Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

Включать ли в книгу покупок счет-фактуру без НДС от ИП на УСН?

По общему правилу покупатель регистрирует полученные от продавцов счета-фактуры в книге покупок. На основании этих записей он определяет сумму вычета по НДС. В ситуации нулевого счета-фактуры покупатель вычет не получает. Нужно ли отражать такие счета-фактуры в книге покупок?

Прямых формулировок о том, что полученные от продавцов счета-фактуры с надписью «Без НДС» не нужно отражать в книге покупок, в Правилах ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) мы не найдем.

Но там есть множество косвенных подсказок. В частности, из указанных Правил следует, что:

  • назначение книги заключается в регистрации счетов-фактур в целях определения вычета по НДС (п. 1);
  • счета-фактуры регистрируются в ней по мере возникновения права на вычет (п. 2 Правил);
  • в п. 19 расписан закрытый перечень ситуаций, когда счет-фактура не должен регистрироваться в книге покупок.

В итоге напрашивается вывод: поскольку нулевой счет-фактура сумму НДС-вычета не увеличивает, то особого смысла в его регистрации в книге покупок нет. Можно, к примеру, не отражать в книге покупок полученный от ИП на УСН счет-фактуру без НДС.

Наказание за такое неотражение в законодательстве не предусмотрено. Хотя существует арбитражная практика по оспариванию претензий налоговиков за неправильное ведение плательщиками НДС книги покупок. Но суды против штрафа (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.06.2006 № А79-15564/2005).

счета-фактуры регистрируются в ней по мере возникновения права на вычет п.

Счет-фактура без НДС и ошибочное назначение платежа

Может возникнуть ситуация, когда лицо, освобожденное от налогообложения и применяющее специальный режим, выставляет счет-фактуру без налога, а покупатель по ошибке вносит оплату и в назначении платежа отображает тариф и сумму.

После того, как налоговая служба в процессе проверки заметит назначение платежа, потребуются пояснения. Есть риск приостановления операций по счету, списания по ошибке недоимки. Чтобы такой ситуации не возникало, необходимо тщательно изучать все поступления.

Если бухгалтер самостоятельно выявит некорректное назначение взноса, от покупателя нужно будет затребовать письмо с уточнением реквизитов. На практике фискальные органы при установлении недочета после представления письма не требует дополнительных бумаг.

Особенности счет-фактуры для ИП без НДС в том, что она имеет аналогичную форму и графы, как и простой документ, который используется лицами на ОСНО. Есть отличия только в заполнении седьмой и восьмой графы.

Документом, который закрывает договор поставки продукции или сырья, считается накладная.

Требуется ли СФ, если организация работает без налога на добавочную стоимость?

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ выставлять счёт-фактуру обязаны плательщики НДС. СФ не выписывают в том случае, если вы работаете индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, не являющимся плательщиком налога, .

В поле Всего к оплате в графе 8 вносится итоговая сумма налога, включающая только налогооблагаемые наименования.

Что из себя представляет счет – фактура

В нашей стране применяются различные системы налогообложения. Самой сложной и большой по объему является общая система, при которой ведется бухгалтерский и налоговый учет.

Счет – фактура в этом случае является основным документом, который подтверждает факт отгрузки товара или оказания услуги покупателю. Однако счет – фактуру применяют не только плательщики НДС, но и предприниматели на других режимах налогообложения.

Счет – фактура – это документ исключительно налогового учета. Он утвержден государством и имеет строго определенную форму. Документ служит основанием для уменьшения суммы НДС к уплате. Предприниматели учитывают полученные и выданные счета – фактуры в двух книгах – покупок и продаж.

Счет – фактура может быть как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Они идентичны по содержанию, однако электронные счета – фактуры подписываются электронной подписью. Документами в такой форме обмениваются посредством телекоммуникационных каналов связи. Актуальная форма документа в бумажном виде есть в интернете, во всех справочных системах. Скачать бланк не составит труда. Заполнять бумажный вариант документа можно как на компьютере, так и вручную.

Документ служит основанием для уменьшения суммы НДС к уплате.

Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

Счёт фактура ИП – это документ, который позволяет получить вычет по НДС от ИФНС. Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении. Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него. Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно.

  1. Сущность и роль счёта-фактуры
  2. Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС
  3. Кто может не выписывать счёт-фактуру
  4. Последствия ошибок в счёте-фактуре
  5. Нюансы деятельности, возникающие у ИП

Сущность и роль счёта-фактуры.

Что значит «НДС не облагается»

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Читайте также:  Документы для регрессного иска

Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

  • продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
  • банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
  • продажа изделий художественных промыслов народа;
  • услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
  • лотереи, проводимые по решению органов власти;
  • продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
  • реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
  • передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
  • продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
  • операции займа и РЕПО;
  • прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

  • медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
  • услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
  • услуги по уходу за детьми и организации досуга;
  • ритуальные товары и услуги;
  • продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
  • перевозки населения;
  • продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
  • гарантийное обслуживание техники;
  • реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
  • прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует.

Образец заполнения

Электронные счета-фактуры заполняются при существовании у обеих сторон технических средств для их обработки в заданном порядке. Возможно представить счета-фактуры и на бумаге.

Образец расположения сведений в счете-фактуре

В пример вписан товар. Особенность формирования счетов-фактур по услугам состоит в их упрощенном виде. Прочерки ставятся в строках с названием фирм грузоотправителя и грузополучателя, в последних графах об импорте товаров и таможенной декларации. Единица измерения часто не указывается. Наименование определяемой единицы находится в классификаторе ОК 015-94 (МК 002-97). Акцизы на услуги юридическими нормами не определены. В графу вписывают: «Без акциза».

Обратите внимание! Название услуги, вписанное в счет-фактуру, должно повторять формулировку, внесенную в договор об оказании этой услуги.

Читайте также:  Оформление права собственности на землю в Казани

Существуют исправленный и корректировочный бланки. Если проскочила арифметическая ошибка или обнаружена пересортица товара – оформляют исправленный счет-фактуру. Документ был составлен верно, но изменилась цена товара, услуг или работ, часть груза покупатель вернул – требуется корректировка сведений. Это возможно при получении согласия покупателя на новое содержание проводимой сделки. После пересмотра и принятия новых условий покупателем в течение 5 дней подписывается корректировочный счет-фактура. Он составляется на особом бланке, в котором друг под другом идут прежние и новые числа.

Обратите внимание.

Как регистрируется?

Организация, которая пользуется правом освобождения от уплаты НДС и обязана выставлять СФ, регистрирует их в журнале, в книге продаж с пометкой «Без НДС». Другие неплательщики налога не обязаны, но имеют право регистрировать документ в книге продаж.

Покупатель, получивший такой документ, не отражает его в книге покупок, т. к. налог отсутствует. При выставлении и получении от контрагентов счёт-фактур необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве, регулирующем порядок оформления и обмен документами.

Тут нужно зафиксировать счета-фактуры, которые компания получила в отчетном квартале; до срока сдачи декларации для посредников на общем режиме до 25 числа следующего месяца;.

Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В соответствии с п.

Возврат долга цессионарию

Ситуация: нужно ли составлять счет-фактуру при возврате долга, право требования которого приобретено по договору цессии? Сумма возврата больше суммы, уплаченной цеденту. Долг связан с оплатой товаров (работ, услуг), облагаемых НДС .

Если приобретенное по договору цессии денежное требование связано с оплатой товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС, то возврат долга тоже признается объектом налогообложения. Налоговой базой в этом случае является разница между суммой, полученной от должника, и ценой приобретения долга. Это следует из положений пункта 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ. Сумму НДС определите по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Начислить налог нужно в день получения платежа от должника (п. 8 ст. 167 НК РФ).

Поскольку предъявлять НДС к вычету у должника нет оснований , счет-фактуру можно составить в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

В строке 2 «Продавец» счета-фактуры укажите наименование организации-цессионария, в строке 6 «Покупатель» – наименование организации, вернувшей долг.

Пример составления счета-фактуры при возврате долга, право требования которого приобретено по договору цессии

В феврале ООО «Торговая фирма “Гермес”» (цессионарий) приобрело у АО «Производственная фирма “Мастер”» (цедент) право требования долга по оплате товаров, облагаемых НДС и реализованных по договору купли-продажи. Должником (покупателем по договору купли-продажи) является АО «Альфа». Сумма долга составляет 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

Право требования долга было приобретено за 1 000 000 руб. (в т. ч. НДС – 152 542 руб.) на основании договора цессии, который был подписан 19 февраля.

10 апреля «Альфа» погасила задолженность, право требования которой перешло «Гермесу», в сумме 1 180 000 руб.

«Гермес» начислил НДС к уплате в бюджет на сумму превышения погашенного обязательства над ценой приобретения долга:
– 27 458 руб. ((1 180 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 18/118).

10 апреля «Гермес» составил счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировал его в книге продаж.

Такие счета-фактуры следует составлять в одном экземпляре, а в строках 6 Покупатель , 6а Адрес и 6б ИНН КПП покупателя проставлять прочерки.

Товарная накладная

Накладная применяется, если ИП реализует товар другому предпринимателю или юридическому лицу. При продаже обычным физическим лицам (не ИП) этот документ не оформляется. Составляется товарная накладная в 2-х экземплярах:

  • один для поставщика в качестве подтверждения факта отгрузки товара;
  • другой для покупателя — по нему он будет получать этот товар.
Читайте также:  Как получать штрафы ГИБДД на электронную почту

Чаще всего товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12.

Образец накладной ТОРГ-12

БСО можно заказать купить в типографии, сформировать посредством автоматизированной системы, в том числе онлайн через специальный сервис.

Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, заполнение

  • ИНН компании;
  • полное наименование организации на русском языке;
  • субъект РФ, в котором находится организация.

На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации.

Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг.

Чтобы минимизировать вероятность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2019 году необходимо сдать в следующие сроки:

  • за первый квартал – до 25.04;
  • за второй квартал – до 25.07;
  • за третий квартал – до 25.10;
  • за четвертый квартал – до 27.01.2020.

Примечание: если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Как, например, в случае со сдачей отчетности за 4 квартал 2019 года. Так как 25 января 2020 года выпадает на субботу, срок переносится на понедельник – 27 января.

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями по 1 3 каждый месяц до 25 числа.

Чем отличаются ставки налога для ИП

Налог рассматривают в трех вариантах. Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца. Платить его нужно каждый месяц. Если выручка за квартал превышает 1 млн руб., необходимо ежемесячно подавать отчеты.

Как узнать, какую ставку применяют при различных видах деятельности?

  • ставку 0% применяют при экспортируемых товарах;
  • в список 10% входят (продовольственные товары, детские товары, книжки и печатная продукция, медицинские изделия и лекарства);
  • во всех остальных случаях применяется ставка 18%.

На видео: В.Туров об НДС

Есть ситуации, при которых уменьшается налог путем вычетов.

Содержание

  • Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС
  • Какие последствия вас ждут при выставлении счетов-фактур с НДС
  • Почему при добровольном выставлении документов с НДС вам нужно перечислить налог в бюджет
  • Какое решение выбрать

Предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима упрощенку, знают, что одним из ее плюсов является освобождение от НДС. Плюс этот довольно существенный, так как работа упрощенцев действительно серьезно упрощается.

Но здесь не обходится без исключений: есть ситуации, когда ИП или ООО на УСН все-таки придется столкнуться и с составлением декларации, и с уплатой НДС. Об одном из таких исключений мы уже рассказывали ранее – об уплате налога агентом по НДС на упрощенке. Сегодня речь пойдет о другой ситуации, когда упрощенец добровольно по просьбе клиента выписывает счет-фактуру с выделенным НДС. К чему приведут такие действия предпринимателя?

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС.

Добавить комментарий