Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление подают в налоговую по адресу деятельности. Она может отличаться от налоговой по прописке. Найдите по адресу, в какую налоговую обращаться.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

Сервис подготовит отчётность и посчитает налоги.

Когда подается заявление на ЕНВД

Если у компании или индивидуального предпринимателя появится желание использовать в дальнейшей деятельности ЕНВД и они удовлетворяют требованиям налогового законодательства, следует подать в налоговый орган заявление на вмененку. Постановка на учет для перехода на ЕНВД обязательна.

ВНИМАНИЕ! Ряд субъектов РФ уже отказался от ЕНВД. А с января 2021 года спецрежим отменят на территории всей России. Подробности читайте в материале “Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года”.

Для такой операции существуют определенные сроки, установленные п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В соответствии с нормами этих статей подать заявление следует в 5-дневный срок с того момента, когда налогоплательщик начинает работать на ЕНВД.

Момент перехода может не совпадать с действительным началом деятельности на ЕНВД. Ничего страшного в этом нет, поскольку налогоплательщик сам указывает в заявлении дату начала применения этого спецрежима. Она же будет являться и датой постановки на учет как плательщика ЕНВД (абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

ООО «Сигма» начало оказывать услуги по мойке автомобилей с 11.02.2020. До указанной даты организация использовала в своей деятельности УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако мойка автомобилей в регионе, где зарегистрирована в качестве налогоплательщика данная организация, подпадает под ЕНВД. Решено было перейти на этот спецрежим с 14 марта — именно эта дата фигурировала в заявлении.

Чтобы организация была поставлена на учет с указанной даты, следует представить в налоговый орган заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней. Этот срок отсчитывается со следующего дня после даты, определяющей его начало. Такие правила установлены п. 2 ст. 6.1. НК РФ.

В приведенных обстоятельствах срок, отведенный на постановку на учет, начинается 15 марта, а заканчивается 22 марта.

Иначе говоря, чтобы считаться вставшим на учет в качестве плательщика ЕНВД 14 марта, ООО «Сигма» надо обязательно подать заявление до 21 марта включительно.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили ответы на самые частые вопросы налогоплательщиков:

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Этот срок отсчитывается со следующего дня после даты, определяющей его начало.

Совмещение с другими системами

Частичное совмещение ЕНВД и других систем налогообложения законом не запрещено. Возможен и частичный переход, когда наряду с «вмененкой» налогоплательщик осуществляет такие виды деятельности, по которым она не применяется. Соответственно, налоги по этим видам деятельности уплачиваются по установленной и избранной дли них системе.

Однако в этом случае согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ плательщики обязаны вести раздельный учет имущества в общеустановленном порядке, обязательств и хозяйственных операций по разным видам деятельности: налогооблагаемым по ЕВНД и по ОСНО. Расчет налогов по иным видам деятельности, не входящим во «вмененку», осуществляется в соответствии с правилами, установленными для них. Такова официальная позиция ФНС РФ.

Главная сложность заключается в правильном указании кодов объектов налогообложения налоговики хотят видеть в заявлении не ОКВЭД2, а значения из приложения к налоговой декларации по единому налогу.

Как перейти с УСН на ЕНВД

Бизнесмен, который использует тот или иной налоговый спецрежим, вправе поменять его на другой, или же совместить две системы налогообложения. Однако эта процедура связана с рядом ограничений. Например, не всегда возможно перейти с одного налогового режима на другой в середине года. В этой статье рассмотрим все тонкости перехода с УСН на ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это спецрежим, который могут в добровольном порядке применять компании и предприниматели. ЕНВД нравится многим бизнесменам не только потому, что позволяет экономить на налогах, но и за простоту и «прозрачность» расчета.

У «вмененки» есть ограничения по видам деятельности. Быть плательщиками этого налога могут организации или ИП, которые занимаются:

  • розничной торговлей;
  • общественным питанием;
  • рекламой;
  • бытовыми услугами;
  • автоперевозками;
  • предоставлением недвижимости в аренду;
  • ремонтом и обслуживанием транспорта;
  • ветеринарией.

Полный перечень разрешенных для «вмененки» видов деятельности приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Местные органы власти самостоятельно выбирают, какие направления бизнеса из этого списка можно перевести на ЕНВД на их территории. Поэтому лучше уточнить в своей налоговой инспекции, подпадает ли ваша деятельность под данный спецрежим.

Бизнес на «вмененке» не должен быть крупным: не более 100 человек в штате, также не должно быть учредителей из числа юридических лиц с долей более 25 %.

Налог рассчитывается исходя из физических показателей – площадь помещения, численность сотрудников, количеств автомашин и т.п. Здесь тоже предусмотрены ограничения. Например, площадь магазина или кафе не должна превышать 150 кв. м.

Варианты «замены» УСН на ЕНВД

С «технической» точки зрения во всех случаях для перехода на «вмененку» нужно сдать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП). Эти бланки прилагаются к приказу ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Документ необходимо сдать в течение 5 дней с момента начала деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Если бизнесмен, работающий на УСН, решил перейти на «вмененку», то здесь возможны следующие варианты:

  • добровольный переход с УСН на ЕНВД;
  • совмещение УСН и ЕНВД;
  • утрата права применять УСН и последующий переход на ЕНВД.

Рассмотрим каждую из этих ситуаций подробнее.

Переход с УСН на ЕНВД

Закон не предусматривает возможности выбрать ЕНВД при регистрации компании или ИП. Однако если бизнесмен сразу начинает деятельность, облагаемую этим налогом, то он может подать заявления о переходе в течение 5 дней с момента регистрации.

Читайте также:  Как купить кредитную машину

А если изначально при постановке на учет он «заявил» в качестве налоговой системы УСН, то таким образом реализуется один из вариантов перехода с «упрощенки» на «вмененку».

Важно помнить, что в этом нужно подать заявление не только о переходе на ЕНВД, но и о прекращении деятельности в рамках УСН. Кроме того, за первый год работы в любом случае необходимо сдать нулевую декларацию по «упрощенке».

Те, кто только открыл свой бизнес, зачастую выбирают «упрощенку», а когда начинают вести деятельность, регистрируются как «вменёнщики». Однако отсутствие дохода не является поводом для того, чтобы не сдавать нулевую декларацию. И если инспектора не видят по итогам года такой отчет, то они начинают действовать в рамках НК РФ, т.е. блокируют счет после 10-дневной просрочки.

За непредставление декларации также грозит и штраф, в случае с «нулевым» отчетом его сумма составит 1000 рублей (статья 119 НК РФ). Ответственное должностное лицо заплатит от 300 до 500 рублей по ст. 15.6 КоАП РФ.

Если же бизнесмен уже начал работать на «упрощенке», то он имеет право поменять систему налогообложения только с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае уведомление об отказе от УСН нужно отправить до 15-го января, а заявление о начале применения ЕНВД — не позднее 5-го января. Важно соблюсти эти сроки, иначе придется ждать еще год.

Совмещение УСН и ЕНВД

НК РФ разрешает совмещать налоговые режимы. Если компания или ИП на «упрощенке» решает начать новый вид деятельности или разграничить существующие, они вправе подать заявление в ИФНС о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Здесь также следует соблюдать пятидневный срок с даты начала или «разделения» деятельности.

В таком случае нужно будет отчитываться по обоим спецрежимам и оплачивать оба налога. Кроме того, при таком совмещении бизнесмен обязан вести раздельный учет доходов и расходов.

Утрата права применять УСН и переход на ЕНВД

Интересная ситуация возникает, когда бизнесмен теряет право на использование «упрощенки». Так бывает, например, при превышении лимита дохода в 150 млн руб.

Бизнесмен обязан уведомить налоговиков об утере права работать на «упрощенке» и начислять налоги согласно общей системе (ОСНО) с начала того квартала, когда лимит был превышен.

Возникает вопрос: если бизнесмен «слетел» с УСН, например, во 2 квартале и начал работать на ОСНО, то нужно ли ему ждать начала следующего года, чтобы перейти на ЕНВД? Ведь он уже не использует УСН, а значит – нормы ст. 346.13 НК РФ на него больше не распространяются. Поэтому формально у налогоплательщика появляется право перейти на «вмененку» в любой момент после «возврата» на ОСНО. Прямого запрета на такой переход НК РФ не содержит, но все-таки лучше предварительно направить запрос в местную ИФНС, чтобы выяснить их позицию.

Переход с УСН на ЕНВД без ограничений возможен только в начале деятельности. Также в любое время можно подать заявление, если бизнесмен решил совмещать эти налоговые режимы. Важно не забыть сдать декларацию по «упрощенке» по итогам «переходного» года, даже если в рамках этого спецрежима и не было выручки.

Если же бизнес уже действует, то полностью отказаться от УСН и перейти на «вмененку» можно только по окончании года.

Если налогоплательщик утратил право на использование УСН и «принудительно» перешел на ОСНО, то он теоретически может сразу перейти на ЕНВД, не дожидаясь нового года. Но т.к. этот вопрос не урегулирован НК РФ, то лучше предварительно узнать мнение налоговиков вашего региона.

И если инспектора не видят по итогам года такой отчет, то они начинают действовать в рамках НК РФ, т.

Переход с УСН на ЕНВД в середине года

Бизнесмены, применяющие в качестве основного налогового режима УСН, не имеют права переходить на другие системы налогообложения в середине налогового периода, которым для них является год. Исключения составляют те случаи, когда доходы налогоплательщика по итогам отчетного периода становятся выше 60 миллионов рублей. В таких ситуациях происходит автоматический переход «упрощенца» на ОСНО сразу же после того квартала, в котором данное превышение было зафиксировано. Что касается ЕНВД, то в этом случае, перейти на него налогоплательщики могут только с начала следующего календарного года и никак иначе.

заявление о желании применять ЕНВД;.

Смена налогового режима с ЕНВД на УСН

Следует отметить, что заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД организация или коммерсант должны подать в ту налоговую инспекцию, где они состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД (по месту ведения «вмененной» деятельности, а в некоторых случаях по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя). На основании п. 3 ст. 346.28 НК РФ сделать это нужно в течение пяти рабочих дней со дня прекращения «вмененной» деятельности.

По общему правилу датой снятия с учета плательщика ЕНВД будет считаться дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Получив это заявление, налоговый орган в течение пяти рабочих дней снимет налогоплательщика с учета и выдаст бывшему «вмененщику» соответствующее уведомление.

С даты, указанной в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, у организации или предпринимателя есть 30 календарных дней для подачи в налоговый орган уведомления о переходе на УСН.

Если организация или предприниматель отказываются от применения «вмененки» в добровольном порядке, то уведомить налоговый орган необходимо не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода. Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Для перехода на УСН с 2017 г. уведомить налоговый орган об этом следовало не позднее 9 января 2017 г.

Сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно не позднее пяти рабочих дней с момента перехода на УСН. С учетом выходных и праздничных дней в 2017 г. заявление о снятии с учета необходимо было подать не позднее 16.01.17 г. Соответствующие разъяснения Минфина России приведены в письме от 11.10.12 г. № 03-11-06/3/70.

В иных случаях уведомить налоговый орган о смене налогового режима бывший «вмененщик» должен не позднее 30 календарных дней с даты снятия с соответствующего учета.

Ответ содержится в письме Минфина России от 15.

Условия для перехода

Основное ограничение в применении ЕНВД в 2019 году для ИП заключается в том, что эта система действует не везде. Она водится муниципальными властями городов, районов и других населенных пунктов. Если в месте ведения бизнеса не принят закон о ЕНВД, то перейти на него предприниматель не сможет.

Читайте также:  Как правильно выиграть суд у МФО?

Еще одно важное условие — ЕНВД можно применять в отношении строго определенных видов деятельности. Основные направления перечислены в статье 346.29 НК РФ, но конкретизируются они опять же законами органов муниципальной власти. Поэтому перед тем, как перейти на вмененку, нужно ознакомиться с особенностями местного законодательства. Важно понимать, что подразумевается населенный пункт, в котором ведется деятельность, а не тот, где зарегистрирован предприниматель. Например, ИП из Москвы, где ЕНВД не действует, может открыть небольшой магазин в подмосковной Балашихе и зарегистрироваться в местной налоговой инспекции в качестве плательщика вмененки.

Для применения ЕНВД в 2019 году для ИП установлены такие ограничения:

  • количество работников менее 100 человек;
  • деятельность не ведется в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления;
  • ее предметом не является сдача в аренду заправочных станций.

Достаточно лишь своевременно подать заявление.

Переход с ЕНВД на УСН в 2020 году: все критерии и новые условия

В большинстве случаев «упрощенка» более предпочтительна для малого и среднего бизнеса, чем ОСНО. Тем более что можно самостоятельно выбрать выгодную для себя ставку:

  • «Доходы» — 6%;
  • «Доходы минус расходы» — 15%.

Но в то же время УСН не для всех. «Упрощенка» — это спецрежим, и как все спецрежимы имеет свои ограничения и условия. На данный момент действуют следующие лимиты для ее применения:

  1. «Упрощенка» доступна для ИП и юридических лиц во всех регионах. Но для организаций доля участия других ЮЛ не должна превышать 25%.
  2. У организации не должно быть филиалов. Но не запрещено открывать представительства и прочие обособленные подразделения, которые не являются филиалами.
  3. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб. Нужно учесть, что даже если этот показатель превысил лимит в середине года, нет ничего страшного. Значение не должно превышать 150-миллионной границы именно на 1 января.
  4. Есть ограничения по средней численности работников: не более 100 чел.
  5. Для перехода на «упрощенку» доходы организации не должны превышать 112,5 млн. руб.
  6. Кроме этого законодательство запрещает применять «упрощенку» для следующих видов деятельности (даже если соблюдаются все остальные ограничения): банки, страховые организации, ломбарды, НПФ, производители подакцизных товаров, нотариусы и пр. субъекты, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но каждый год предполагает новые требования налогового законодательства, и 2020 год не стал исключением. Так Минфин предложил внести поправки в НК, которые позволят «упрощенцам» превысившим ограничения по доходам и количеству сотрудников какое-то время еще оставаться на УСН и не потерять спецрежим, если до конца года опять впишутся в лимиты.

С 2020 года планируется ввести следующие критерии для «упрощенцев»:

  • По доходам более 150 млн. руб., но не более 50 млн. руб.;
  • По средней численности более 100 чел., но не более 30 чел.

Отслеживать предельные значения нужно ежеквартально. И пока в случае превышения налогоплательщик теряет право на УСН с начала того квартала в котором произошло превышение. Например, организация в ноябре перешагнула предел по показателям дохода. Значит, переход на ОСНО будет с 1 октября.

Кроме того, нужно правильно рассчитать свои показатели, чтобы без проблем перейти на УСН с 2020 года. Все ли обязаны это делать, читайте ниже.

Но каждый год предполагает новые требования налогового законодательства, и 2020 год не стал исключением.

Куда передается документация?

Если планируется смена налогового режима, то данный процесс должен выполняться официальным образом. Переход ИП с ЕНВД на УСН требует передачи заявления и уведомления в отделение ФНС, где предприниматель состоит на учете.

Если при работе по ЕНВД учитывался размер торгового помещения, то для подачи документов выбирается отделение ФНС по месту расположения данного объекта недвижимости.

При таких условиях следует грамотно разобраться в том, какие расходы относятся к тому или иному виду деятельности.

Титульный лист

В верхней части бланка предприниматель записывает свой ИНН из двенадцати знаков.

После этого нужно вписать код налогового органа из четырех знаков, куда отправляется данное заявление.

Следом нужно записать полные Ф.И.О. предпринимателя без сокращений. Каждая часть данных должна начинаться с новой строки. Оставшиеся незаполненными строки необходимо прочеркнуть.

Далее нужно проставить код ОГРИП. Затем идет дата, с которой предприниматель осуществляет (или планирует осуществлять) деятельность по указанным в заявлении видам.

Затем идет поле, в котором указывается количество страниц с приложениями. Заполнять нужно начиная с левой клетки, остальные прочеркиваются.

Заявление может подавать как предприниматель (код 1), так и его уполномоченное лицо (код 2). В первом случае он указывает свой номер телефона, ставит дату и подпись. Все остальные клетки просто прочеркиваются. Если заявление сдает представитель, то он записывает свои Ф.И.О., ИНН, сведения о доверенности, и также телефон, дату и личную подпись.

На одном листе можно указать сразу три из них.

Можно ли перейти после регистрации индивидуального предпринимателя

В обязательном порядке дату перехода (к примеру, квартал или отчетный календарный год) каждый налогоплательщик указывает при заполнении заявления. Одновременно с этим, переход можно с легкостью инициировать:

  • в начале отчетного календарного года;
  • в середине отчетного периода.

Во время осуществления перехода, предприниматель берет на себя обязанность по своевременному уведомлению налоговой службы о данном факте. К примеру, в случае с использованием УСН — не позднее 15 января того года, когда инициирована процедура перехода.

Завершение использования рассматриваемого режима налогообложения может быть инициирована:

  • на основании добровольно принятого решения — согласно нормам ст. 346.28 НК РФ;
  • на основании норм федерального законодательства, при которых предприниматель аннулирует ранее имеющиеся основания, предоставляющие возможность использовать вмененку — согласно правилам ст. 346.26 НК РФ.

За что не платит ИП на ЕНВД

В случае необходимости инициировать процедуру перехода на рассматриваемый тип налогообложения, к примеру, предпринимателя, который занят в сфере грузоперевозок, не с начала отчетного года, необходимо обращать внимание на следующие ключевые особенности:

  • в случае перехода с упрощенного режима налогообложения, воспользоваться правом на переход на ЕНВД можно только с 1 января того года, который следует за отчетным (согласно поданной декларации) периодом;
  • при необходимости выполнить переход с ОСНО расчет суммы вмененного налога можно выполнить, беря во внимание дату, которая указана в заявлении для регионального представительства налоговой службы — в течение 5-дневного периода.

В случае с новыми налогоплательщиками заявление о необходимости использовать рассматриваемый тип налогообложения в обязательном порядке должно быть передано на рассмотрение в течение 5-дневного срока после официальной постановки на налоговый учет.

Одновременно с этим, определение налоговой базы за неполный отчетный месяц осуществляется, беря во внимание коэффициент, полученный в результате пропорции суммарного числа отработанных дней пребывания на вмененке по отношении к суммарному числу календарных жней в месяце — согласно правилам ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ.

Читайте также:  Замечания на протокол судебного заседания - бланк 2020

Согласно нормам федерального законодательства, уровень ответственности, в частности штраф, ничем не отличается от того, который предусмотрен для тех индивидуальных предпринимателей, которые используют иные режимы налогообложения. Именно по этой причине, в 2019 году принято выделять следующие разновидности нарушений норм российского законодательства, которые влекут за собой административное взыскание:

  • отсутствие факта постановки на налоговый учет;
  • несвоевременно поданная декларация либо ее отсутствие вовсе;
  • установлен факт нарушения правил учета доходов и расходов;
  • отсутствие уплаты налогов;
  • невыполнение в полном либо частичном объеме взятых на себя обязательств налоговым агентом;
  • не предоставление соответствующей отчетности в многочисленные фонды.

Помимо этого, ответственность может наступить по причине не предоставления сведений о налоговом контроле. Размер штрафа разный (к примеру, есть просрочка или нет и пр.), оплатить можно в режиме онлайн. Однако, если поставить своевременно на учет свой бизнес, можно легко избежать неприятных последствий.

отсутствие уплаты налогов;.

Разбираем особенности вмененки

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

От других налогов они освобождаются.

ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: сроки отодвигали уже несколько раз. Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.

Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Порядок перехода на ЕНВД

Запрещен переход с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же направлению деятельности. Например, ИП открывает ателье по ремонту бытовой техники, но потом понимает, что его действительные доходы намного меньше предполагаемых. Он решает изменить стратегию своего предприятия или открывает новый объект.

Тогда перейти на ЕНВД можно только в следующем году, подав заявление не позднее 15 января каждого года. Когда ИП осваивает новое для себя направление бизнеса, например, одновременно с ателье по предоставлению бытовых услуг открывает магазин, то он вправе перейти на ЕНВД в любое время в течение года.

Если ИП или организация работают по ОСНО, они также могут перейти на ЕНВД в любое время.

Подавать заявление следует по месту реальной деятельности индивидуального предпринимателя или организации. Если гражданин зарегистрирован в одном районе, а занимается бизнесом в другом, то заявление о переходе на вмененку следует по месту бизнеса – ателье, магазина или другого предприятия.

Исключение составляют случаи, когда бизнесмен занимается выездной торговлей, рекламой на транспорте. По таким видам деятельности заявление можно оформлять по месту регистрации ИП или по юридическому адресу компании.

Заявление можно оформить через сайт ФНС, но документы потребуется предоставить лично. Предоставлена возможность оформить заявление через сайт государственных услуг – www.gosuslugi.ru. Там же можно распечатать бланк в формате PDF. В течение 5 рабочих дней после подачи заявления от налоговой инспекции необходимо получить уведомление о переходе на ЕНВД.

Исключение составляют случаи, когда бизнесмен занимается выездной торговлей, рекламой на транспорте.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

оказываются услуги, касающиеся автотранспортных средств ремонт, техобслуживание и мойка ;.

Когда подавать заявление на ЕНВД?

По действующему регламенту заявление на право применения вмененного налога необходимо подать в течение 5 дней с того момента, как налогоплательщик начал деятельность, подпадающую под ЕНВД. Это правило действует как для вновь зарегистрированы предпринимателей и организаций, так и для тех, кто работал по общей системе налогообложения.

Если же ООО или ИП применял в своей практике другой специальный режим – УСНО или патент – то перейти на вмененный налог можно будет с начала нового отчетного года. Вышеуказанное правило «пяти дней» можно использовать только тогда, когда добавляется новый вид деятельности, который подпадает под ЕНВД. При этом бухгалтерский учет по разным видам деятельности должен вестись обособленно.

По общему правилу заявление должно подаваться в тот налоговый орган, куда территориально относится место осуществления деятельности. Если субъект предпринимательства будет вести свою деятельность в разных муниципальных образованиях, то постановка на налоговый учет должна производиться по каждому из них отдельно.

Исключение составляют следующие виды работ:

  • грузо- и пассажироперевозки;
  • размещение рекламной продукции на автомобильном транспорте;
  • торговля, осуществляемая по принципу развоза или разноса.

Оформление ЕНВД при этих видах деятельности производится в том налоговом органе, где стоит на учете сам налогоплательщик.

В приложении лист 2 перечисляются виды деятельности на вмененном режиме и адреса, где она будет осуществляться.

Добавить комментарий