Нужно ли сверить 6-НДФЛ и расчет по взносам

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. Отвечаем на требования налоговой инспекции

  1. 6-НДФЛ
  2. Заполнение РСВ
  3. Расхождения между отчетами
  4. Ответ на требование ФНС

Расчет 6-НДФЛ — один из самых запутанных, даже в автоматическом режиме программы учета не всегда заполняют его корректно. В отличие от него, РСВ выглядит вполне безобидно, но тоже требует внимательности.

По завершении каждого периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) отчетность передается в налоговую инспекцию. При камеральной проверке (обычно годовых расчетов) налоговики сравнивают суммы в отчетах, при помощи контрольных соотношений и, если, по их мнению, что-то не сходится, направляют организации требование о предоставлении пояснений или внесении уточнений.

В 2020 году сроки сдачи отчетности за первый квартал сдвинулись: РСВ — на 15 мая, 6-НДФЛ — на 31 июля, хотя обычно в течение года расчеты подаются почти в одно и то же время. Фактически в июле можно сдать отчет по НДФЛ сразу за два периода – первый квартал и полугодие.

Разрыв между квартальными отчетами дает возможность отреагировать на уже поступившие запросы ФНС и подготовиться к ответам в будущем. Если разницы возникают постоянно по одним и тем же причинам, рекомендую составить стандартный бланк, в котором придется менять только периоды и цифры. Примерные формулировки приведу в конце статьи.

В 6-НДФЛ первый раздел заполняется нарастающим итогом, а сведения во втором разделе указываются за квартал.

Можно ли заниматься расчетами онлайн

Для сверки предприниматели и их работники могут пользоваться специальными онлайн-калькуляторами. С их помощью рассчитываются страховые взносы, НДФЛ и другие показатели. Благодаря полученным данным удается обнаружить расхождения или ошибки бухгалтерского отдела компании.

Для расчета вводятся следующие данные:

  • зарплата, выплачиваемая работникам ежемесячно;
  • срок, в течение которого работает организация;
  • ставки НДФЛ, так как иногда трудоустраиваются иностранцы, которые уплачивают с дохода 30%;
  • по дивидендам применяется ставка 9%.

С помощью онлайн-калькулятора предприниматели получают сведения о месячной налоговой нагрузке. Некоторые сайты предлагают более детальные сведения, поэтому можно узнать не только размер НДФЛ, но и страховые взносы, которые нужно уплатить за всех работников организации. После такого расчета легко проводится сверка, которая позволяет убедиться, что информация в РСВ и 6-НДФЛ является одинаковой.

После такого расчета легко проводится сверка, которая позволяет убедиться, что информация в РСВ и 6-НДФЛ является одинаковой.

Проверяем первый раздел

В первом разделе должны быть указаны итоговые показатели за все предыдущие налоговые периоды по всем физлицам, кому предприятие выплачивало деньги.
В случае, если предприятие выплатило за прошедший отчетный период доходы, облагаемые налогом по различным ставкам, потребуется предоставить заполненный первую часть отчета по каждой ставке на отдельном листе. Если начисление НДФЛ было по ставкам: 13, 15, 30, 35%, то в строчки с 10 по 50 руководитель или бухгалтер предприятия заносит информацию в каждом разделе номер 1, а строчки с 60 по 90 – только на странице 1 этого первого раздела. Если же все выплаты были сделаны из расчета налоговой ставки, например, 13%, то организация оформляет один первый раздел, заполняя все строки с 10 по 90.

Дату фактического получения дохода.

6-НДФЛ и РСВ

ФНС придерживается двух правил при сопоставлении показателей данных форм.

  • Если сдаете 6-НДФЛ, то сдайте и РСВ;
  • В 6-НДФЛ разность между ст. 020 и 025 должна быть больше или равна ст. 50 подраздела 1.1 в разделе 1 РСВ. Несовпадение сумм не говорит о наличии ошибки, оно может объясняться временными разницами. Не на все доходы должны начисляться страховые взносы, поэтому нужно еще раз пересмотреть каждый доход и установить причину расхождений;
  • В 6-НДФЛ разность между строками 020 и 025 должна быть больше или равна строке 030 Приложения 1 к первому разделу РСВ. Соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений. Если разница строк из 6-НДФЛ окажется меньше, то занижена сумма начисленного дохода.

060 6-НДФЛ и количество приложений Декларации;.

Сопоставление отчета с иными данными

В эту группу (4) включено КС 4.1, согласно которому величина фиксированного авансового платежа (стр. 050) не может остаться неуказанной при наличии выданного отчитывающемуся лицу документа (патента), обязывающего его к уплате такого платежа (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Вносить данные в эту строку в форме 6-НДФЛ должны налоговые агенты, к которым налогоплательщики, работающие по патенту, представили уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

Читайте также:  Как написать заявление в полицию через интернет?

Если стр. 050 заполнена, а сведений о выдаче патента в ИФНС нет, то сумма начисленного к уплате налога оказывается неправомерно заниженной.

Кроме этого, суммы в строках 020 и 025 налоговики сравнивают со строкой 050 «База для исчисления страховых взносов» раздела 1 подраздела 1.1 из расчета по взносам. Это предусмотрено контрольными соотношениями к ЕРСВ (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@)/. Если при этом доход по 6-НДФЛ окажется меньше базы по взносам, налогоплательщик будет обязан это объяснять.

060 должны совпасть с количеством поданных в ИФНС справок 2-НДФЛ и количеством приложений 2, оформленных к декларации по прибыли.

Сверка РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Содержание контрольных соотношений по отчетным формам доводится до налогоплательщиков письмами ФНС.

Контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ приведены в письме ФНС от 10.03.2016 г. № БС-4-11/3852@. С его помощью сверяется корректность выведения сумм по налоговым вычетам, начисленному налогу и фиксированным авансовым платежам.

Актуальные показатели для сверки данных между расчетом 6-НДФЛ и РСВ представлены в письмах ФНС от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043@, и в недавнем письме от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@, дополнившем письмо № БС-4-11/3852@ одним новым междокументным соотношением.

Сначала проводится проверка 6-НДФЛ, контрольные соотношения проверяются и в рамках отчета РСВ. Когда проверка отчетных форм завершена, начинается сопоставление данных разных отчетов налогоплательщика по правилам, зафиксированным в междокументных контрольных соотношениях. Если на любом этапе возникают несоответствия, специалисты налогового органа вправе истребовать у налогоплательщика пояснения.

Дополнительные требования для междокументарной сверки отчетности по доходам наемных работников обозначены Письмом ФНС от 20.

Нужно ли сверить 6-НДФЛ и расчет по взносам

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам установлены письмом ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/21382@ и применяются для расчета за каждый расчетный (отчетный) период (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Так, показатель: сумма выплат и иных вознаграждений (код строки 210) – сумма выплат по гражданско-правовым договорам (код строки 230) за каждый месяц (код строки 190) подраздела 3.2 раздела 3 по каждому застрахованному лицу (при значении не равно 0) не должен быть меньше:

  • МРОТ
  • средней заработной платы в субъекте РФ по отрасли за предыдущий расчетный период (календарный год).

Новые контрольные соотношения для расчета по форме 6-НДФЛ установлены письмом ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и применяются для расчета за год:

  • средняя заработная плата должна быть выше (или равна) МРОТ,
  • средняя заработная плата должна быть выше (или равна) средней заработной платы в субъекте РФ по отрасли за предыдущий налоговый период (календарный год).

Средняя заработная плата определяется по каждому работнику на основании данных, относящихся к оплате труда, Приложений справки по форме 2-НДФЛ, предоставленных налоговым агентом по соответствующим ИНН, ОКТМО, КПП за аналогичный период.

Если хотя бы одно из соотношений не будет выполнено, налоговая инспекция расценит это как возможное занижение базы для исчисления страховых взносов или (и) НДФЛ. В этом случае инспекция направит налогоплательщику сообщение с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Таким образом, новые контрольные соотношения направлены на борьбу с так называемыми серыми зарплатами и на пополнение бюджета. Чтобы инспекция не произвела доначисления страховых взносов по МРОТ (региональной зарплате или средней зарплате по отрасли), необходимо объяснить, почему начисленная заработная плата ниже этих показателей.

Выплата заработной платы в размере ниже МРОТ (или ниже минимального размера региональной зарплаты, если она установлена) запрещена трудовым законодательством.

Подробнее см. статью. Однако выплачивать заработную плату в размере, который равен или выше средней заработной платы по отрасли в регионе, законодательство не обязывает.

При подготовке пояснений это необходимо иметь в виду.

Отметим, что не всегда несоблюдение контрольных соотношений будет означать выплату заработной платы в размере, не соответствующем МРОТ (минимальному размеру региональной зарплаты или отраслевой зарплате).

Контрольные соотношения могут быть не соблюдены, если в период, за который проверяются контрольные соотношения, были:

    начисления, которые рассчитываются исходя из среднего заработка.

  • командировки;
  • за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
  • за дни, предоставляемые работнику-донору;
  • за время прохождения медицинского осмотра;
  • дополнительных перерывов для кормления ребенка;
  • простоя по вине работодателя;
  • простоя по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника;
  • за период повышения квалификации;
  • пособий по временной нетрудоспособности (если регион не входит в Пилотный проект), пособий по уходу за ребенком, компенсации по уходу до 3-х лет.
Читайте также:  Признаки и примеры кабальной сделки
  • неоплачиваемые периоды, например:
    • отпуск без сохранения заработной платы;
    • простой по вине работника;
    • прогул;
    • учебный отпуск неоплачиваемый;
    • неоплачиваемый больничный и другие;
    • больничный при условии, что регион участвует в Пилотном проекте (в этом случае работодатель платит только пособие за первые 3 дня).
  • периоды, когда работник работал неполное рабочее время или является внешним совместителем.
  • периоды, оплата за которые пришлась на другой период, например:
    • отпуск, оплаченный в предыдущем месяце (году);
    • больничный, оплаченный в следующем месяце (году).
  • Не пропускайте последние новости – подпишитесь
    на бесплатную рассылку сайта:

    • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
    • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
    • ваш e-mail не передается третьим лицам;

    за период повышения квалификации;.

    Как проверить 6 ндфл и рсв

    Согласно письму ФНС России от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@ должно выполняться междокументное контрольное соотношение (КС) 3.6. Оно подразумевает два условия:

    • если представляется в ИФНС отчет 6-НДФЛ – должен быть и Расчет по страховым взносам;
    • сумма начисленного дохода без учета дивидендов (Разница строк 020 и 025 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) не может быть меньше суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц (строка 030 Подраздела 1.1 Расчета страховых взносов, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@).

    Нарушение КС 3.6 может свидетельствовать о том, что какую-то выплату ошибочно не включили в налогооблагаемую базу по НДФЛ. Поэтому необходимо внимательно проанализировать причину возникшего несоответствия.

    Обратите внимание, что в ряде случаев КС может не выполняться. Например, если в организации выплачивались суточные. В таком случае представляемые в ИФНС отчеты следует сопроводить пояснением.

    Напомним, что срок представления Расчета по страховым взносам за полугодие 2019 года – 30.07.2019, а отчета 6-НДФЛ — 31.07.2019.

    Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — это необязательно ошибка, тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснений.

    Внимание! Срочные новости: C 1 июля в проекте ФСС участвуют 9 новых регионов, а бухгалтеры должны представить в Фонд важное заявление до 1 августа

    Заполняйте Расчет 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт. Она использует актуальные формы с учетом последних изменений законодательства. Перед отправкой в налоговую инспекцию Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    В апреле 2019 года налоговые инспекторы начнут проверять представленные расчеты 6-НДФЛ за 2018 год и расчеты по страховым взносам также за 2018 год. Данные формы обязательно будут сверяться налоговиками. Для этого чиновниками были разработаны контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ 2018, перечисленные в письме ФНС РФ от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@. Как быть, если итоговые показатели в обсуждаемых формах не сходятся, разберемся сегодня.

    Согласно письму ФНС России от 20.

    6 НДФЛ и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

    Приближается срок сдачи 6 НДФЛ. Чтобы впоследствии не возникло вопросов и применения штрафных санкций, бухгалтер перед тем, как отправить сведения, должен самостоятельно сверить показатели согласно алгоритму налоговиков. Методика проверки контрольных соотношений 6 НДФЛ декларации и расчета по страховым взносам обновлена в БС 4-11-12678. В статье рассмотрим, какие моменты вызывают затруднение в отношении сравнения сведений с расчетом по страховым выплатам.

    Приближается срок сдачи 6 НДФЛ.

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ за 2020 год

    Расчеты 6-НДФЛ и по страховым взносам можно проверить по методике налоговиков.

    Чтобы сдать 6-НДФЛ и РСВ за 2020 год с первого раза, используйте контрольные соотношения.

    Налоговики проверяют 6-НДФЛ и расчет по взносам, сверяя их. Новые соотношения для этих отчетов ФНС направила письмом от 29.12.17 № Расскажем, как с ними работать и на что обратить внимание. Согласно междокументным соотношениям из письма ФНС № ГД-4-11/27043, должны выполняться следующие условия:

    • (Ст.020 6-НДФЛ — Ст.025 6-НДФЛ) >= строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Соотношение применяется в отношении плательщиков без обособленных подразделений и не распространяется на ИП на патенте, ЕНВД.
    • Если налоговый агент (головная организация) представил 6-НДФЛ в ИФНС, то обязан сдать и расчет по страховым взносам.

    Даже если контрольные соотношения не соблюдаются, инспекторы примут расчет.

    Для отказа у них есть два основания:

    1. В отчете недостоверные сведения о сотруднике: Ф.И.О. или ИНН.
    2. Не сходятся взносы в разделе 1 расчета и сумма взносов по разделам 3.

    Приведем соотношения для проверки.

    На что еще обратить внимание в расчете по взносам, смотрите в таблице.

    Контрольная точка Что проверит инспекция Комментарий Общая сумма расходов на пособия по болезни (строка 010) Инспекторы сверят, чтобы сводный показатель был равен или больше одной из частей.

    Читайте также:  Авторское право ук РФ

    Например, общая сумма пособий не может быть меньше выплат совместителям (строка 010 ≥ строки 011) Общая сумма пособий не может быть меньше любой из своих частей.

    Также в письме ФНС от 29.

    Контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ за 2020 год

    Все отечественные компании должны регулярно подавать отчетность в фискальную структуру. Это позволяет ФНС РФ контролировать порядок предоставления налоговыми агентами выплат, а также соблюдение законодательства относительно выдачи зарплаты наемным лицам и произведения соответствующих удержаний. Корректность оформления налоговых отчетов возможно проверить еще на этапе их составления путем изучения ряда позиций – контрольных соотношений 6-НДФЛ и РСВ за 2020 год.

    В частности, государственная инстанция вправе заморозить счет компании, если документ не поступает более 10 дней с момента крайнего дня срока подачи.

    Как соотносятся данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

    Сумма в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ должна быть равна сумме, указанной в 2-НДФЛ и разделе 2 декларации по налогу на прибыль. При этом разделы 1 и 2 расчёта 6-НДФЛ никогда не равняются друг другу.

    В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ должны быть указаны суммы, которые вы перечислили в бюджет. Если это равенство не соблюдается, значит, у вас есть задолженность по уплате налога.

    В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ должны быть указаны суммы, которые вы перечислили в бюджет.

    Контрольные соотношения по проверке размера зарплаты сотрудников

    Письмами ФНС России от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ и от 17.01.2020 N БС-4-11/529@ введены новые дополнительные контрольные соотношения для отчетов 6-НДФЛ и РСВ .

    Теперь проверяться будет сумма заработной платы:

    1. Средняя зарплата каждого работника >= МРОТ.
    2. Средняя зарплата в целом по организации >= Средняя отраслевая заработная плата по региону за прошлый календарный год.

    Первое контрольное соотношение может не выполняться, когда, например, сотрудник:

    • работает на неполную ставку;
    • период отработан не полностью в связи с отсутствиями сотрудника по причинам болезни, отпуска за свой счет и т.д.

    Поэтому нужно быть готовым к тому, что налоговая инспекция запросит пояснения о несоблюдении данных контрольных соотношений.

    Письмами ФНС России от 17.

    Последствия «камералки» 6-НДФЛ для налогового агента

    Бухгалтеры, которые не успевают подготовить пояснения в 5-дневный срок, нередко сдают уточняющий 6-НДФЛ с минимальными правками, не влияющими на суммы налогов. Однако если нестыковки, указанные инспекторами, не устранены, – придет еще одно требование или же сразу акт налоговой проверки по 6-НДФЛ. Например, такой:

    Вместе с актом придет извещение о времени и месте рассмотрения материалов проверки:

    В нашем примере на представленный акт бухгалтер отправил такие возражения (орфография сохранена).

    На рассмотрение возражений бухгалтер не явился. Только в декабре инспектор позвонил и попросил прислать уточнение к возражениям с приложением платежных поручений.

    Несмотря на то, что информация о всех платежах была разнесена в КРСБ, бухгалтер отправил платежные поручения, и на этом камеральная налоговая проверка для него благополучно закончилась.

    Отметим, что на личное присутствие при рассмотрении возражений время все же находить нужно. В противном случае может возникнуть необходимость в обжаловании уже не акта, а решения налогового органа.

    Специалисты компании прекрасно знают.

    Камеральная проверка 6-НДФЛ

    Так как осуществление камеральных проверок является служебной обязанностью налоговика, то согласно ст. 88 НК РФ эти проверки проводятся в стенах налоговой инспекции без дополнительного распоряжения руководства. Все, что нужно для начала проверки, – это получение налоговиками отчета, расчета или декларации. Таким образом, представление отчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию является основанием для проведения камеральной проверки этого отчета. На что же обратят внимание налоговики при проведении камеральной проверки вновь введенного с 01.01.2016 отчета 6-НДФЛ?

    В течение трехмесячного срока согласно п. 2 ст. 88 НК РФ налоговики будут сопоставлять данные, указанные в отчете, с имеющимися у них данными. Если отчет не вызовет нареканий у проверяющих, то организация или индивидуальный предприниматель, являющиеся налоговыми агентами и представившие данный отчет, не будут извещаться о положительном окончании камеральной проверки. А вот если у камеральщиков возникнут вопросы или они обнаружат какие-то неточности в заполнении отчета, то тогда отчитавшийся налоговый агент получит извещение или запрос на уточнение данных от налоговиков.

    ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

    В каких случаях налоговики потребуют пояснения по расчету, налоговые агенты могут узнать из письма ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, в котором приведены контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ.

    Сама процедура камеральной проверки 6-НДФЛ будет аналогичной камеральным проверкам по другим налогам.

    Добавить комментарий