Я хочу подтвердить статус налогового резидента РФ

Как зарегистрироваться

Чтобы приступить к подтверждению статуса налогового резидента Российской Федерации, нужно пройти регистрацию в новом сервисе. Есть несколько способов:

  • через электронную почту и пароль;
  • ИНН + пароль от личного кабинета физлица на сайте ФНС;
  • квалифицированный сертификат ЭП;
  • учётную запись сайта госусуг.

Если заполнить и сохранить профиль пользователя, то соответствующие реквизиты сайт ФНС будет автоматически подставлять во все документы.

Есть несколько способов.

Справка налогового резидента для физлиц

Данная справка поможет вам оплатить налоги с дохода, полученного за рубежом, по ставке НДФЛ, принятого в России (13%). В Европе, к примеру, ставка НДФЛ выше. Физлица должны присутствовать 183 дня в году, причем не подряд, а в совокупности. Получается, с начала года можно начинать получать эту справку со 2 июля. К процедуре получения справки физлицами приравнены и индивидуальные предприниматели (ИП). Здесь также необходимо пребывание в России 183 дня.

N 03-08-05 21444.

Статус налогового резидента РФ для целей уплаты НДФЛ

Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода, влияет на виды и методы отчислений.

В общем случае доходы физических лиц независимо от их размера облагаются по ставке 13%.

Доходы от источников в РФ, полученные физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке в размере 30%.

В отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, полученных таким физическим лицом, применяется налоговая ставка в размере 15%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая стандартные вычеты, не применяются. То есть доход физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагается по повышенной ставке и не уменьшается на налоговые вычеты.

То есть доход физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагается по повышенной ставке и не уменьшается на налоговые вычеты.

Статус налогового резидента России

Такое заявление и документы к нему рассматриваются 40 дней.

Какие разделы заявления заполняют ИП и обычные граждане

  • Титульный лист с указанием полных ФИО и ИНН, года, за который выдается уведомление, и способа его получения.

Если ИНН у гражданина нет, он дополнительно заполняет раздел 1 страницы 002, где указывает сведения о документе, удостоверяющем личность (паспорте, свидетельстве о рождении, военном билете и т. д.)

  • Сведения о времени пребывания ИП или гражданина на территории России (раздел 2 страницы 002).
  • Наименования юридического лица ФИО ИП или гражданина.

    Сроки выдачи Подтверждения

    Выдача Подтверждения гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства осуществляется с учетом их фактического нахождения в Российской Федерации, которое должно составлять не менее 183 календарных дней в течение налогового периода – календарного года. Таким образом, Подтверждение указанным налогоплательщикам выдается за текущий год не ранее 3 июля
    Срок рассмотрения заявлений о выдаче Подтверждения составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.

    Заявления налогоплательщиков по вопросу выдачи Подтверждения могут быть направлены в МИ ФНС России по ЦОД по почте либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России.

    В отношении российских организаций и обособленных подразделений иностранных организаций Подтверждение направляется по почте по адресу (месту нахождения) юридического лица.

    В отношении физических лиц Подтверждение направляется по почте по адресу, указанному в заявлении.

    C 18.02.2008 года выдачу подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации (далее – Подтверждение), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее – МИ ФНС России по ЦОД).

    Выдача Подтверждения осуществляется физическим лицам (российским и иностранным), имеющим статус налогового резидента в соответствии с законодательством Российской Федерации, для целей применения положений договоров (соглашений, конвенций) Российской Федерации об избежании двойного налогообложения (далее – Соглашения).

    2008 года выдачу подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации далее Подтверждение , осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных далее МИ ФНС России по ЦОД.

    02. Кому и зачем нужна справка о резидентстве

    Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации необходим:

    • если российская организация сотрудничает с иностранной организацией. В этом случае, для избежания двойного налогообложения, иностранной организации необходим данный документ;
    • если российская организация получила доход от участия в деятельности иностранной компании;
    • по иным требованиям иностранного государства.

    копии учредительных документов – для целей освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве;.

    Когда необходимо резидентство

    Чаще всего справка о налоговом резидентстве нужна, когда человек занимается коммерческой деятельностью. Например, имеет бизнес в РФ, но при этом его регистрация в налоговом органе на территории иной страны, или если он зарегистрирован в России, а ведет коммерческую деятельность в другом государстве.

    Читайте также:  Основания для повторной экспертизы

    Но в зависимости от того в какой стране человек зарегистрирован могут быть различия:

    • в объеме налогов;
    • в порядке и требованиях к оплате;
    • сумме платежей.

    В случае если человек имеет резидентство одной из стран, международные соглашения, действующие между этими странами, могут предусматривать отсутствие необходимости выплачивать двойной налог. Чтобы лучше понимать, как обстоит ситуация, можно ознакомиться со статьей 207 налогового кодекса Российской Федерации .

    Чтобы лучше понимать, как обстоит ситуация, можно ознакомиться со статьей 207 налогового кодекса Российской Федерации.

    Подтверждение статуса налогового резидента РФ

    Справка о налоговом резидентстве — это документ, выдаваемый ФНС на электронном или бумажном носителе, который помогает избежать двойного налогообложения: он подтверждает факт того, что налогоплательщик в течение определенного периода времени являлся налоговым резидентом РФ.

    иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора;.

    Подтверждение статуса налогового резидента РФ

    Подтвердить статус резидента РФ сотрудник может, представив документ, выданный ИФНС по форме из приказа ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. Этот документ подтверждает статус за календарный год.

    На сайте ФНС сейчас работает специальный сервис для подтверждения статуса.

    Кроме этого, подтвердить пребывание в РФ можно отметками пограничных служб в паспорте (письмо Минфина от 18.05.2018 № 03-04-05/33747). Если паспорта нет, подойдут и другие документы, такие как (письма Минфина от 13.01.2015 № 03-04-05/69536, ФНС России от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@, от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083):

    • табель учета рабочего времени;
    • миграционные карты;
    • регистрация лица по месту жительства или пребывания в РФ.

    Имейте в виду, что, по разъяснениям Минфина России, факт наличия миграционной карты с отметками о въезде в Россию налогового резидента – это еще не подтверждение фактического нахождения лица в РФ после даты въезда (письмо Минфина РФ от 29.12.2010 № 03-04-06/6-324).

    2016 ОА-3-17 4272 , от 30.

    Подтверждение статуса налогового резидента РФ

    3436; 2013, N 40 ч.

    Кто является налоговым резидентом РФ

    Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, если оно в течение года, то есть 12 месяцев, следующих подряд, фактически находилось в РФ не менее 183 календарных дней. Однако международными договорами может быть установлено иное определение налогового резидента, о чем сказано в ст. 7 НК РФ.

    Начиная с 1 января 2017 года налоговые органы наделены обязанностью по требованию налогоплательщика предоставлять ему документ, подтверждающий его налоговый статус. Документ может быть представлен в бумажном виде или в электронной форме.

    Читайте также:  Договор о возмещении материального ущерба

    Поэтому мы рассмотрим иной способ подтверждения статуса налогового резидента РФ, не подразумевающий получение подтверждения от налогового органа (ч. 6 ст. 13 Федерального Закона № 401-ФЗ от 30 ноября 2016 г. и пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

    Какие документы могут подтвердить факт пребывания лица на территории РФ.

    Когда стандартная форма не подходит

    Но компания может столкнуться с тем, что контролирующие органы за границей руководствуются своим порядком оформления документов. Этот вопрос желательно уточнить заранее и получить именно ту справку, которая будет нужна.

    Тогда инспекторы смогут их принять.

    Порядок заполнения заявления физическими лицами

    ИП и иные физические лица в заявлении должны заполнять следующие разделы:

    1. Титульный лист, на котором указываются ФИО полностью, ИНН, годы (за которые требуется справка), а также способы получения документа. В том случае, если у физлица отсутствует ИНН, дополнительно ему потребуется заполнить 1 раздел на странице 002. В этом разделе потребуется указать данные документа, удостоверяющего личность (паспорта, свидетельства о рождении, военного билета и пр.).
    2. Данные о сроках пребывания физлица в РФ (заполняется 2 раздел 002 страницы).

    Основания для признания юрлица налоговым резидентом РФ 3 раздел 002 страницы.

    Как подтвердить статус налогового резидента РФ?

    Подтвердить статус налогового резидента РФ может понадобиться в связи с обязанностью гражданина по исчислению и уплате НДФЛ, в том числе для избежания двойного налогообложения в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

    По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Международные соглашения могут устанавливать иной порядок определения резидентства ( ст. 7 , п. 2 ст. 207 НК РФ).

    С 01.07.2017 налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать ему документ (на бумаге или в электронной форме), подтверждающий статус налогового резидента РФ. Однако порядок представления такого документа пока не утвержден. Поэтому далее рассмотрим вопрос, как можно подтвердить статус налогового резидента РФ при отсутствии указанного подтверждения налогового органа (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ; ч. 6 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

    Для целей исчисления и уплаты НДФЛ

    Налоговый статус гражданина влияет на размер налоговой ставки НДФЛ, на признание полученного дохода объектом налогообложения по НДФЛ, а также освобождение от налогообложения (ст. 209, п. 17.1 ст. 217, ст. 224 НК РФ).

    Налоговый статус гражданина определяется налоговым агентом (работодателем, банком и т.д.) на каждую дату выплаты ему дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории РФ. Окончательный налоговый статус, определяющий порядок налогообложения его доходов, устанавливается по итогам налогового периода — года (ст. 216 НК РФ).

    Налоговое законодательство РФ не устанавливает для налоговых агентов каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса для целей НДФЛ. Для этого налоговый агент может запрашивать у граждан необходимые сведения и документы. Налоговый агент самостоятельно устанавливает статус получателей дохода исходя из особенностей каждой конкретной ситуации.

    Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:

    • сведения из табеля учета рабочего времени;
    • копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
    • данные миграционных карт;
    • документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

    Возврат суммы НДФЛ в связи с перерасчетом налога по итогам года в соответствии с приобретенным статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом. Для этого необходимо подать налоговую декларацию по окончании указанного года, а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом году (ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

    Читайте также:  Устный договор ГК РФ между физическими лицами

    Для избежания двойного налогообложения

    Процедура и перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента в связи с применением Международных соглашений разъяснены в Информационном сообщении ФНС России «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ».

    Подтверждение выдает Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) гражданам РФ, иностранным гражданам и лицам без гражданства с учетом их фактического нахождения в РФ, которое должно составлять не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Поэтому подтверждение за текущий налоговый период выдается не ранее 3 июля текущего календарного года. Подтверждение за любой прошлый истекший налоговый период (при наличии всех необходимых документов по запрашиваемому периоду) можно получить в любое время.

    Если вы хотите получить подтверждение за налоговые периоды ранее трех лет до года подачи заявления, представьте копии деклараций по форме 3-НДФЛ за соответствующие периоды с отметкой налогового органа и платежных документов, подтверждающих уплату налога по операциям, в отношении которых вы собираетесь применить соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.

    Для получения подтверждения надо представить:

    1) заявление в произвольной форме с указанием:

    • календарного года, за который необходимо подтверждение;
    • наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;
    • Ф.И.О. заявителя и его адреса;
    • ИНН;
    • перечня прилагаемых документов и контактного телефона;

    2) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве:

    • договор (контракт). Если вы уже представляли копию договора (контракта), действующего более одного года, представлять ее повторно не нужно. При этом в заявлении надо сделать ссылку на письмо, которым копия такого документа направлялась ранее;
    • решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
    • документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
    • иные документы;

    3) копии документа, удостоверяющего личность;

    4) копии всех страниц заграничного паспорта (при наличии) — для граждан РФ;

    5) таблицу расчета времени нахождения на территории РФ (форма приведена в Приложении к Информационному сообщению ФНС России от 26.02.2008);

    6) документы, обосновывающие фактическое нахождение лица на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года, — иностранными гражданами (лицами без гражданства), прибывшими с территории иностранных государств, с которыми у РФ существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (справка с места работы в РФ, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.).

    Заявление о выдаче подтверждения и документы можно направить в МИ ФНС России по ЦОД по почте (адрес: 125373, г. Москва, Походный пр-д, домовлад. 3, стр. 2) или передать непосредственно в экспедицию ФНС России (г. Москва, Неглинная ул., д. 23).

    Срок рассмотрения заявления — 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.

    • путем выдачи справки установленного образца;
    • путем заверения подписью должностного лица и печатью налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства (если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили ФНС России о наличии таких форм либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства).

    Подтверждение физическому лицу выдается в одном экземпляре. Исключение составляют случаи, когда по законодательству иностранного государства требуется одновременное представление в налоговый орган иностранного государства двух и более экземпляров подтверждения. В таком случае, при условии, что компетентные органы иностранного государства в установленном порядке уведомили ФНС России об указанных положениях законодательства, выдается соответствующее число экземпляров подтверждения.

    Налоговый статус гражданина влияет на размер налоговой ставки НДФЛ, на признание полученного дохода объектом налогообложения по НДФЛ, а также освобождение от налогообложения ст.

    Добавить комментарий