе мониторинга находится декларация 3-НДФЛ, нужно посетить ЛК на официальном сайте налоговой службы. В личный кабинет можно зайти двумя способами:

  • по логину и паролю;
  • через портал Госуслуги (система ЕСИА).

Узнать статус камеральной проверки 3 НДФЛ можно в два шага:

  1. Войти в ЛК.
  2. Выбрать вкладку «Налог на доходы ФЛ», из приведенных вариантов выбрать «3-НДФЛ».

Ниже автоматически появится список отправленных КНД 1151020 и статус их проверки.

Заполняют формуляр согласно Приложению 28 Приказа ММВ-7-2 628 от 07.

Добавить комментарий